學(xué)以致用的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人發(fā)生哪些行為時(shí)，需要辦理稅務(wù)登記？

A.設(shè)立企業(yè)

B.變更登記

C.注銷登記

D.納稅人發(fā)生合并、分立

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.國外分支機(jī)構(gòu)所得

D.國家規(guī)定的其他免稅收入

4.納稅人在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納哪種稅費(fèi)？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.資源稅

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.提供文化體育服務(wù)

7.以下哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人出口貨物

B.小型微利企業(yè)

C.老齡人員

D.資源綜合利用企業(yè)

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.資源綜合利用企業(yè)

D.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)費(fèi)

B.醫(yī)療費(fèi)用

C.房產(chǎn)稅

D.教育費(fèi)用

10.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值率計(jì)稅方法

B.扣除法計(jì)稅方法

C.應(yīng)納稅所得額計(jì)稅方法

D.余額計(jì)稅方法

11.以下哪些屬于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.貨物銷售地

C.服務(wù)提供地

D.納稅人注冊(cè)地

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.實(shí)際利潤法

B.應(yīng)納稅所得額法

C.收入總額法

D.成本法

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.納稅人申請(qǐng)退稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)

14.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.納稅人申請(qǐng)退稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)

17.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代扣代繳

C.納稅人申請(qǐng)退稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)

20.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

6.增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的減免稅政策適用于所有符合條件的企業(yè)。（）

8.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括支付工資、薪金所得的單位和個(gè)人。（）

9.納稅人申報(bào)的增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行審核。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行調(diào)整已繳納的稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策及其相關(guān)規(guī)定。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目，并說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.描述稅務(wù)登記的基本流程和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人稅收管理的影響。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用和存在的問題，并提出改進(jìn)建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABD

4.C

5.ABCD

6.ABCD

7.ABD

8.ABCD

9.AB

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡答題答案

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照增值稅應(yīng)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。適用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)等。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期屆滿仍未彌補(bǔ)的，可以用稅后利潤彌補(bǔ)。相關(guān)規(guī)定包括虧損彌補(bǔ)的順序、虧損彌補(bǔ)的計(jì)算方法、虧損彌補(bǔ)的期限等。

3.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括：基本生計(jì)費(fèi)、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除?；旧?jì)費(fèi)按照納稅人及其配偶、子女等家庭成員的贍養(yǎng)、撫養(yǎng)、教育等情況確定。專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。依法確定的其他扣除包括捐贈(zèng)、保險(xiǎn)等。

4.稅務(wù)登記的基本流程包括：領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，提供相關(guān)資料，填寫稅務(wù)登記表，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。注意事項(xiàng)包括：確保提供資料真實(shí)有效，及時(shí)更新登記信息，按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表等。

四、論述題答案

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，二是優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，三是提高企業(yè)稅收效益，四是提升企業(yè)稅務(wù)管理水平。對(duì)企業(yè)和個(gè)人稅收管理的影響包括：提高稅收征管效率，增強(qiáng)稅收政策執(zhí)行力度，促進(jìn)稅收公平，提高納稅人的稅收意識(shí)。

2.當(dāng)前我國稅收政策對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在：一是