熟記2025年稅務(wù)師考試要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.外國(guó)企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)提供的社會(huì)保障服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷(xiāo)售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.利息收入

D.股息收入

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊(cè)地

D.住所地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊(cè)地

D.住所地

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊(cè)地

D.住所地

17.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)處罰

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)處罰

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)處罰

20.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅率優(yōu)惠

C.稅額抵扣

D.稅收返還

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等。（）

4.增值稅的稅率分為三檔：6%、9%、13%，適用于不同類(lèi)型的商品和服務(wù)。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，適用于不同級(jí)別的所得額。（）

7.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)采用不同的方法。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用和損失。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以在年度終了后的三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。（）

10.增值稅的出口退稅政策是指對(duì)出口商品免征增值稅，同時(shí)退還已繳納的增值稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理的主要內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目有哪些。

4.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其可能存在的問(wèn)題。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.對(duì)

5.錯(cuò)（企業(yè)所得稅的稅率可能因特定條件而有所不同）

6.對(duì)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.錯(cuò)（個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)通常在年度終了后的三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，但具體情況可能因稅種和規(guī)定而異）

10.對(duì)

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收管理主要內(nèi)容：納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)審計(jì)、稅務(wù)處罰等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程：納稅人按照規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后確定應(yīng)納稅額，納稅人繳納應(yīng)納稅款。

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目：包括省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等。

4.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人的稅率分為三檔，小規(guī)模納稅人的稅率一般為3%或5%；一般納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人可以簡(jiǎn)化申報(bào)手續(xù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用：增值稅通過(guò)避免重復(fù)征稅，鼓勵(lì)企業(yè)增加生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益；通過(guò)稅率差異調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)