2025年稅務(wù)師考試知識管理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費過程中增加的價值額或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

D.增值稅的征收范圍包括境內(nèi)銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得額征收的一種直接稅

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得等

D.企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的項目

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種直接稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

D.個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-起征點-扣除費用

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房屋使用人、房屋代管人等征收的一種財產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率為1%-3%

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村的房屋

D.房產(chǎn)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×稅率

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用人征收的一種資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米0.6-30元

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅土地面積×稅率

6.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟活動中的各類合同、憑證等征收的一種稅收

B.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

C.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、單據(jù)等

D.印花稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅金額×稅率

7.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對礦產(chǎn)、森林、水資源等自然資源開采、利用所征收的一種稅收

B.資源稅的稅率為從量定額稅率

C.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)、森林、水資源等

D.資源稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅數(shù)量×稅率

8.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓所取得的增值額征收的一種稅收

B.土地增值稅的稅率為30%-60%

C.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租等

D.土地增值稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=增值額×稅率

9.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅收

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、拖拉機等

D.車輛購置稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅價格×稅率

10.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)資金征收的一種稅收

B.城市維護建設(shè)稅的稅率為1%-7%

C.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括城市維護建設(shè)資金的使用

D.城市維護建設(shè)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅金額×稅率

11.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、贈與、繼承等行為征收的一種稅收

B.契稅的稅率為3%-5%

C.契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、贈與、繼承等

D.契稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅價格×稅率

12.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅收

B.煙葉稅的稅率為10%

C.煙葉稅的征收范圍包括煙葉生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)

D.煙葉稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅數(shù)量×稅率

13.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對污染物排放征收的一種稅收

B.環(huán)境保護稅的稅率為每噸污染物排放量×稅率

C.環(huán)境保護稅的征收范圍包括污染物排放

D.環(huán)境保護稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅數(shù)量×稅率

14.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的稅率為每噸0.4-100元

C.船舶噸稅的征收范圍包括進出境的船舶

D.船舶噸稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅噸位×稅率

15.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對進出口商品征收的一種稅收

B.關(guān)稅的稅率為從價稅和從量稅

C.關(guān)稅的征收范圍包括進出口商品

D.關(guān)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅價格×稅率

16.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出境的船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的稅率為每噸0.4-100元

C.船舶噸稅的征收范圍包括進出境的船舶

D.船舶噸稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅噸位×稅率

17.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅收

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、拖拉機等

D.車輛購置稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅價格×稅率

18.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)資金征收的一種稅收

B.城市維護建設(shè)稅的稅率為1%-7%

C.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括城市維護建設(shè)資金的使用

D.城市維護建設(shè)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅金額×稅率

19.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、贈與、繼承等行為征收的一種稅收

B.契稅的稅率為3%-5%

C.契稅的征收范圍包括房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、贈與、繼承等

D.契稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅價格×稅率

20.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對污染物排放征收的一種稅收

B.環(huán)境保護稅的稅率為每噸污染物排放量×稅率

C.環(huán)境保護稅的征收范圍包括污染物排放

D.環(huán)境保護稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=計稅數(shù)量×稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率為固定的25%，不考慮稅法規(guī)定的減免稅政策。（×）

2.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不受地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的影響。（×）

3.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市和縣城的房屋，不包括農(nóng)村房屋。（√）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不考慮地方政府的具體規(guī)定。（×）

5.印花稅的稅率是根據(jù)具體合同或憑證的種類和金額來確定的，不是固定的。（√）

6.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源，不包括森林和水資源。（×）

7.土地增值稅的稅率是固定的，不考慮增值額的大小。（×）

8.車輛購置稅的征收對象是所有購買車輛的個人和單位，包括外國人和外資企業(yè)。（√）

9.城市維護建設(shè)稅的稅率是根據(jù)城市維護建設(shè)資金的實際使用情況來確定的。（×）

10.契稅的征稅對象是房屋和土地的轉(zhuǎn)讓、贈與、繼承等行為，不包括房屋租賃。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的。

3.描述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.說明房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率確定原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用及其政策效應(yīng)。

2.分析我國稅收制度中個人所得稅改革對收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人認定、計算公式和征收范圍均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的定義、稅率、征收范圍和計算公式均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率受稅法規(guī)定的減免稅政策影響。

2.×

解析思路：個人所得稅的起征點根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平可能有所不同。

3.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍確實不包括農(nóng)村房屋。

4.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率可能因地方政府的具體規(guī)定而有所不同。

5.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)具體合同或憑證確定，不是固定稅率。

6.×

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、森林和水資源。

7.×

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)增值額的大小可能有所不同。

8.√

解析思路：車輛購置稅的征收對象包括所有購買車輛的個人和單位。

9.×

解析思路：城市維護建設(shè)稅的稅率可能因城市維護建設(shè)資金的使用情況而有所不同。

10.√

解析思路：契稅的征稅對象包括房屋和土地的轉(zhuǎn)讓、贈與、繼承等行為。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人及其認定標準：增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人。認定標準包括注冊登記、稅務(wù)登記和納稅申報等。

2.應(yīng)納稅所得額計算：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.工資、薪金所得計稅方法：個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法包括確定應(yīng)納稅所得額、適用稅率、速算扣除數(shù)等步驟，最終計算得出應(yīng)納稅額。

4.計稅依據(jù)和稅率確定原則：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或