各類知識(shí)點(diǎn)整合學(xué)習(xí)的挑戰(zhàn)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的說法正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅有增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種

D.增值稅的稅率分為17%、11%、6%和零稅率

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民和非居民

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式有代扣代繳和自行申報(bào)

4.下列屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項(xiàng)目金額

D.土地增值稅的征收方式有預(yù)征和清算

6.下列屬于資源稅征收范圍的是：

A.礦產(chǎn)資源

B.林業(yè)資源

C.水資源

D.土地資源

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%和1.5%

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的征收方式有按年征收和按季征收

8.下列關(guān)于契稅的說法正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.契稅的稅率一般為3%至5%

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

D.契稅的征收方式有代扣代繳和自行申報(bào)

9.下列關(guān)于車船稅的說法正確的是：

A.車船稅是對(duì)在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，按照車船的種類、噸位和規(guī)定稅額征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類、噸位和規(guī)定稅額確定

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的種類、噸位和規(guī)定稅額

D.車船稅的征收方式有按年征收和按季征收

10.下列關(guān)于印花稅的說法正確的是：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅

B.印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額確定

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證的種類和金額

D.印花稅的征收方式有代扣代繳和自行申報(bào)

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說法正確的是：

A.關(guān)稅是進(jìn)出口商品在進(jìn)出境時(shí)，由海關(guān)依法征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口商品的價(jià)格

D.關(guān)稅的征收方式有從價(jià)稅和從量稅

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說法正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國港口的國際航行船舶征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的噸位和規(guī)定稅額確定

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的噸位和規(guī)定稅額

D.船舶噸稅的征收方式有按年征收和按季征收

13.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)、單位和個(gè)人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額征收的一種附加稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收方式有按月征收和按季征收

14.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法正確的是：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)、單位和個(gè)人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額征收的一種附加稅

B.教育費(fèi)附加的稅率一般為3%

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額

D.教育費(fèi)附加的征收方式有按月征收和按季征收

15.下列關(guān)于地方教育附加的說法正確的是：

A.地方教育附加是對(duì)企業(yè)、單位和個(gè)人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額征收的一種附加稅

B.地方教育附加的稅率一般為2%

C.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額

D.地方教育附加的征收方式有按月征收和按季征收

16.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)企業(yè)、單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者排放應(yīng)稅污染物，按照污染物排放量征收的一種稅收

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)污染物排放的種類、數(shù)量和規(guī)定稅額確定

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放的種類、數(shù)量和規(guī)定稅額

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式有按月征收和按季征收

17.下列關(guān)于耕地占用稅的說法正確的是：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地從事建設(shè)活動(dòng)的單位和個(gè)人征收的一種稅收

B.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的種類和規(guī)定稅額確定

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用耕地的種類和規(guī)定稅額

D.耕地占用稅的征收方式有按月征收和按季征收

18.下列關(guān)于煙葉稅的說法正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個(gè)人征收的一種稅收

B.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的種類和規(guī)定稅額確定

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的種類和規(guī)定稅額

D.煙葉稅的征收方式有按月征收和按季征收

19.下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是：

A.車輛購置稅是對(duì)購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅收

B.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛的種類和規(guī)定稅額確定

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的種類和規(guī)定稅額

D.車輛購置稅的征收方式有按月征收和按季征收

20.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)在我國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告經(jīng)營者和廣告發(fā)布者征收的一種稅收

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率一般為3%

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)是廣告服務(wù)收入

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收方式有按月征收和按季征收

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須按照規(guī)定程序申請(qǐng)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行享受。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)。（）

3.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

5.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。（）

6.資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、林業(yè)資源、水資源和土地資源。（）

7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

8.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

9.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。（）

10.印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅收。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的作用及其局限性。

2.論述稅收制度在促進(jìn)社會(huì)公平和實(shí)現(xiàn)共同富裕方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、發(fā)票類型和稅率都是增值稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象、稅率結(jié)構(gòu)和征收方式都是個(gè)人所得稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是土地增值稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

6.A

解析思路：資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源，其他資源不在征收范圍內(nèi)。

7.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、稅率和計(jì)稅依據(jù)都是房產(chǎn)稅的基本知識(shí)點(diǎn)，征收方式未提及。

8.ABC

解析思路：契稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是契稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

9.ABC

解析思路：車船稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是車船稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

10.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是印花稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是關(guān)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是船舶噸稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

13.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是城市維護(hù)建設(shè)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

14.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是教育費(fèi)附加的基本知識(shí)點(diǎn)。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是地方教育附加的基本知識(shí)點(diǎn)。

16.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是環(huán)境保護(hù)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

17.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是耕地占用稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

18.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是煙葉稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

19.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是車輛購置稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

20.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收方式都是文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的基本知識(shí)點(diǎn)。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策需要按照規(guī)定程序申請(qǐng)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行享受。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日內(nèi)，而非每月15日內(nèi)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳兩種。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。

5.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)，還包括地上建筑物及其附著物。

6.√

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、林業(yè)資源、水資源和土地資源。

7.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入，而非評(píng)估價(jià)值。

8.√

解析思路：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

9.√

解析思路：車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。

10.√

解析思路：印花稅是對(duì)在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅收。

三、簡答題

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目后的余額。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

4.