?財(cái)務(wù)收票開票管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收票開票行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和合法合規(guī)，保障公司資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營活動(dòng)中涉及的收票、開票管理工作。3.基本原則真實(shí)性原則：收票、開票業(yè)務(wù)必須基于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，嚴(yán)禁虛開、虛收票據(jù)。合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，確保收票、開票行為合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：票據(jù)信息填寫應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等。及時(shí)性原則：及時(shí)收取和開具票據(jù)，避免因票據(jù)延誤影響公司資金流轉(zhuǎn)和稅務(wù)申報(bào)等工作。收票管理1.收票范圍增值稅專用發(fā)票：適用于公司采購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)取得的可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。增值稅普通發(fā)票：包括一般納稅人使用的普通發(fā)票和小規(guī)模納稅人使用的普通發(fā)票，用于公司成本費(fèi)用核算等。其他發(fā)票：如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票等，根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況收取。2.收票要求基本信息審核：收到票據(jù)后，應(yīng)仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。檢查發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，印章是否清晰；發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票抬頭、稅號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息是否準(zhǔn)確無誤；發(fā)票號(hào)碼是否連號(hào)，有無涂改跡象。業(yè)務(wù)內(nèi)容核實(shí)：核對(duì)發(fā)票上注明的商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否與采購合同、業(yè)務(wù)訂單或相關(guān)審批文件一致。對(duì)于貨物采購發(fā)票，應(yīng)核實(shí)貨物是否已實(shí)際收到并驗(yàn)收合格；對(duì)于服務(wù)發(fā)票，應(yīng)確認(rèn)服務(wù)是否已實(shí)際提供且符合質(zhì)量要求。稅務(wù)合規(guī)審查：審核發(fā)票的稅率、稅額計(jì)算是否正確，發(fā)票開具日期是否在規(guī)定的有效期限內(nèi)。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，避免逾期無法抵扣造成公司損失。3.收票流程業(yè)務(wù)部門傳遞：業(yè)務(wù)人員在完成業(yè)務(wù)交易后，應(yīng)及時(shí)將取得的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞時(shí)應(yīng)填寫《發(fā)票交接清單》，注明發(fā)票的種類、號(hào)碼、開票日期、金額等信息，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票后，按照收票要求進(jìn)行審核。對(duì)于審核發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求對(duì)方重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員在《發(fā)票交接清單》上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票妥善保管。入賬處理：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核通過的發(fā)票，按照公司財(cái)務(wù)核算制度進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)于其他發(fā)票，應(yīng)根據(jù)其用途分別計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。4.特殊情況處理發(fā)票遺失：若發(fā)生發(fā)票遺失情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向開票方取得發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，并加蓋開票方公章，同時(shí)由開票方出具《發(fā)票遺失證明》，注明發(fā)票號(hào)碼、金額、開票日期等信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)上述證明材料進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并留存?zhèn)洳?。發(fā)票有誤：如發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容有誤，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，要求對(duì)方開具紅字發(fā)票沖銷原錯(cuò)誤發(fā)票，并重新開具正確的發(fā)票。在取得紅字發(fā)票和正確發(fā)票后，按照正常收票流程進(jìn)行處理。開票管理1.開票范圍公司在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向購買方開具發(fā)票。具體開票范圍包括：增值稅專用發(fā)票：適用于一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，購買方為一般納稅人且要求開具專用發(fā)票的情況。增值稅普通發(fā)票：用于向小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)，以及向個(gè)人消費(fèi)者銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等情況。其他發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)需要開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、電子發(fā)票等。2.開票要求開票信息提供：業(yè)務(wù)部門在簽訂銷售合同或接受訂單時(shí)，應(yīng)及時(shí)收集購買方的開票信息，包括公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等，并確保信息準(zhǔn)確無誤。將開票信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，作為開具發(fā)票的依據(jù)。發(fā)票內(nèi)容填寫：財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定和實(shí)際業(yè)務(wù)情況準(zhǔn)確填寫發(fā)票內(nèi)容。發(fā)票上的商品或服務(wù)名稱應(yīng)與銷售合同或業(yè)務(wù)訂單一致，不得開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票；規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息應(yīng)填寫清晰、準(zhǔn)確；稅率、稅額應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定計(jì)算填寫。發(fā)票開具規(guī)范：開具發(fā)票時(shí)應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)或其他合規(guī)的開票軟件，確保發(fā)票號(hào)碼的唯一性和連續(xù)性。發(fā)票應(yīng)逐欄填寫，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.開票流程業(yè)務(wù)申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或業(yè)務(wù)訂單的執(zhí)行情況，填寫《開票申請(qǐng)表》，注明購買方信息、銷售貨物或服務(wù)明細(xì)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員收到《開票申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行審核。審核重點(diǎn)包括開票信息的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)真實(shí)性、金額計(jì)算的正確性、稅率適用的合規(guī)性等。審核無誤后，在《開票申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)。發(fā)票開具：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核通過的《開票申請(qǐng)表》，按照規(guī)定的開票要求開具發(fā)票。開具完成后，將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交付給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交給購買方；記賬聯(lián)留存作為財(cái)務(wù)記賬憑證。同時(shí)，在發(fā)票開具系統(tǒng)中記錄發(fā)票開具情況，并定期進(jìn)行發(fā)票開具數(shù)據(jù)的核對(duì)和統(tǒng)計(jì)。發(fā)票交付：業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給購買方，并要求購買方在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保購買方在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得發(fā)票并進(jìn)行認(rèn)證抵扣。如因特殊原因?qū)е掳l(fā)票交付延遲，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與購買方溝通，并告知財(cái)務(wù)部門。4.紅字發(fā)票開具開具原因：發(fā)生以下情形之一的，可開具紅字發(fā)票：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的。購買方取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字專用發(fā)票的。開具流程：由申請(qǐng)方填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），并上傳至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。對(duì)于增值稅普通發(fā)票的紅字開具，參照上述紅字專用發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定，由銷售方在開票軟件中直接開具紅字發(fā)票。票據(jù)保管與存檔1.保管要求專人負(fù)責(zé)：公司設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉票據(jù)管理規(guī)定。安全存放：票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的專用保險(xiǎn)柜或文件柜中，確保票據(jù)的完整性和安全性。同時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)種類、號(hào)碼順序等進(jìn)行分類存放，便于查找和核對(duì)。定期盤點(diǎn)：票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每月末應(yīng)對(duì)當(dāng)月收到和開具的票據(jù)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，核對(duì)票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并編制《票據(jù)盤點(diǎn)表》。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。2.存檔管理歸檔范圍：公司所有收票、開票的相關(guān)憑證、文件等均應(yīng)進(jìn)行歸檔保存，包括發(fā)票原件、發(fā)票復(fù)印件、發(fā)票交接清單、開票申請(qǐng)表、紅字發(fā)票開具信息表等。歸檔期限：各類票據(jù)及相關(guān)資料應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保存，保存期限不得少于規(guī)定年限。一般情況下，增值稅專用發(fā)票及相關(guān)抵扣憑證應(yīng)保存10年，其他發(fā)票及財(cái)務(wù)資料應(yīng)保存5年。歸檔方式：票據(jù)及相關(guān)資料應(yīng)按照年度、月份等進(jìn)行分類整理，裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或檔案柜中，便于查閱和管理。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門自查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收票、開票管理工作進(jìn)行自查，檢查收票、開票流程的執(zhí)行情況、票據(jù)信息的準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理的合規(guī)性等。對(duì)于自查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并形成自查報(bào)告向公司管理層匯報(bào)。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收票開票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收票、開票管理制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部檢查應(yīng)對(duì)配合稅務(wù)檢查：在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合，提供真實(shí)、完整的收票、開票相關(guān)資料，如實(shí)回答稅務(wù)機(jī)關(guān)的詢問。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改和落實(shí)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。接受其他部門檢查：公司應(yīng)積極配合其他政府部門或相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)收票開票情況的檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。違規(guī)處理1.責(zé)任界定業(yè)務(wù)部門責(zé)任：業(yè)務(wù)人員在收票、開票過程中，如因提供虛假開票信息、未及時(shí)傳遞發(fā)票等原因?qū)е鹿驹馐軗p失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財(cái)務(wù)部門責(zé)任：財(cái)務(wù)人員在收票、開票審核過程中，如因?qū)徍瞬粐?yán)、未及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題或未按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理等原因?qū)е鹿驹馐軗p失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)財(cái)務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。其他部門責(zé)任：公司其他部門在收票、開票管理工作中，如因配合不力、提供虛假資料等原因?qū)е鹿驹馐軗p失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.違規(guī)處罰警告批評(píng)：對(duì)于初次發(fā)生輕微違規(guī)行為的部門或個(gè)人，給予警告批評(píng)，責(zé)令限期整改。經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)損失金額大小，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門或個(gè)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額從責(zé)任人工資、獎(jiǎng)金等收入中扣除。紀(jì)律處分：對(duì)于嚴(yán)重違規(guī)行為，如虛開、虛收票據(jù)，導(dǎo)致公司面臨重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的，給予相關(guān)責(zé)任人員紀(jì)律