銀行呆賬貸款管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行呆賬貸款管理，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行各類貸款業(yè)務(wù)中形成的呆賬貸款認(rèn)定、核銷及管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則呆賬貸款的認(rèn)定和核銷必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.審慎性原則充分估計(jì)貸款可能發(fā)生的損失，對呆賬貸款及時(shí)進(jìn)行認(rèn)定和核銷，確保銀行穩(wěn)健經(jīng)營。3.及時(shí)性原則對符合呆賬貸款條件的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)定和核銷，不得拖延。4.依法合規(guī)原則呆賬貸款的認(rèn)定、核銷及管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本行相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、呆賬貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)1.相關(guān)證明文件包括法院的破產(chǎn)裁定書、清算報(bào)告、工商行政管理部門的注銷證明等。2.追償情況說明詳細(xì)記錄金融企業(yè)在借款人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉等過程中采取的追償措施及結(jié)果。借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)1.死亡證明如醫(yī)院出具的死亡證明、公安機(jī)關(guān)的銷戶證明等。2.財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償情況說明記錄對借款人財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)的清查、處置及清償結(jié)果。3.擔(dān)保人追償情況說明同前款。借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)1.災(zāi)害或事故證明如氣象部門的災(zāi)害證明、相關(guān)部門的事故鑒定報(bào)告等。2.保險(xiǎn)賠償情況說明包括保險(xiǎn)賠償金額、賠償時(shí)間等。3.財(cái)產(chǎn)清償及擔(dān)保人追償情況說明同前兩款。借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)1.工商注銷或吊銷證明2.追償情況說明借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)1.停止經(jīng)營或下落不明證明如相關(guān)部門出具的證明、實(shí)地調(diào)查情況說明等。2.工商登記及年檢情況說明3.追償情況說明借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)1.刑事判決書2.財(cái)產(chǎn)清查及處置情況說明3.追償情況說明由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權(quán)1.法院裁定書2.執(zhí)行情況說明包括執(zhí)行過程中對借款人和擔(dān)保人財(cái)產(chǎn)的查詢、查封、扣押、拍賣等情況及結(jié)果。對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)1.法院駁回起訴或免除責(zé)任裁定書2.追償情況說明由于上述1至8項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的市場公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)1.抵債資產(chǎn)相關(guān)證明文件包括抵債協(xié)議、評估報(bào)告、入賬憑證等。2.抵債資產(chǎn)處置情況說明記錄抵債資產(chǎn)的處置過程及結(jié)果。3.追償情況說明開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開證申請人和保證人由于上述1至9項(xiàng)原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款1.相關(guān)業(yè)務(wù)合同及墊款憑證2.開證申請人和保證人的情況說明及追償情況說明按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)1.被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉等證明文件2.清算報(bào)告3.追償情況說明金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額，可認(rèn)定為呆賬1.處置相關(guān)文件如出售協(xié)議、拍賣成交確認(rèn)書、轉(zhuǎn)讓合同等。2.賬面價(jià)值及處置價(jià)格說明3.差額計(jì)算及認(rèn)定情況說明三、呆賬貸款的認(rèn)定程序（一）貸款業(yè)務(wù)部門申報(bào)1.貸款業(yè)務(wù)部門在貸款出現(xiàn)可能符合呆賬貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)材料，填寫《呆賬貸款認(rèn)定申請表》。2.申請表內(nèi)容應(yīng)包括借款人基本情況、貸款情況、形成呆賬原因、已采取的追償措施及結(jié)果等。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門收到貸款業(yè)務(wù)部門的申報(bào)材料后，應(yīng)指定專人進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括申報(bào)材料的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性，呆賬貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的符合性等。3.審核人員應(yīng)深入調(diào)查了解貸款情況，必要時(shí)可實(shí)地走訪借款人、擔(dān)保人及相關(guān)部門，核實(shí)情況。4.審核人員根據(jù)審核結(jié)果出具審核意見，如同意認(rèn)定為呆賬貸款，應(yīng)說明認(rèn)定理由及相關(guān)依據(jù)；如不同意認(rèn)定，應(yīng)指出存在問題及改進(jìn)建議。（三）財(cái)務(wù)會計(jì)部門審查1.財(cái)務(wù)會計(jì)部門對呆賬貸款認(rèn)定涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審查。2.審查內(nèi)容包括貸款本金及利息的核算情況、抵債資產(chǎn)的入賬及處置情況等。3.財(cái)務(wù)會計(jì)部門根據(jù)審查結(jié)果出具審查意見，確保呆賬貸款認(rèn)定符合財(cái)務(wù)規(guī)定。（四）法律合規(guī)部門審查1.法律合規(guī)部門對呆賬貸款認(rèn)定涉及的法律事項(xiàng)進(jìn)行審查。2.審查內(nèi)容包括貸款合同的有效性、訴訟及執(zhí)行程序的合法性、抵債資產(chǎn)取得及處置的合法性等。3.法律合規(guī)部門根據(jù)審查結(jié)果出具法律審查意見，為呆賬貸款認(rèn)定提供法律支持。（五）審批委員會審批1.經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)會計(jì)部門和法律合規(guī)部門審核通過的呆賬貸款認(rèn)定申請，提交本行審批委員會審批。2.審批委員會成員應(yīng)認(rèn)真審議申請事項(xiàng)，充分發(fā)表意見。3.根據(jù)審議結(jié)果，審批委員會作出是否認(rèn)定為呆賬貸款的審批決定。（六）認(rèn)定結(jié)果通知1.本行將呆賬貸款認(rèn)定結(jié)果及時(shí)通知貸款業(yè)務(wù)部門。2.貸款業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)認(rèn)定結(jié)果調(diào)整貸款臺賬及相關(guān)檔案資料。四、呆賬貸款的核銷程序（一）核銷申報(bào)1.已認(rèn)定為呆賬貸款的，貸款業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《呆賬貸款核銷申請表》，并附上相關(guān)證明材料。2.證明材料應(yīng)與呆賬貸款認(rèn)定時(shí)提供的材料一致，并補(bǔ)充新的相關(guān)證據(jù)，如法院終結(jié)執(zhí)行裁定書、財(cái)產(chǎn)處置終結(jié)證明等。（二）內(nèi)部審核1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門、財(cái)務(wù)會計(jì)部門和法律合規(guī)部門按照各自職責(zé)對核銷申報(bào)材料進(jìn)行審核。2.審核重點(diǎn)包括呆賬貸款認(rèn)定的準(zhǔn)確性、核銷證據(jù)的充分性、核銷程序的合規(guī)性等。（三）上級審批1.經(jīng)內(nèi)部審核通過的呆賬貸款核銷申請，按照本行規(guī)定的審批權(quán)限提交上級行審批。2.上級行應(yīng)組織相關(guān)部門對申報(bào)材料進(jìn)行復(fù)審，并作出審批決定。（四）賬務(wù)處理1.獲得上級行批準(zhǔn)核銷的呆賬貸款，財(cái)務(wù)會計(jì)部門按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.核銷呆賬貸款應(yīng)沖減相應(yīng)的貸款本金和利息收入，并在表外進(jìn)行登記。（五）檔案管理1.呆賬貸款核銷后，貸款業(yè)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)檔案資料整理歸檔，妥善保管。2.檔案資料應(yīng)包括呆賬貸款認(rèn)定及核銷過程中形成的各類文件、憑證、記錄等。五、呆賬貸款的管理（一）臺賬管理1.設(shè)立呆賬貸款臺賬，詳細(xì)記錄每筆呆賬貸款的基本情況，包括借款人、貸款金額、貸款期限、形成原因、認(rèn)定時(shí)間、核銷時(shí)間等。2.定期對呆賬貸款臺賬進(jìn)行更新，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）跟蹤管理1.貸款業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對已核銷的呆賬貸款進(jìn)行跟蹤管理，持續(xù)關(guān)注借款人及擔(dān)保人的經(jīng)營狀況、財(cái)產(chǎn)變動情況等。2.如發(fā)現(xiàn)借款人或擔(dān)保人有新的財(cái)產(chǎn)線索或還款能力，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行追償。（三）責(zé)任追究1.對因決策失誤、違規(guī)操作等原因?qū)е沦J款形成呆賬的，按照本行相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括批評教育、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分、法律追究等。（四）保密管理1.呆賬貸款的相關(guān)信息屬于銀行商業(yè)秘密，應(yīng)嚴(yán)格保密。2.涉及呆賬貸款管理的工作人員應(yīng)遵守保密制度，不得泄露相關(guān)信息。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.本行內(nèi)部審計(jì)部門定期對呆賬貸款管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查。2.審計(jì)內(nèi)容包括呆賬貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況、認(rèn)定及核銷程序的合規(guī)性、臺賬管理及跟蹤管理情況等。3.內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告