預(yù)算績(jī)效管理制度建立?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，建立科學(xué)、合理、規(guī)范的預(yù)算績(jī)效管理制度體系，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等全過(guò)程。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞預(yù)算資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性，設(shè)定明確、可衡量的績(jī)效目標(biāo)。2.全面覆蓋原則：將預(yù)算績(jī)效管理覆蓋到所有預(yù)算資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程。3.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理流程，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正。4.公開(kāi)透明原則：預(yù)算績(jī)效目標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果等應(yīng)按照規(guī)定向社會(huì)公開(kāi)，接受監(jiān)督。5.責(zé)任追究原則：對(duì)預(yù)算績(jī)效管理中存在問(wèn)題的部門(mén)和個(gè)人，按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。二、預(yù)算績(jī)效管理組織體系（一）預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組公司成立預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理任組長(zhǎng)，各副總經(jīng)理任副組長(zhǎng)，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定公司預(yù)算績(jī)效管理政策、制度和辦法；審議年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和重大項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果；協(xié)調(diào)解決預(yù)算績(jī)效管理工作中的重大問(wèn)題。（二）預(yù)算績(jī)效管理工作小組預(yù)算績(jī)效管理工作小組設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，成員包括各相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)骨干。工作小組負(fù)責(zé)制定和完善預(yù)算績(jī)效管理制度、流程和指標(biāo)體系；組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)、審核、批復(fù)工作；實(shí)施預(yù)算績(jī)效監(jiān)控和評(píng)價(jià)；匯總分析預(yù)算績(jī)效信息，提出改進(jìn)建議和措施；指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作。（三）各部門(mén)職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和申報(bào)，確保目標(biāo)明確、具體、可衡量，并與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。按照批復(fù)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)組織實(shí)施項(xiàng)目，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，確保項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量。定期收集、整理、分析項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。配合財(cái)務(wù)部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效監(jiān)控、評(píng)價(jià)等工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善預(yù)算績(jī)效管理制度、流程和指標(biāo)體系，組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理培訓(xùn)和宣傳工作。審核各部門(mén)申報(bào)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，提出修改意見(jiàn)和建議，并匯總編制公司年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。負(fù)責(zé)預(yù)算資金的核算和管理，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行信息。組織實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告，提出評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用建議。會(huì)同各部門(mén)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，跟蹤整改情況，確保整改到位。3.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算績(jī)效管理制度的執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和完成情況、績(jī)效評(píng)價(jià)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。將預(yù)算績(jī)效管理審計(jì)結(jié)果作為公司內(nèi)部考核和責(zé)任追究的重要依據(jù)。三、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定原則相關(guān)性原則：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃和預(yù)算安排緊密相關(guān)。明確性原則：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)清晰、具體、可衡量，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。合理性原則：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)基于客觀實(shí)際，經(jīng)過(guò)充分論證和合理測(cè)算，具有可行性和可操作性?？烧{(diào)整性原則：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保目標(biāo)的科學(xué)性和有效性。2.設(shè)定內(nèi)容預(yù)算資金預(yù)期產(chǎn)出：包括數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面的指標(biāo)。預(yù)算資金預(yù)期效果：包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等方面的指標(biāo)。服務(wù)對(duì)象滿意度：反映服務(wù)對(duì)象對(duì)預(yù)算資金使用效果的滿意程度。（二）績(jī)效目標(biāo)申報(bào)1.各部門(mén)在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)同步申報(bào)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，填報(bào)《預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》，詳細(xì)說(shuō)明績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定依據(jù)、內(nèi)容、指標(biāo)值、完成時(shí)限等。2.預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)申報(bào)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)和建議。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和完善，并重新報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）績(jī)效目標(biāo)審核與批復(fù)1.財(cái)務(wù)部門(mén)將審核后的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)匯總編制公司年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，報(bào)預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。2.預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定通過(guò)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)各部門(mén)批復(fù)執(zhí)行。3.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)組織實(shí)施項(xiàng)目，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如因特殊原因需要調(diào)整績(jī)效目標(biāo)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并經(jīng)預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。四、預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對(duì)象1.預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控主體為公司預(yù)算績(jī)效管理工作小組，監(jiān)控對(duì)象為各部門(mén)實(shí)施的所有預(yù)算項(xiàng)目。2.各部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況、資金使用情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方式1.監(jiān)控內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算資金到位情況、支出進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等?？?jī)效目標(biāo)完成情況：包括產(chǎn)出指標(biāo)、效果指標(biāo)、服務(wù)對(duì)象滿意度指標(biāo)等的完成情況。項(xiàng)目實(shí)施情況：包括項(xiàng)目進(jìn)展情況、質(zhì)量控制情況、存在的問(wèn)題及解決措施等。2.監(jiān)控方式數(shù)據(jù)采集：通過(guò)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等采集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和績(jī)效目標(biāo)完成情況數(shù)據(jù)。實(shí)地檢查：定期或不定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地檢查，了解項(xiàng)目進(jìn)展情況和存在的問(wèn)題。專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告：各部門(mén)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，及時(shí)反映項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的重大事項(xiàng)和問(wèn)題。（三）監(jiān)控結(jié)果反饋與處理1.預(yù)算績(jī)效管理工作小組根據(jù)監(jiān)控情況，定期向各部門(mén)反饋預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果，指出存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)監(jiān)控結(jié)果反饋意見(jiàn)，及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和資金使用安排，確保預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如因客觀原因無(wú)法完成績(jī)效目標(biāo)的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)和預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，并說(shuō)明原因和擬采取的改進(jìn)措施。3.預(yù)算績(jī)效管理工作小組對(duì)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤管理，督促各部門(mén)整改落實(shí)。對(duì)整改不力的部門(mén)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并扣減相應(yīng)的預(yù)算資金。五、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)主體包括公司內(nèi)部評(píng)價(jià)主體和外部評(píng)價(jià)主體。內(nèi)部評(píng)價(jià)主體由預(yù)算績(jī)效管理工作小組、審計(jì)部門(mén)、各相關(guān)部門(mén)組成；外部評(píng)價(jià)主體由具有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)組成。2.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象為公司各部門(mén)及所屬單位實(shí)施的所有預(yù)算項(xiàng)目，包括基本支出預(yù)算項(xiàng)目和項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)體系1.評(píng)價(jià)內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況：主要評(píng)價(jià)預(yù)算資金的實(shí)際支出與預(yù)算批復(fù)的相符程度、預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性和均衡性等?？?jī)效目標(biāo)完成情況：主要評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，包括產(chǎn)出指標(biāo)、效果指標(biāo)、服務(wù)對(duì)象滿意度指標(biāo)等的完成情況。預(yù)算管理情況：主要評(píng)價(jià)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性、準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、嚴(yán)肅性，預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性等。財(cái)務(wù)管理情況：主要評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、資金使用的合規(guī)性、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。項(xiàng)目管理情況：主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理制度的健全性、項(xiàng)目實(shí)施的規(guī)范性、項(xiàng)目質(zhì)量的可控性等。2.指標(biāo)體系預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容和項(xiàng)目特點(diǎn)，遵循相關(guān)性、重要性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟(jì)性和可比性原則進(jìn)行設(shè)定。指標(biāo)體系應(yīng)包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)，定量指標(biāo)應(yīng)占一定比重，以確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、公正。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，以適應(yīng)預(yù)算績(jī)效管理工作的需要。（三）評(píng)價(jià)方法與程序1.評(píng)價(jià)方法成本效益分析法：將項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行對(duì)比分析，評(píng)估項(xiàng)目的實(shí)施效果。比較法：通過(guò)對(duì)同類(lèi)項(xiàng)目的比較分析，評(píng)估項(xiàng)目的績(jī)效水平。因素分析法：通過(guò)分析影響項(xiàng)目績(jī)效的各種因素，評(píng)估項(xiàng)目的績(jī)效水平。最低成本法：在確保項(xiàng)目質(zhì)量和效果的前提下，選擇成本最低的項(xiàng)目實(shí)施方案。公眾評(píng)判法：通過(guò)公眾調(diào)查、專(zhuān)家評(píng)估等方式，對(duì)項(xiàng)目的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.評(píng)價(jià)程序制定評(píng)價(jià)方案：預(yù)算績(jī)效管理工作小組根據(jù)年度預(yù)算績(jī)效管理工作安排，制定預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)時(shí)間和工作要求等。組織實(shí)施評(píng)價(jià)：預(yù)算績(jī)效管理工作小組按照評(píng)價(jià)方案組織實(shí)施評(píng)價(jià)工作，可采取現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)和非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，收集評(píng)價(jià)所需資料和數(shù)據(jù)，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告：預(yù)算績(jī)效管理工作小組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫(xiě)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)過(guò)程、評(píng)價(jià)結(jié)果及分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。審核與反饋評(píng)價(jià)報(bào)告：預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)預(yù)算績(jī)效管理工作小組審核后，報(bào)預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。審定通過(guò)的評(píng)價(jià)報(bào)告及時(shí)反饋給各部門(mén)，并在一定范圍內(nèi)公開(kāi)。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為公司預(yù)算安排、政策調(diào)整、項(xiàng)目管理和責(zé)任追究的重要依據(jù)。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為優(yōu)秀的部門(mén)和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜，并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)。3.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為不合格的部門(mén)和項(xiàng)目，減少或取消下一年度預(yù)算安排，并責(zé)令其限期整改。整改不到位的，按照有關(guān)規(guī)定追究部門(mén)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。4.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，作為績(jī)效考核的重要組成部分。六、預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)