2025年稅務(wù)師備考方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費

B.購買固定資產(chǎn)的支出

C.用于研究開發(fā)的費用

D.購買辦公用房的支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責任公司

D.國有獨資企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物

D.銷售不動產(chǎn)

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項？

A.加計扣除

B.抵扣

C.加收

D.扣除

7.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.住房貸款利息

D.住房租金

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)稅金及附加

D.利潤總額

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

13.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)核定申報

C.稅務(wù)代理申報

D.郵寄申報

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)核定申報

C.稅務(wù)代理申報

D.郵寄申報

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)核定申報

C.稅務(wù)代理申報

D.郵寄申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有的費用支出都可以在稅前扣除。（×）

2.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額超過規(guī)定標準的，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人。（×）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的變化而變化。（×）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的職工福利費不得超過職工工資總額的14%。（√）

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，可以在計算應納稅所得額時一次性扣除。（×）

6.個人出租房屋所得，屬于財產(chǎn)租賃所得，適用20%的稅率。（√）

7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額的12%。（√）

8.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，可以享受增值稅即征即退政策。（√）

9.個人所得稅的納稅申報可以由納稅人自行辦理，也可以委托稅務(wù)代理辦理。（√）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的職工教育經(jīng)費不得超過職工工資總額的2.5%。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。

3.列舉個人所得稅的專項附加扣除項目，并說明其扣除標準。

4.描述增值稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其具體應用方法。

2.結(jié)合實際情況，探討在當前稅收政策背景下，中小企業(yè)如何進行合理的稅務(wù)籌劃以降低稅負。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ACD。可以在稅前扣除的支出包括按規(guī)定提取的職工福利費、用于研究開發(fā)的費用和購買辦公用房的支出。

3.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責任公司和國有獨資企業(yè)。

4.ACD。增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABCD。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABC。企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項包括加計扣除、抵扣和扣收。

7.ABCD。增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

8.ABCD。個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息和住房租金。

9.ABCD。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加和利潤總額。

10.ABC。增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。企業(yè)計算應納稅所得額時，并非所有費用支出都可以在稅前扣除，如資本性支出等。

2.×。增值稅小規(guī)模納稅人銷售額超過規(guī)定標準的，可以選擇轉(zhuǎn)為一般納稅人。

3.×。個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同而有所變化的，存在累進稅率。

4.√。職工福利費按規(guī)定提取的部分可以在稅前扣除，但不得超過職工工資總額的14%。

5.×。企業(yè)購買固定資產(chǎn)的支出，通常在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)按月或年分攤扣除。

6.√。個人出租房屋所得屬于財產(chǎn)租賃所得，適用20%的稅率。

7.√。企業(yè)捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以在稅前扣除。

8.√。增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，可以享受增值稅即征即退政策。

9.√。個人所得稅的納稅申報可以由納稅人自行辦理，也可以委托稅務(wù)代理辦理。

10.√。企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整包括加計扣除、抵扣和扣收，符合規(guī)定的可以稅前扣除。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。稅率根據(jù)不同行業(yè)和商品或服務(wù)性質(zhì)而定，通常分為6%、9%、13%和16%等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織。計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)收入減去成本、費用、稅金和損失后的余額。

3.個人所得稅的專項附加扣除項目包括贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息和住房租金等?？鄢龢藴矢鶕?jù)國家規(guī)定，如子女教育每月1000元等。

4.增值稅的納稅申報流程包括納稅人自行填寫申報表、報送稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)審核和開具完稅證明等環(huán)節(jié)。