具有針對(duì)性的練習(xí)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的人

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的人

C.銷售免稅貨物的單位和個(gè)人

D.銷售進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度計(jì)算應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自取得應(yīng)稅所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納應(yīng)納稅款

B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照月度計(jì)算應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際取得的收入計(jì)算應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的余值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值加上房產(chǎn)租金收入

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位稅額再減去免稅面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位稅額再減去減免稅額

6.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在車輛購(gòu)置后60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅

B.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向車輛購(gòu)置地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅

C.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向車輛登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅

D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向車輛注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅

7.下列關(guān)于印花稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.印花稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納印花稅

B.印花稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送印花稅納稅申報(bào)表

C.印花稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照月度計(jì)算應(yīng)納稅額

D.印花稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照年度計(jì)算應(yīng)納稅額

8.下列關(guān)于契稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納契稅

B.契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送契稅納稅申報(bào)表

C.契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照月度計(jì)算應(yīng)納稅額

D.契稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照年度計(jì)算應(yīng)納稅額

9.下列關(guān)于土地增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅

B.土地增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送土地增值稅納稅申報(bào)表

C.土地增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照月度計(jì)算應(yīng)納稅額

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照年度計(jì)算應(yīng)納稅額

10.下列關(guān)于資源稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.資源稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納資源稅

B.資源稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資源稅納稅申報(bào)表

C.資源稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照月度計(jì)算應(yīng)納稅額

D.資源稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照年度計(jì)算應(yīng)納稅額

（未完待續(xù)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策上享有相同的待遇。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、企業(yè)和其他組織。（×）

4.房產(chǎn)稅的稅率按照房產(chǎn)原值的一定比例確定。（√）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途和等級(jí)確定。（√）

6.車輛購(gòu)置稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一。（√）

7.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額確定。（√）

8.契稅的稅率按照房屋交易價(jià)格的一定比例確定。（√）

9.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的大小分段累進(jìn)計(jì)算。（√）

10.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅納稅人的分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍及其計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)稅收制度中增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的相互關(guān)系及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,D（解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，以及銷售進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。）

2.A,B,C（解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅，預(yù)繳和匯算清繳稅款，并按年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額。）

3.A,B（解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人需在次月15日內(nèi)申報(bào)繳納，按月度計(jì)算應(yīng)納稅所得額。）

4.B,C（解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的余值或房產(chǎn)租金收入。）

5.A,B,C（解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積乘以單位稅額，可減除免稅面積。）

6.A,B（解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人需在購(gòu)置后60日內(nèi)申報(bào)繳納，并向車輛購(gòu)置地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。）

7.A,B（解析思路：印花稅的納稅義務(wù)人需在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納，并報(bào)送納稅申報(bào)表。）

8.A,B（解析思路：契稅的納稅義務(wù)人需在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納，并報(bào)送納稅申報(bào)表。）

9.A,B（解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人需在納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納，并報(bào)送納稅申報(bào)表。）

10.A,B,C（解析思路：資源稅的納稅義務(wù)人需在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納，并報(bào)送納稅申報(bào)表，按月度計(jì)算應(yīng)納稅額。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策上有所不同。）

2.√（解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷年度。）

3.×（解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括企業(yè)和其他組織。）

4.√（解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或租金收入。）

5.√（解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地用途和等級(jí)確定。）

6.√（解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率全國(guó)統(tǒng)一。）

7.√（解析思路：印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和金額確定。）

8.√（解析思路：契稅的稅率根據(jù)房屋交易價(jià)格確定。）

9.√（解析思