2025年稅務(wù)師考試難點突破方案試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.購置固定資產(chǎn)的支出

B.安裝調(diào)試費用

C.稅金及附加

D.購置固定資產(chǎn)時支付的增值稅進項稅額

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物退（免）稅

C.提供教育、醫(yī)療服務(wù)

D.供消費者自用的應(yīng)稅貨物

5.企業(yè)下列哪些支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.稅金及附加

B.罰款、滯納金

C.資產(chǎn)損失

D.捐贈支出

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人可以選擇簡易計稅方法

D.納稅人不得選擇簡易計稅方法

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

8.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

B.外貿(mào)企業(yè)出口貨物

C.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口貨物

D.納稅人委托出口貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整？

A.轉(zhuǎn)讓定價

B.受控外國企業(yè)

C.關(guān)聯(lián)交易

D.資產(chǎn)評估

10.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.納稅人可以選擇簡易計稅方法

D.符合條件的出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

D.符合條件的非營利組織的收入

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.出口貨物的納稅人

C.進口貨物的納稅人

D.納稅人委托出口貨物的納稅人

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

14.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執(zhí)行

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強制執(zhí)行

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報銷

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報銷

18.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報納稅

B.按季申報納稅

C.按年申報納稅

D.按次申報納稅

20.下列哪些屬于增值稅的稅收征收機關(guān)？

A.國家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財政部門

D.工商管理部門

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和稅率上完全相同。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

3.企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)損失時，必須取得國家有關(guān)機關(guān)的證明，才能在稅前扣除。（）

4.企業(yè)對外投資，取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，超過工資薪金總額的14%的部分，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.企業(yè)購買無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，可以在購買當(dāng)期一次性計入成本費用，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

7.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，一年內(nèi)不得變更。（）

8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍。（）

9.企業(yè)在境外取得的所得，不需要在我國納稅。（）

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍和稅率。

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，如何確定固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法？

3.請簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

4.增值稅發(fā)票的管理主要包括哪些內(nèi)容？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的重要作用及其對企業(yè)的影響。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)投資和經(jīng)營決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BCD

解析思路：購置固定資產(chǎn)的支出不能在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但安裝調(diào)試費用、稅金及附加和購置固定資產(chǎn)時支付的增值稅進項稅額可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房產(chǎn)收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育、醫(yī)療服務(wù)和出口貨物退（免）稅。

5.BCD

解析思路：罰款、滯納金、資產(chǎn)損失和捐贈支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.ABC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、納稅人可以選擇簡易計稅方法以及納稅人不得選擇簡易計稅方法的情況。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

8.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、外貿(mào)企業(yè)出口貨物、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)出口貨物和納稅人委托出口貨物。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整包括轉(zhuǎn)讓定價、受控外國企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于小規(guī)模納稅人、高新技術(shù)企業(yè)、納稅人可以選擇簡易計稅方法以及符合條件的出口貨物。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和稅率上存在差異。

2.√

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，因不可抗力造成的損失可以在稅前扣除。

3.√

解析思路：企業(yè)在發(fā)生資產(chǎn)損失時，需要取得國家有關(guān)機關(guān)的證明，才能在稅前扣除。

4.×

解析思路：企業(yè)對外投資取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除特殊情況外，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，超過工資薪金總額的14%的部分，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.×

解析思路：企業(yè)購買無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進行攤銷，不得一次性計入成本費用。

7.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，一年內(nèi)不得變更。

8.×

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，但在增值稅改革后，已不再征收營業(yè)稅。

9.×

解析思路：企業(yè)在境外取得的所得，需要按照我國稅法規(guī)定進行納稅。

10.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

三、簡答題

1.簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍和稅率。

解析思路：適用范圍包括小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)和特定業(yè)務(wù)，稅率一般為3%。

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，如何確定固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法？

解析思路：固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實際情況確定，如直線法、加速折舊法等。

3.請簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

解析思路：納稅申報程序包括填寫納稅申報表、報送稅務(wù)機關(guān)、辦理繳納稅款等步驟。

4.增值稅發(fā)票的管理主要包括哪些內(nèi)容？

解析思路：包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管、報銷等環(huán)節(jié)的管理，確保發(fā)票