?貴州茅臺預(yù)算管理制度總則1.1目的本預(yù)算管理制度旨在加強(qiáng)貴州茅臺集團(tuán)（以下簡稱"集團(tuán)"）預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。通過明確預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核等各環(huán)節(jié)的流程和要求，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部預(yù)算管理行為，強(qiáng)化預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。1.2適用范圍本制度適用于貴州茅臺集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各預(yù)算單位"）。1.3預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，確保各項預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃相契合，促進(jìn)集團(tuán)長期穩(wěn)定發(fā)展。2.全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋集團(tuán)所有經(jīng)營活動，包括但不限于生產(chǎn)、銷售、采購、研發(fā)、管理等各個方面，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.精細(xì)管理原則：注重預(yù)算編制的精細(xì)化，明確各項預(yù)算指標(biāo)的計算依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可操作性。4.剛性控制原則：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對于預(yù)算內(nèi)的支出按照規(guī)定程序?qū)徟?，對于超預(yù)算支出要進(jìn)行嚴(yán)格控制和審批，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。5.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場環(huán)境變化、集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整等因素，適時對預(yù)算進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，使預(yù)算更加符合實際情況。6.效益優(yōu)先原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，合理安排資金，確保投入產(chǎn)出比最大化。預(yù)算管理組織體系2.1預(yù)算管理委員會1.組成：預(yù)算管理委員會由集團(tuán)董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為成員。2.職責(zé)：審議集團(tuán)年度預(yù)算編制方針和政策，確定預(yù)算目標(biāo)。審查集團(tuán)年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。審批預(yù)算調(diào)整方案，決定預(yù)算調(diào)整事項。對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.2預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在集團(tuán)財務(wù)部，由財務(wù)總監(jiān)兼任主任，財務(wù)部相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的起草、修訂和解釋工作。組織指導(dǎo)各預(yù)算單位編制年度預(yù)算草案，審核匯總后報預(yù)算管理委員會審議。跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。協(xié)調(diào)預(yù)算調(diào)整事項，審核預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批。組織開展預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核評價工作，提出考核意見和建議。2.3各預(yù)算單位各預(yù)算單位應(yīng)設(shè)立專門的預(yù)算管理崗位，明確專人負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析和報告等工作。其職責(zé)包括：1.根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理要求，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并按時上報。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。3.定期對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.配合集團(tuán)預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算調(diào)整、考核評價等相關(guān)工作。預(yù)算編制3.1預(yù)算編制依據(jù)1.集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.國家法律法規(guī)、政策以及行業(yè)發(fā)展趨勢。3.歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測。4.各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)計劃和工作安排。3.2預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室于每年[具體時間]向各預(yù)算單位下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.編制預(yù)算草案：各預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本單位實際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，并附詳細(xì)的編制說明。3.審核預(yù)算草案：各預(yù)算單位將編制好的預(yù)算草案報上級主管部門審核，上級主管部門對預(yù)算草案的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。4.匯總平衡預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室對各預(yù)算單位上報的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，結(jié)合集團(tuán)整體情況進(jìn)行平衡，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案初稿。5.審議預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室將集團(tuán)年度預(yù)算草案初稿提交預(yù)算管理委員會審議，預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。6.批準(zhǔn)預(yù)算草案：經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算草案，報集團(tuán)董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。3.3預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的預(yù)算項目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量變動有直接關(guān)系的成本費(fèi)用預(yù)算項目。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定長度（一般為一年），每過去一個月或一個季度，便將下一個月或一個季度的預(yù)算期等依次遞補(bǔ)，同時對已執(zhí)行的預(yù)算期進(jìn)行總結(jié)和分析的一種預(yù)算編制方法。能使預(yù)算更加貼近實際情況，增強(qiáng)預(yù)算的及時性和準(zhǔn)確性。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算的編制，特別是對一些沒有歷史數(shù)據(jù)可供參考的項目。3.4預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、銷售合同、生產(chǎn)計劃等因素進(jìn)行編制。2.成本費(fèi)用預(yù)算：生產(chǎn)成本預(yù)算：包括原材料、人工、制造費(fèi)用等，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃、消耗定額、價格變動等因素進(jìn)行編制。銷售費(fèi)用預(yù)算：包括廣告宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)銷售計劃、市場策略等因素進(jìn)行編制。管理費(fèi)用預(yù)算：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)管理需求、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行編制。財務(wù)費(fèi)用預(yù)算：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)資金使用計劃、貸款利率等因素進(jìn)行編制。3.資本性支出預(yù)算：包括固定資產(chǎn)購置、在建工程、無形資產(chǎn)投資等，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、項目可行性研究報告等因素進(jìn)行編制。4.現(xiàn)金流量預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和現(xiàn)金余缺情況，應(yīng)根據(jù)各項收入、成本費(fèi)用預(yù)算以及資本性支出預(yù)算等進(jìn)行編制。預(yù)算執(zhí)行與控制4.1預(yù)算執(zhí)行1.各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體部門和個人。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、實際支出明細(xì)等。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.2預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：明確各項預(yù)算支出的審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批。對于重大預(yù)算支出，應(yīng)實行集體決策審批。2.預(yù)算指標(biāo)控制：對各項預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。當(dāng)實際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)出現(xiàn)較大差異時，應(yīng)分析原因，采取有效措施加以調(diào)整。3.資金控制：加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金支出，確保資金安全。對預(yù)算內(nèi)資金支出，按照規(guī)定程序辦理支付手續(xù)；對超預(yù)算資金支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序。預(yù)算調(diào)整5.1預(yù)算調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致集團(tuán)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，影響預(yù)算執(zhí)行。2.集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)需要變更。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，對集團(tuán)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對集團(tuán)經(jīng)營造成重大損失。5.其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算無法按原計劃執(zhí)行。5.2預(yù)算調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：各預(yù)算單位因上述原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并附相關(guān)證明材料。2.審核調(diào)整申請：預(yù)算管理辦公室對各預(yù)算單位提交的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.審議調(diào)整方案：預(yù)算管理辦公室將審核后的預(yù)算調(diào)整方案提交預(yù)算管理委員會審議，預(yù)算管理委員會對調(diào)整方案進(jìn)行全面審查，決定是否批準(zhǔn)調(diào)整。4.批準(zhǔn)調(diào)整方案：經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各預(yù)算單位執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整集團(tuán)年度預(yù)算。預(yù)算分析與考核6.1預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織各預(yù)算單位開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，分析周期包括月度、季度、年度。2.預(yù)算分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。3.預(yù)算分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因分析、趨勢分析等，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。4.各預(yù)算單位應(yīng)及時向預(yù)算管理辦公室報送預(yù)算分析報告，預(yù)算分析報告應(yīng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、建議可行。6.2預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，明確考核主體、考核對象、考核內(nèi)容、考核指標(biāo)、考核方法和考核周期等。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率、資產(chǎn)負(fù)債率等，全面反映各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算考核應(yīng)與各預(yù)算單位及其負(fù)責(zé)人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的單位和個人