形成2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)思路試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.納稅人發(fā)生下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其應(yīng)納稅所得額？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不一致

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不一致

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收征管規(guī)定不一致

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

4.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.支付給員工的工資薪金

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資取得的股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于費(fèi)用？

A.購買原材料支出

B.支付給員工的工資薪金

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老、托幼服務(wù)

8.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于公益性捐贈(zèng)支出？

A.捐贈(zèng)給教育機(jī)構(gòu)

B.捐贈(zèng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)

C.捐贈(zèng)給養(yǎng)老機(jī)構(gòu)

D.捐贈(zèng)給環(huán)境保護(hù)機(jī)構(gòu)

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.小型微利企業(yè)減免稅

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得減免稅

D.股息、紅利所得減免稅

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.住房貸款利息支出

D.住房租金支出

11.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓房屋

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓專利

12.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人按銷售額征稅

B.小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅

C.一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅

D.一般納稅人按銷售額征稅

13.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于費(fèi)用？

A.購買原材料支出

B.支付給員工的工資薪金

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

14.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老、托幼服務(wù)

15.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于公益性捐贈(zèng)支出？

A.捐贈(zèng)給教育機(jī)構(gòu)

B.捐贈(zèng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)

C.捐贈(zèng)給養(yǎng)老機(jī)構(gòu)

D.捐贈(zèng)給環(huán)境保護(hù)機(jī)構(gòu)

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.小型微利企業(yè)減免稅

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得減免稅

D.股息、紅利所得減免稅

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.住房貸款利息支出

D.住房租金支出

18.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓房屋

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓專利

19.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人按銷售額征稅

B.小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅

C.一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅

D.一般納稅人按銷售額征稅

20.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于費(fèi)用？

A.購買原材料支出

B.支付給員工的工資薪金

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源。（）

2.納稅義務(wù)人必須依法進(jìn)行稅務(wù)登記，未經(jīng)登記不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.納稅人享受的稅收優(yōu)惠應(yīng)當(dāng)在申報(bào)納稅時(shí)一次性申報(bào)完畢。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行審計(jì)。（）

8.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出行政復(fù)議。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查可以不提前告知納稅人。（）

10.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送稅務(wù)資料。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師的主要職責(zé)和工作內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)稅收秩序和保障國(guó)家財(cái)政收入方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.AD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致或與稅收征管規(guī)定不一致的情況。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和股息收入。

4.BC

解析思路：支付給員工的工資薪金和用于廣告宣傳的費(fèi)用可以在稅前扣除。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資取得的股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.ABCD

解析思路：費(fèi)用是指納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和提供養(yǎng)老、托幼服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出是指納稅人向教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、環(huán)境保護(hù)等公益事業(yè)的捐贈(zèng)。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得減免稅和股息、紅利所得減免稅。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。

11.ABCD

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓房屋、轉(zhuǎn)讓股權(quán)和轉(zhuǎn)讓專利。

12.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

13.ABCD

解析思路：費(fèi)用是指納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出。

14.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和提供養(yǎng)老、托幼服務(wù)。

15.ABCD

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出是指納稅人向教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、環(huán)境保護(hù)等公益事業(yè)的捐贈(zèng)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得減免稅和股息、紅利所得減免稅。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。

18.ABCD

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓房屋、轉(zhuǎn)讓股權(quán)和轉(zhuǎn)讓專利。

19.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

20.ABCD

解析思路：費(fèi)用是指納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與取得收入有關(guān)的支出。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人按照銷售額全額征稅，小規(guī)模納稅人按照銷售額的一定比例征稅。主要區(qū)別在于稅率和計(jì)稅方法。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算收入和費(fèi)用，同時(shí)，對(duì)于某些交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則確定收入和費(fèi)用的確認(rèn)。

3.個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括源泉扣繳、自行申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。個(gè)人所得稅通常由支付所得的單位代扣代繳，納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行核定。

4.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理、稅務(wù)審計(jì)等。稅務(wù)師的工作內(nèi)容涉及對(duì)企業(yè)或個(gè)人稅務(wù)問題的專業(yè)分析和處理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用主要體現(xiàn)在引導(dǎo)資源配置、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)利益和促進(jìn)產(chǎn)