2025年稅務(wù)師考試稅法一核心考點模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出租不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元B.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元D.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元3.下列各項中，不屬于增值稅稅率的是（）。A.6%B.9%C.13%D.15%4.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物，除采用分期收款方式外，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.銷售貨物，采取分期收款方式，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物，采取預(yù)收款方式，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.銷售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式，為發(fā)出貨物的當(dāng)天5.下列各項中，不屬于增值稅扣稅憑證的是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅普通收據(jù)D.增值稅完稅憑證6.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出售不動產(chǎn)7.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是（）。A.銷售貨物，向購買方所在地B.提供加工，向購買方所在地C.提供修理修配，向購買方所在地D.出售不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地8.下列各項中，不屬于增值稅納稅期限的是（）。A.1個月B.1個季度C.6個月D.12個月9.下列各項中，不屬于增值稅稅收優(yōu)惠的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用3%的征收率B.納稅人出口貨物適用零稅率C.納稅人進口貨物適用增值稅一般稅率D.納稅人購進固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅額10.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報的是（）。A.納稅人自行申報B.納稅人委托代理人申報C.納稅人通過電子方式申報D.納稅人通過郵寄方式申報二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出售不動產(chǎn)E.出租不動產(chǎn)2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出售不動產(chǎn)E.出租不動產(chǎn)3.下列各項中，屬于增值稅稅率的有（）。A.6%B.9%C.13%D.15%E.18%4.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。A.銷售貨物，除采用分期收款方式外，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.銷售貨物，采取分期收款方式，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物，采取預(yù)收款方式，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.銷售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式，為發(fā)出貨物的當(dāng)天E.銷售貨物，采取委托代銷方式，為收到代銷清單的當(dāng)天5.下列各項中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅普通收據(jù)D.增值稅完稅憑證E.增值稅出口退稅憑證6.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.出售不動產(chǎn)E.出租不動產(chǎn)7.下列各項中，屬于增值稅納稅地點的有（）。A.銷售貨物，向購買方所在地B.提供加工，向購買方所在地C.提供修理修配，向購買方所在地D.出售不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地E.出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地8.下列各項中，屬于增值稅納稅期限的有（）。A.1個月B.1個季度C.6個月D.12個月E.24個月9.下列各項中，屬于增值稅稅收優(yōu)惠的有（）。A.小規(guī)模納稅人適用3%的征收率B.納稅人出口貨物適用零稅率C.納稅人進口貨物適用增值稅一般稅率D.納稅人購進固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅額E.納稅人購進無形資產(chǎn)可以抵扣進項稅額10.下列各項中，屬于增值稅納稅申報的有（）。A.納稅人自行申報B.納稅人委托代理人申報C.納稅人通過電子方式申報D.納稅人通過郵寄方式申報E.納稅人通過電話方式申報三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）3.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元或者會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的納稅人。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元或者會計核算不健全，不能提供準確稅務(wù)資料的納稅人。（）5.增值稅稅率為13%的貨物有：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等。（）6.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，銷售貨物，除采用分期收款方式外，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。（）7.增值稅扣稅憑證是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負擔(dān)的增值稅稅額的合法證明。（）8.增值稅應(yīng)稅行為是指銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等行為。（）9.增值稅納稅地點是指納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅的地點。（）10.增值稅納稅期限是指納稅人申報繳納增值稅的期限。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額50萬元；（3）提供修理修配勞務(wù)，取得不含稅銷售額30萬元；（4）進口貨物，取得不含稅銷售額100萬元，海關(guān)代征增值稅20萬元。假定該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅為多少？2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額300萬元；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額100萬元；（3）提供修理修配勞務(wù)，取得不含稅銷售額50萬元；（4）進口貨物，取得不含稅銷售額200萬元，海關(guān)代征增值稅40萬元。假定該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅為多少？五、綜合題（本大題共1小題，共40分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額500萬元；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額100萬元；（3）提供修理修配勞務(wù)，取得不含稅銷售額50萬元；（4）進口貨物，取得不含稅銷售額200萬元，海關(guān)代征增值稅40萬元。假定該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅為多少？要求：根據(jù)增值稅法律、法規(guī)和稅收政策，計算該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅。四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的納稅人及納稅義務(wù)發(fā)生時間。2.簡述增值稅的稅率及征收范圍。五、論述題（本大題共1小題，共20分）論述增值稅在我國的經(jīng)濟發(fā)展中的作用。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）案例分析：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額800萬元；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額200萬元；（3）提供修理修配勞務(wù)，取得不含稅銷售額100萬元；（4）進口貨物，取得不含稅銷售額500萬元，海關(guān)代征增值稅100萬元。要求：根據(jù)增值稅法律、法規(guī)和稅收政策，分析該企業(yè)7月份的增值稅納稅情況，包括應(yīng)納稅額、應(yīng)納稅期限、納稅申報等。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)等。出租不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。2.D解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元或者會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過300萬元的企業(yè)屬于增值稅一般納稅人。3.D解析：增值稅稅率分為三檔，即6%、9%、13%，沒有15%的稅率。4.B解析：銷售貨物，采取分期收款方式，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。5.C解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅完稅憑證和增值稅出口退稅憑證。6.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)等。7.C解析：增值稅納稅地點是指納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅的地點。提供修理修配的納稅地點為購買方所在地。8.E解析：增值稅納稅期限分為1個月、1個季度、6個月和12個月，沒有24個月的納稅期限。9.C解析：納稅人進口貨物適用增值稅一般稅率，不屬于稅收優(yōu)惠。10.E解析：增值稅納稅申報可以通過納稅人自行申報、委托代理人申報、通過電子方式申報和通過郵寄方式申報。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)等。2.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)等。3.ABC解析：增值稅稅率分為6%、9%、13%，沒有15%和18%的稅率。4.ABCD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)等。5.ABCDE解析：增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅完稅憑證和增值稅出口退稅憑證。6.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)等。7.ABCDE解析：增值稅納稅地點包括銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)等。8.ABCD解析：增值稅納稅期限分為1個月、1個季度、6個月和12個月。9.ABCD解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括小規(guī)模納稅人適用3%的征收率、納稅人出口貨物適用零稅率、納稅人購進固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅額和納稅人購進無形資產(chǎn)可以抵扣進項稅額。10.ABCDE解析：增值稅納稅申報可以通過納稅人自行申報、委托代理人申報、通過電子方式申報、通過郵寄方式申報和通過電話方式申報。三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.正確解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.正確解析：增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。3.正確解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元或者會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的納稅人。4.正確解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元或者會計核算不健全，不能提供準確稅務(wù)資料的納稅人。5.正確解析：增值稅稅率為13%的貨物有：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品等。6.正確解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，銷售貨物，除采用分期收款方式外，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。7.正確解析：增值稅扣稅憑證是指納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負擔(dān)的增值稅稅額的合法證明。8.正確解析：增值稅應(yīng)稅行為是指銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等行為。9.正確解析：增值稅納稅地點是指納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅的地點。10.正確解析：增值稅納稅期限是指納稅人申報繳納增值稅的期限。四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的納稅人及納稅義務(wù)發(fā)生時間。解析：增值稅納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)等。2.簡述增值稅的稅率及征收范圍。解析：增值稅稅率分為6%、9%、13%，征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)等。五、論述題（本大題共1小題，共20分）論述增值稅在我國的經(jīng)濟發(fā)展中的作用。解析：增值稅在我國的經(jīng)濟發(fā)展中具有以下作用：（1）促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；（2）加強稅收征管，提高稅收收入；（3）促進公平競爭，防止稅收流失；（4）降低企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力。六、案例分析題（本大題共1小題，共40分）案例分析：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額800萬元；（2）提供加工勞務(wù)，取得不含稅銷售額200萬元；（3）提供修理修配勞務(wù)，取得不含稅銷售額100萬元；（4）進口貨物，取得不含稅銷售額500萬元，海關(guān)代征增值稅100萬元。要求：根據(jù)增值稅法律、法規(guī)和稅收政策，分析該企業(yè)7月份的增值稅納稅情況，包括應(yīng)納稅額