2025年稅務(wù)師大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人

B.在中國境內(nèi)從事貨物租賃業(yè)務(wù)的單位和個人

C.在中國境內(nèi)從事提供交通運輸、郵政、電信、建筑、不動產(chǎn)租賃等服務(wù)的單位和個人

D.在中國境內(nèi)從事轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人

2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.專用發(fā)票由增值稅一般納稅人開具，用于記載應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的交易情況

B.專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額

C.專用發(fā)票的開具和保管應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定

D.專用發(fā)票的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)由國家稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

4.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的是：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的納稅期限為一個月或一年

D.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計征和從租計征兩種

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為一年

6.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬所支付的價格

C.契稅的稅率分為3%、5%和4%

D.契稅的納稅期限為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬之日起30日內(nèi)

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬所支付的價格

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的納稅期限為轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬之日起30日內(nèi)

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、5%和3%

D.車輛購置稅的納稅期限為購置車輛之日起60日內(nèi)

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據(jù)為合同、憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為萬分之五、萬分之五和萬分之五

D.印花稅的納稅期限為簽訂合同、憑證之日起30日內(nèi)

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象為在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售礦產(chǎn)資源或者提供礦產(chǎn)資源服務(wù)的單位和個人

B.資源稅的計稅依據(jù)為礦產(chǎn)資源銷售價格或者加工、生產(chǎn)成本

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為一個月或者一個季度

11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為在中國境內(nèi)擁有城鎮(zhèn)土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為按年計征和按月計征

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為一年

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物排放量或者固體廢物產(chǎn)生量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為一個月或者一個季度

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對象為在中國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉收購價格

C.煙葉稅的稅率分為5%和10%

D.煙葉稅的納稅期限為煙葉收購之日起30日內(nèi)

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對象為在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為每噸1元、2元和3元

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進(jìn)出港口之日起30日內(nèi)

15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營、投資的單位和個人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%、5%和1%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為一個月或者一個季度

16.下列關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的說法，正確的是：

A.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的企業(yè)和個人

B.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資額

C.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率分為5%、10%和15%

D.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅期限為固定資產(chǎn)投資之日起30日內(nèi)

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊等

B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策由國務(wù)院財政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門制定

D.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的具體條件和標(biāo)準(zhǔn)由相關(guān)部門規(guī)定

18.下列關(guān)于個人所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.個人所得稅優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等

B.個人所得稅優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

C.個人所得稅優(yōu)惠政策由國務(wù)院財政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門制定

D.個人所得稅優(yōu)惠政策的具體條件和標(biāo)準(zhǔn)由相關(guān)部門規(guī)定

19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、免征額等

B.房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策適用于所有房產(chǎn)

C.房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策由國務(wù)院財政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門制定

D.房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的具體條件和標(biāo)準(zhǔn)由相關(guān)部門規(guī)定

20.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.契稅優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、免征額等

B.契稅優(yōu)惠政策適用于所有契稅納稅人

C.契稅優(yōu)惠政策由國務(wù)院財政部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門制定

D.契稅優(yōu)惠政策的具體條件和標(biāo)準(zhǔn)由相關(guān)部門規(guī)定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)和稅收待遇上存在差異。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人開具，但僅限于銷售自產(chǎn)貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中的各項扣除，包括職工福利費、業(yè)務(wù)招待費等，均可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

4.個人所得稅的納稅期限為一年，納稅人應(yīng)當(dāng)在每年的3月31日前自行申報納稅。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，但實際征收時，可以根據(jù)房產(chǎn)原值和當(dāng)?shù)匾?guī)定的折舊率計算。（）

6.契稅的稅率固定為3%，不分地區(qū)和房屋類型。（）

7.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同，分為四級超額累進(jìn)稅率。（）

8.車輛購置稅的納稅期限為購置車輛之日起60日內(nèi)，逾期未繳納稅款的，將加收滯納金。（）

9.印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的種類和金額，分為不同的稅率檔次。（）

10.資源稅的計稅依據(jù)為礦產(chǎn)資源銷售價格或者加工、生產(chǎn)成本，但實際征收時，可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況進(jìn)行調(diào)整。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其在防止稅收流失方面的作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會公平方面的作用，并結(jié)合實際案例分析。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅納稅人的定義涵蓋了在中國境內(nèi)從事多種經(jīng)濟(jì)活動的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的定義、用途、開具要求及管理規(guī)范。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入、扣除、免稅收入、減免稅等。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍、稅率、申報方式及代扣代繳。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限。

6.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限。

7.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限。

10.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限。

11.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限。

15.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限。

16.ABCD

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅期限。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的種類、適用范圍及制定機(jī)構(gòu)。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅優(yōu)惠政策的種類、適用范圍及制定機(jī)構(gòu)。

19.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的種類、適用范圍及制定機(jī)構(gòu)。

20.ABCD

解析思路：契稅優(yōu)惠政策的種類、適用范圍及制定機(jī)構(gòu)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)和稅收待遇上存在差異。

2.×

解析思路：小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中的各項扣除，并非所有扣除均可扣除。

4.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為一個月或一年，具體由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值，但實際征收時，可以根據(jù)房產(chǎn)原值和折舊率計算。

6.×

解析思路：契稅的稅率根據(jù)地區(qū)和房屋類型有所不同。

7.√

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同，分為四級超額累進(jìn)稅率。

8.√

解析思路：車輛購置稅的納稅期限為購置車輛之日起60日內(nèi)，逾期未繳納稅款的，將加收滯納金。

9.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的種類和金額，分為不同的稅率檔次。

10.√

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為礦產(chǎn)資源銷售價格或者加工、生產(chǎn)成本，但實際征收時，可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況進(jìn)行調(diào)整。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

解析思路：包括專用發(fā)票的開具、保管、使用、作廢、損毀等環(huán)節(jié)的管理規(guī)定。

2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法。

解析思路：包括收入總額、扣除項目、免稅收入、減免稅等計算步驟。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

解析思路：包括自行申報、代扣代繳、委托申報等申報方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍