通策醫(yī)療財(cái)務(wù)管理制度?總則制度目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范通策醫(yī)療股份有限公司（以下簡稱"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司及股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各子公司、分公司。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定?；驹瓌t1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)人員配備1.人員資質(zhì)：財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)職稱或職業(yè)資格。2.人員招聘與任用：財(cái)務(wù)人員的招聘、任用、晉升、調(diào)動(dòng)、辭退等按照公司人力資源管理制度執(zhí)行。3.人員培訓(xùn)：公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加各類培訓(xùn)，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)、高效運(yùn)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制與分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)建議。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核與報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算等工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決未達(dá)賬項(xiàng)問題。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持戰(zhàn)略導(dǎo)向原則，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)編制預(yù)算，確保預(yù)算與公司戰(zhàn)略方向一致。堅(jiān)持全面性原則，涵蓋公司所有經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，做到無遺漏、無死角。堅(jiān)持科學(xué)性原則，運(yùn)用合理的方法和模型進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。堅(jiān)持可行性原則，充分考慮公司實(shí)際情況和市場環(huán)境，確保預(yù)算具有可操作性。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年末，公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定下一年度預(yù)算編制方案，下達(dá)各部門預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，并提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，返回各部門重新編制。審核通過后，財(cái)務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，根據(jù)管理層意見進(jìn)行修改完善后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：公司將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并向相關(guān)部門反饋。各部門應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審議、董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，分析差異原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為公司決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。資金管理資金籌集1.籌集原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性、及時(shí)性和安全性。2.籌集方式：公司資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資主要通過發(fā)行股票等方式籌集資金；債權(quán)融資主要通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。3.資金籌集程序：資金籌集方案由公司管理層提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。涉及重大資金籌集事項(xiàng)的，還需提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。資金使用1.資金審批：建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支付：財(cái)務(wù)部門按照審批后的資金支付申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)。資金支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬支付等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式。3.資金使用監(jiān)控：加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。資金結(jié)算1.結(jié)算原則：遵循誠實(shí)守信、恪守信用的原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.結(jié)算方式：公司資金結(jié)算方式主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付等。根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。3.結(jié)算賬戶管理：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等結(jié)算賬戶，并加強(qiáng)對(duì)結(jié)算賬戶的管理。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)投資管理、合理安排資金流動(dòng)性等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警：建立資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理和催收工作。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧及毀損等情況，確保存貨賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和采購。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤盈、盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行處置，確保處置過程公開、公正、透明。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.減值準(zhǔn)備計(jì)提原則：公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際價(jià)值。2.減值測試與計(jì)提：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，根據(jù)測試結(jié)果計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，并經(jīng)公司管理層審批。成本費(fèi)用管理成本核算1.成本核算對(duì)象：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象，如醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、科室、病種等。2.成本核算方法：采用合適的成本核算方法，如作業(yè)成本法、完全成本法等，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.成本核算流程：明確成本核算的流程和步驟，包括成本數(shù)據(jù)的收集、整理、分配、計(jì)算等環(huán)節(jié)，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類：將公司費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，并進(jìn)一步細(xì)分為各項(xiàng)明細(xì)費(fèi)用。2.費(fèi)用審批：建立嚴(yán)格的費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限。所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得報(bào)銷。3.費(fèi)用控制：加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，制定費(fèi)用預(yù)算和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。成本分析與控制1.成本分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，對(duì)比成本費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生情況，分析成本費(fèi)用變動(dòng)原因，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，為成本控制提供依據(jù)。2.成本控制措施：根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、降低采購成本、提高生產(chǎn)效率等，降低公司成本費(fèi)用水平。收入與利潤管理收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理確認(rèn)收入。公司應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型的特點(diǎn)，制定具體的收入確認(rèn)方法和標(biāo)準(zhǔn)。2.收入核算：準(zhǔn)確記錄和核算各項(xiàng)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)收入的日常管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，提高資金回籠率。3.收入分析：定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，分析收入構(gòu)成、收入變動(dòng)趨勢等，為公司決策提供參考依據(jù)。利潤管理1.利潤核算：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算公司的利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。2.利潤分配：公司利潤分配應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配方案由公司管理層提出，經(jīng)公司董事會(huì)審議、股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.編制要求：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.編制流程：財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、整理、核算、審核、編制等環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部審核。3.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。附注應(yīng)詳細(xì)披露公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的重要信息。財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)公司應(yīng)定期聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告符合國家法律法規(guī)和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交公司董事會(huì)和股東大會(huì)審議，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。信息披露1.披露原則：公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。2.披露內(nèi)容：公司財(cái)務(wù)信息披露內(nèi)容包括定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告等。定期報(bào)告應(yīng)包括年度報(bào)告、中期報(bào)告等，臨時(shí)報(bào)告應(yīng)及時(shí)披露公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.披露渠道：公司財(cái)務(wù)信息披露渠道主要包括指定的信息披露媒體、公司官網(wǎng)等。內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度1.制度建設(shè)：建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等各個(gè)方面，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)規(guī)范有序進(jìn)行。2.內(nèi)部控制流程：明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制流程，包括授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、運(yùn)營分析、績效考評(píng)等環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的控制和監(jiān)督。3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)等。按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。3.審計(jì)結(jié)果運(yùn)用：及時(shí)向公司管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，