小公司財(cái)務(wù)管理制度6?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，適應(yīng)公司發(fā)展需要，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動合法、有序進(jìn)行。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。效益性原則：在確保財(cái)務(wù)安全的前提下，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，合理配置資源，降低成本費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。管理公司資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)的安全完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動的決策和方案制定，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和控制。配合外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的檢查和監(jiān)督工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行。主持財(cái)務(wù)核算工作，審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和控制。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，如銀行、稅務(wù)、審計(jì)等。會計(jì)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與公司資產(chǎn)管理，定期核對資產(chǎn)賬目。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等工作。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會計(jì)核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，遵循有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末，會計(jì)應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表質(zhì)量。審核無誤后，加蓋公司公章并報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。5.會計(jì)檔案管理會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和保管。會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。具體保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)檔案不得隨意銷毀。如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。由財(cái)務(wù)部門會同公司檔案管理部門提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由檔案管理部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。四、資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)于每月末根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃編制次月資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，編制公司月度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審批。經(jīng)審批后的資金預(yù)算作為公司資金安排的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照原審批程序進(jìn)行申請和審批。2.資金籌集管理根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股東增資、發(fā)行債券等。資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，選擇合適的籌資渠道和方式，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。申請銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，配合銀行進(jìn)行調(diào)查和審批工作。貸款獲批后，應(yīng)按照借款合同約定使用資金，按時(shí)足額償還本息。3.資金使用管理公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。各部門使用資金時(shí)，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提交資金使用申請，注明用途、金額、預(yù)計(jì)支付時(shí)間等。財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金預(yù)算和資金狀況進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由財(cái)務(wù)部門安排資金支付。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行，實(shí)行分級審批制度。對于重大資金支出，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。嚴(yán)禁擅自挪用、擠占公司資金，嚴(yán)禁白條抵庫。如有違反，將追究相關(guān)人員責(zé)任。4.現(xiàn)金及銀行存款管理公司庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的限額留存，超過限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，做到日清月結(jié)，賬款相符。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。銀行存款賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定開設(shè)和使用，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。五、費(fèi)用報(bào)銷制度1.費(fèi)用報(bào)銷原則真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。合理性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司經(jīng)營活動的需要，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理、合規(guī)。審批原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批的費(fèi)用不予報(bào)銷。及時(shí)性原則：費(fèi)用發(fā)生后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，不得拖延。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍包括但不限于辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費(fèi)用。3.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生：費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)取得合法有效的報(bào)銷憑證，并按照公司要求填寫報(bào)銷單。部門負(fù)責(zé)人審核：報(bào)銷人所在部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核報(bào)銷金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，審核通過后簽署意見。公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)公司審批權(quán)限，由相應(yīng)的公司領(lǐng)導(dǎo)對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批。報(bào)銷支付：審批通過后，報(bào)銷人將報(bào)銷單交給出納，出納按照公司規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。4.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)辦公用品費(fèi)：根據(jù)實(shí)際需要購置辦公用品，實(shí)行按需領(lǐng)用、定期盤點(diǎn)制度。辦公用品采購應(yīng)通過正規(guī)渠道，取得合法發(fā)票。差旅費(fèi)：制定詳細(xì)的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括出差交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)貼等。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、合理、適度的原則，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)注明招待對象、事由、時(shí)間等信息，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。通訊費(fèi)：根據(jù)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為員工報(bào)銷通訊費(fèi)用。員工應(yīng)提供正規(guī)的通訊發(fā)票，并注明手機(jī)號碼等信息。運(yùn)輸費(fèi)：根據(jù)業(yè)務(wù)需要發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，應(yīng)取得合法有效的運(yùn)輸發(fā)票，并注明運(yùn)輸事項(xiàng)、起訖地點(diǎn)等信息。水電費(fèi)、房租費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等：按照實(shí)際發(fā)生金額，憑發(fā)票報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。2.固定資產(chǎn)購置與折舊固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請和審批。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限按照國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，至少每年一次。清查盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對清查結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理，通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算；固定資產(chǎn)盤虧或毀損，應(yīng)按照賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)賠償和過失人賠償后的余額，計(jì)入當(dāng)期損益。4.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)按照使用壽命進(jìn)行攤銷。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應(yīng)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法采用直線法，攤銷年限按照國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。攤銷方法和攤銷年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。5.資產(chǎn)處置管理公司資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請和審批。資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評估作價(jià)，合理確定處置價(jià)格。處置資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)行信息披露。七、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期申報(bào)或繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營實(shí)際情況，選擇合適的稅收政策和稅務(wù)處理方式。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制。定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，并制定應(yīng)對措施。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)培訓(xùn)，提高稅務(wù)業(yè)務(wù)水平，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行，為公司管