2025年稅務(wù)師考試指定試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是（）

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅簡易計稅方法的征收率為5%

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額

B.企業(yè)所得額為企業(yè)稅前收入減去稅前扣除

C.企業(yè)稅前扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不受企業(yè)會計制度影響

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

C.比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

D.個人所得稅的稅率在年度內(nèi)保持不變

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地等級

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地用途

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地租金收入

6.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的登記注冊地

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的種類

C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格

D.車船稅的計稅依據(jù)為車船的年度行駛里程

7.下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額

C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證份數(shù)

D.印花稅的計稅依據(jù)為憑證的稅率

8.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同金額

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋評估價值

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋交易價格

D.契稅的計稅依據(jù)為房屋購置價格

9.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地交易價格

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值率

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地購置價格

10.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.資源稅的計稅依據(jù)為資源開采量

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源銷售價格

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源使用量

D.資源稅的計稅依據(jù)為資源開采成本

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

B.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物排放濃度

C.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物排放種類

D.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物排放時間

12.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的已納稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的減免稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的加計扣除額

13.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額

B.教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的已納稅額

C.教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的減免稅額

D.教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的加計扣除額

14.下列關(guān)于地方教育附加的計稅依據(jù)，說法正確的是（）

A.地方教育附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額

B.地方教育附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的已納稅額

C.地方教育附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的減免稅額

D.地方教育附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的加計扣除額

15.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的計算方法，說法正確的是（）

A.水利建設(shè)基金的計算方法為按應(yīng)納稅額的一定比例征收

B.水利建設(shè)基金的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額征收

C.水利建設(shè)基金的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的已納稅額征收

D.水利建設(shè)基金的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的減免稅額征收

16.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算方法，說法正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算方法為按應(yīng)納稅額的一定比例征收

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額征收

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的已納稅額征收

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的減免稅額征收

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的計算方法，說法正確的是（）

A.教育費(fèi)附加的計算方法為按應(yīng)納稅額的一定比例征收

B.教育費(fèi)附加的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額征收

C.教育費(fèi)附加的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的已納稅額征收

D.教育費(fèi)附加的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的減免稅額征收

18.下列關(guān)于地方教育附加的計算方法，說法正確的是（）

A.地方教育附加的計算方法為按應(yīng)納稅額的一定比例征收

B.地方教育附加的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額征收

C.地方教育附加的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的已納稅額征收

D.地方教育附加的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的減免稅額征收

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的計算方法，說法正確的是（）

A.水利建設(shè)基金的計算方法為按應(yīng)納稅額的一定比例征收

B.水利建設(shè)基金的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額征收

C.水利建設(shè)基金的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的已納稅額征收

D.水利建設(shè)基金的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的減免稅額征收

20.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算方法，說法正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算方法為按應(yīng)納稅額的一定比例征收

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額征收

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的已納稅額征收

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算方法為按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的減免稅額征收

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶。（）

2.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

3.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用人。（）

5.車船稅的納稅義務(wù)人是車船的所有人或者管理人。（）

6.印花稅的納稅義務(wù)人是合同、憑證的簽訂人或者使用人。（）

7.契稅的納稅義務(wù)人是房屋的買受人。（）

8.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地的轉(zhuǎn)讓人。（）

9.資源稅的納稅義務(wù)人是資源產(chǎn)品的開采者或者生產(chǎn)者。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是污染物的排放者。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及局限性。

2.論述稅收征管中信息化建設(shè)的重要性及其對提高征管效率的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：A、B、C

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，零稅率適用于出口貨物，簡易計稅方法的征收率為5%。

2.答案：A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額，企業(yè)所得額為企業(yè)稅前收入減去稅前扣除，稅前扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

3.答案：A、B、C

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.答案：A、C

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)余值，房產(chǎn)評估值和房產(chǎn)租金收入不是房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

5.答案：A、B、C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積，土地等級和土地用途也是影響計稅的因素。

6.答案：A、B、C

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)為車船的登記注冊地，車船的種類和購置價格也是影響計稅的因素。

7.答案：A、B、C

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為合同金額、憑證金額或憑證份數(shù)，憑證的稅率也是印花稅的計稅依據(jù)之一。

8.答案：A、C

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為房屋買賣合同金額或房屋交易價格，房屋評估價值不是契稅的計稅依據(jù)。

9.答案：A、B、C

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額、土地交易價格或土地增值率。

10.答案：A、B、C

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)為資源開采量、資源銷售價格或資源使用量。

11.答案：A、B、C

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物排放量、污染物排放濃度或污染物排放種類。

12.答案：A

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額。

13.答案：A

解析思路：教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額。

14.答案：A

解析思路：地方教育附加的計稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額。

15.答案：A

解析思路：水利建設(shè)基金的計算方法為按應(yīng)納稅額的一定比例征收。

16.答案：A

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算方法為按應(yīng)納稅額的一定比例征收。

17.答案：A

解析思路：教育費(fèi)附加的計算方法為按應(yīng)納稅額的一定比例征收。

18.答案：A

解析思路：地方教育附加的計算方法為按應(yīng)納稅額的一定比例征收。

19.答案：A

解析思路：水利建設(shè)基金的計算方法為按應(yīng)納稅額的一定比例征收。

20.答案：A

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計算方法為按應(yīng)納稅額的一定比例征收。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：錯

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他組織，不包括個體工商戶。

2.答案：對

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

3.答案：對

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。

4.答案：對

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用人。

5.答案：對

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)人是車船的所有人或者管理人。

6.答案：對

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)人是合同、憑證的簽訂人或者使用人。

7.答案：對

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是房屋的買受人。

8.答案：對

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地的轉(zhuǎn)讓人。

9.答案：對

解析思路：資源稅的納稅義務(wù)人是資源產(chǎn)品的開采者或者生產(chǎn)者。

10.答案：對

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是污染物的排放者。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人。納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括免稅、減稅、加速折舊、加計扣除、稅收抵免等。

3.答案：