長(zhǎng)期應(yīng)付賬款管理制度?總則目的為加強(qiáng)公司長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范核算流程，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的管理。定義長(zhǎng)期應(yīng)付賬款是指公司因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的，付款期限超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的應(yīng)付款項(xiàng)。管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的核算、賬務(wù)處理及定期對(duì)賬工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.審核長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的支付申請(qǐng)，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行付款操作。3.定期對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。4.配合內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等相關(guān)檢查工作，提供所需的長(zhǎng)期應(yīng)付賬款資料。采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)長(zhǎng)期采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.及時(shí)掌握供應(yīng)商的交貨進(jìn)度、質(zhì)量情況等信息，協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商溝通付款事宜，按照合同約定及時(shí)申請(qǐng)付款，并提供相關(guān)付款依據(jù)。4.定期對(duì)長(zhǎng)期采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行總結(jié)和分析，評(píng)估供應(yīng)商合作情況，為優(yōu)化采購(gòu)策略提供建議。法務(wù)部門(mén)1.審核長(zhǎng)期采購(gòu)合同等相關(guān)法律文件，確保合同的合法性、有效性和完整性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.參與處理長(zhǎng)期應(yīng)付賬款涉及的法律糾紛，提供法律支持和解決方案。3.關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)及政策變化，及時(shí)調(diào)整公司相關(guān)制度和業(yè)務(wù)操作，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。其他相關(guān)部門(mén)各相關(guān)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)、采購(gòu)等部門(mén)做好長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的管理工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和協(xié)助。長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的形成與確認(rèn)合同簽訂1.采購(gòu)部門(mén)在簽訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和供應(yīng)商評(píng)估，確保合同條款合理、公平，有利于公司利益。2.合同中應(yīng)明確約定商品或勞務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等主要條款，特別是付款期限應(yīng)明確為超過(guò)一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上。3.合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)備案。驗(yàn)收與入賬1.采購(gòu)的商品或勞務(wù)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保質(zhì)量、數(shù)量等符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并將相關(guān)憑證（如發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單等）提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核無(wú)誤的憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)長(zhǎng)期應(yīng)付賬款，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的核算與管理賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付賬款進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)付賬款的供應(yīng)商名稱、金額、到期日、付款情況等信息。2.對(duì)于長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的增加、減少及余額變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。賬齡分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月編制長(zhǎng)期應(yīng)付賬款賬齡分析表，清晰反映各項(xiàng)應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)。2.賬齡分析表應(yīng)包括供應(yīng)商名稱、應(yīng)付賬款余額、賬齡區(qū)間（如12年、23年等）、占比等信息，以便公司管理層了解長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的分布情況和風(fēng)險(xiǎn)程度。3.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對(duì)逾期未付的長(zhǎng)期應(yīng)付賬款進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，分析原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。付款管理1.長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款期限、付款方式等執(zhí)行。2.付款申請(qǐng)應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)提出，填寫(xiě)付款申請(qǐng)表，注明付款金額、付款原因、供應(yīng)商名稱、合同編號(hào)等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明文件。3.付款申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等按規(guī)定審批后，方可提交給財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門(mén)在審核付款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)核對(duì)相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，確保付款金額準(zhǔn)確無(wú)誤，付款手續(xù)齊全。5.對(duì)于已到期的長(zhǎng)期應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)安排資金支付，避免逾期付款產(chǎn)生的違約金、滯納金等額外費(fèi)用，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。對(duì)賬管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬周期一般為每季度一次，特殊情況可根據(jù)實(shí)際需要適當(dāng)調(diào)整。2.對(duì)賬時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)編制對(duì)賬單，詳細(xì)列出本公司與供應(yīng)商在一定期間內(nèi)的往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)，包括應(yīng)付賬款余額、已付款金額、未付款金額等。3.對(duì)賬單應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，并發(fā)送給供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。供應(yīng)商如有異議，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋給公司，雙方共同核對(duì)賬目，查明差異原因并進(jìn)行調(diào)整。4.對(duì)賬結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面記錄，由雙方簽字或蓋章確認(rèn)，作為長(zhǎng)期應(yīng)付賬款管理的重要依據(jù)。長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如供應(yīng)商破產(chǎn)、合同糾紛、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采取有效的措施降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商評(píng)估體系，定期對(duì)供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等進(jìn)行評(píng)估，選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的供應(yīng)商合作。加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與合作，及時(shí)了解供應(yīng)商的動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決，避免因供應(yīng)商原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于重要供應(yīng)商，可考慮與其簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，共同應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。2.合同管理嚴(yán)格合同簽訂流程，確保合同條款合法、合規(guī)、明確，避免因合同漏洞導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)合同執(zhí)行過(guò)程的跟蹤與監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合同執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保雙方按照合同約定履行義務(wù)。定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，分析合同執(zhí)行效果，為后續(xù)合同管理提供經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。3.資金管理合理安排資金，確保有足夠的資金按時(shí)支付長(zhǎng)期應(yīng)付賬款，避免因資金短缺導(dǎo)致的逾期付款風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和化解。4.法律風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)法務(wù)審核，確保長(zhǎng)期采購(gòu)合同等相關(guān)法律文件的合法性和有效性，避免法律糾紛。關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)及政策變化，及時(shí)調(diào)整公司業(yè)務(wù)操作和合同條款，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。對(duì)于涉及法律糾紛的長(zhǎng)期應(yīng)付賬款，及時(shí)啟動(dòng)法律程序，維護(hù)公司合法權(quán)益。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理準(zhǔn)確性、付款審批合規(guī)性等。2.審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)查閱相關(guān)文件、憑證、賬目，與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)提出整改意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改，確保長(zhǎng)期應(yīng)付賬款管理規(guī)范、有效。外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中包括對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性等進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供所需的資料和信息，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)信息符合審計(jì)要求。信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，在財(cái)務(wù)報(bào)告中如實(shí)披露長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的金額、賬齡結(jié)構(gòu)、形成原因、主要供應(yīng)商等信息。2.信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息，確保投資者及其他利益相關(guān)者能夠全面了解公司長(zhǎng)期應(yīng)付賬款的情況。3.對(duì)于可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的長(zhǎng)期應(yīng)付賬款事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行臨時(shí)公告