吉林大學(xué)稅法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人發(fā)生下列哪些行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅申報(bào)？

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為

B.納稅人享受減免稅

C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.納稅人發(fā)生納稅申報(bào)的變更

3.下列屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理說(shuō)法正確的是：

A.專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定

C.專(zhuān)用發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

D.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和要求開(kāi)具

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)算基礎(chǔ)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有權(quán)人

C.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次

7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)置的新車(chē)

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人為車(chē)輛的所有權(quán)人

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率由國(guó)家規(guī)定

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)置車(chē)輛時(shí)

8.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照

B.印花稅的納稅人為合同或證書(shū)的當(dāng)事人

C.印花稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定

D.印花稅的納稅期限為每年一次

9.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為房屋買(mǎi)賣(mài)

B.契稅的納稅人為房屋的買(mǎi)受人

C.契稅的稅率由國(guó)家規(guī)定

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂契稅合同時(shí)

10.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.土地增值稅的納稅人為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方

C.土地增值稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.土地增值稅的納稅期限為每年一次

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出口貨物

B.關(guān)稅的納稅人為進(jìn)出口貨物的收貨人或發(fā)貨人

C.關(guān)稅的稅率由國(guó)家規(guī)定

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物進(jìn)出口時(shí)

12.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法正確的是：

A.煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉

B.煙葉稅的納稅人為煙葉的生產(chǎn)者

C.煙葉稅的稅率由國(guó)家規(guī)定

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為煙葉生產(chǎn)者銷(xiāo)售煙葉時(shí)

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的納稅人為船舶的擁有者

C.船舶噸稅的稅率由國(guó)家規(guī)定

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為船舶進(jìn)出境時(shí)

14.下列關(guān)于車(chē)輛通行費(fèi)的說(shuō)法正確的是：

A.車(chē)輛通行費(fèi)是指車(chē)輛通行高速公路、橋梁、隧道等設(shè)施時(shí)繳納的費(fèi)用

B.車(chē)輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家規(guī)定

C.車(chē)輛通行費(fèi)的納稅人為車(chē)輛的所有權(quán)人

D.車(chē)輛通行費(fèi)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛通行設(shè)施時(shí)

15.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指企業(yè)為支持文化事業(yè)發(fā)展而繳納的費(fèi)用

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括娛樂(lè)、廣告等行業(yè)

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人為企業(yè)

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)取得應(yīng)稅收入時(shí)

16.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法正確的是：

A.教育費(fèi)附加是指企業(yè)為支持教育事業(yè)而繳納的費(fèi)用

B.教育費(fèi)附加的征收范圍包括娛樂(lè)、廣告等行業(yè)

C.教育費(fèi)附加的納稅人為企業(yè)

D.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)取得應(yīng)稅收入時(shí)

17.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法正確的是：

A.地方教育附加是指地方稅務(wù)機(jī)關(guān)為支持地方教育事業(yè)而征收的費(fèi)用

B.地方教育附加的征收范圍包括娛樂(lè)、廣告等行業(yè)

C.地方教育附加的納稅人為企業(yè)

D.地方教育附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)取得應(yīng)稅收入時(shí)

18.下列關(guān)于水資源稅的說(shuō)法正確的是：

A.水資源稅是指企業(yè)為使用水資源而繳納的費(fèi)用

B.水資源稅的征稅對(duì)象為地下水、地表水等水資源

C.水資源稅的稅率由國(guó)家規(guī)定

D.水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)使用水資源時(shí)

19.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是指企業(yè)為保護(hù)環(huán)境而繳納的費(fèi)用

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為大氣、水、土壤等環(huán)境要素

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率由國(guó)家規(guī)定

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)排放污染物時(shí)

20.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法正確的是：

A.耕地占用稅是指企業(yè)為占用耕地而繳納的費(fèi)用

B.耕地占用稅的征稅對(duì)象為耕地

C.耕地占用稅的稅率由國(guó)家規(guī)定

D.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)占用耕地時(shí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。（）

2.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征個(gè)人所得稅。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金和損失。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次，從次月起計(jì)算繳納。（）

5.車(chē)輛購(gòu)置稅是一次性征收，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛購(gòu)置發(fā)票開(kāi)具之日起60日內(nèi)。（）

6.印花稅的征稅對(duì)象僅限于經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照，不包括證券交易。（）

7.契稅的稅率由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，各地不得自行調(diào)整。（）

8.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)。（）

9.關(guān)稅的征稅對(duì)象僅限于進(jìn)出境的貨物，不包括船舶和飛機(jī)。（）

10.水資源稅的納稅人為直接從地下或者地表水取用水資源的單位和個(gè)人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征稅范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定中的作用。

2.論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展方面的意義。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：納稅申報(bào)涉及納稅人發(fā)生的應(yīng)稅行為、享受減免稅、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和申報(bào)變更。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定，并按照規(guī)定格式開(kāi)具。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，稅率為25%和15%，計(jì)算基礎(chǔ)為會(huì)計(jì)利潤(rùn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)。

6.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，納稅人為房產(chǎn)所有權(quán)人，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，納稅期限為每年一次。

7.A,B,C,D

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)置的新車(chē)，納稅人為車(chē)輛所有權(quán)人，稅率由國(guó)家規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)置車(chē)輛時(shí)。

8.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照，納稅人為合同或證書(shū)的當(dāng)事人，稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，納稅期限為每年一次。

9.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為房屋買(mǎi)賣(mài)，納稅人為房屋的買(mǎi)受人，稅率由國(guó)家規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為簽訂契稅合同時(shí)。

10.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅人為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，納稅期限為每年一次。

11.A,B,C,D

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出口貨物，納稅人為進(jìn)出口貨物的收貨人或發(fā)貨人，稅率由國(guó)家規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物進(jìn)出口時(shí)。

12.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象為煙葉，納稅人為煙葉的生產(chǎn)者，稅率由國(guó)家規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為煙葉生產(chǎn)者銷(xiāo)售煙葉時(shí)。

13.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境的船舶，納稅人為船舶的擁有者，稅率由國(guó)家規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為船舶進(jìn)出境時(shí)。

14.A,B,C,D

解析思路：車(chē)輛通行費(fèi)是指車(chē)輛通行高速公路、橋梁、隧道等設(shè)施時(shí)繳納的費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家規(guī)定，納稅人為車(chē)輛的所有權(quán)人，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛通行設(shè)施時(shí)。

15.A,B,C,D

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是指企業(yè)為支持文化事業(yè)發(fā)展而繳納的費(fèi)用，征收范圍包括娛樂(lè)、廣告等行業(yè)，納稅人為企業(yè)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)取得應(yīng)稅收入時(shí)。

16.A,B,C,D

解析思路：教育費(fèi)附加是指企業(yè)為支持教育事業(yè)而繳納的費(fèi)用，征收范圍包括娛樂(lè)、廣告等行業(yè)，納稅人為企業(yè)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)取得應(yīng)稅收入時(shí)。

17.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加是指地方稅務(wù)機(jī)關(guān)為支持地方教育事業(yè)而征收的費(fèi)用，征收范圍包括娛樂(lè)、廣告等行業(yè)，納稅人為企業(yè)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)取得應(yīng)稅收入時(shí)。

18.A,B,C,D

解析思路：水資源稅是指企業(yè)為使用水資源而繳納的費(fèi)用，征稅對(duì)象為地下水、地表水等水資源，稅率由國(guó)家規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)使用水資源時(shí)。

19.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是指企業(yè)為保護(hù)環(huán)境而繳納的費(fèi)用，征稅對(duì)象為大氣、水、土壤等環(huán)境要素，稅率由國(guó)家規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)排放污染物時(shí)。

20.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅是指企業(yè)為占用耕地而繳納的費(fèi)用，征稅對(duì)象為耕地，稅率由國(guó)家規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為企業(yè)占用耕地時(shí)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易辦法規(guī)定，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)按3%征收率減按2%征收。

2.正確

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失是合法、合理且真實(shí)發(fā)生的。

4.正確

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次，從次月起計(jì)算繳納。

5.正確

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛購(gòu)置發(fā)票開(kāi)具之日起60日內(nèi)。

6.錯(cuò)誤

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括證券交易中的證券交易印花稅。

7.正確

解析思路：契稅稅率由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，各地不得自行調(diào)整。

8.正確

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同簽訂之日起7日內(nèi)。

9.錯(cuò)誤

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象包括進(jìn)出境的貨物、船舶和飛機(jī)。

10.正確

解析思路：水資源稅的納稅人為直接從地下或地表水取用水資源的單位和個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括：銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天；提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的當(dāng)天；提供租賃服務(wù)、融資租賃服務(wù)、貸款服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)等無(wú)形資產(chǎn)的當(dāng)天。

2.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率表和比例稅率表。超額累進(jìn)稅率表適用于工資、薪金所得，根據(jù)所得額分段累進(jìn)；比例稅率表適用于個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以及稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)和委托代理申報(bào)。企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇合適的申報(bào)方式。

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅、非住宅和土地附著物等。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和不同類(lèi)型房產(chǎn)有所不同，通常住宅的稅率為1.2%，非住宅的稅率為1.5%，土地附著物的稅率為1.2%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定中發(fā)揮著重要作用。稅收是國(guó)家財(cái)政收入