深化理解的稅務(wù)師試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，正確的有：

A.增值稅一般納稅人實行進(jìn)項稅額抵扣制度

B.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額

C.增值稅一般納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目：

A.利息支出

B.營業(yè)外支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，以下說法正確的是：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

C.稅法規(guī)定的專項扣除，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除

D.稅法規(guī)定的其他扣除項目，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.關(guān)于土地增值稅，以下說法正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超率累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征稅范圍僅限于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項目：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商品

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目

D.減免稅項目

7.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是：

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事技術(shù)改造項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事教育、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的所得，免征企業(yè)所得稅

8.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳項目：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

9.關(guān)于增值稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自開具增值稅專用發(fā)票之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得銷售收入之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自實際發(fā)生業(yè)務(wù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

10.以下哪些屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)：

A.銷售環(huán)節(jié)

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)

C.加工環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

11.關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自實際發(fā)生業(yè)務(wù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

12.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度個人所得稅納稅申報表

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送月份或者季度個人所得稅納稅申報表

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自實際發(fā)生業(yè)務(wù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

13.關(guān)于增值稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送月份或者季度增值稅納稅申報表

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得銷售收入之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自實際發(fā)生業(yè)務(wù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自實際發(fā)生業(yè)務(wù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

15.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度個人所得稅納稅申報表

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送月份或者季度個人所得稅納稅申報表

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自實際發(fā)生業(yè)務(wù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

16.以下哪些屬于增值稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送月份或者季度增值稅納稅申報表

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得銷售收入之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自實際發(fā)生業(yè)務(wù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自實際發(fā)生業(yè)務(wù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

18.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度個人所得稅納稅申報表

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送月份或者季度個人所得稅納稅申報表

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自實際發(fā)生業(yè)務(wù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

19.以下哪些屬于增值稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送月份或者季度增值稅納稅申報表

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得銷售收入之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自實際發(fā)生業(yè)務(wù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理，以下說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送月份或者季度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自實際發(fā)生業(yè)務(wù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

7.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時，依法代扣代繳稅款。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收。（）

10.個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

3.描述個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.說明增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，結(jié)合實際案例進(jìn)行分析。

2.闡述稅收籌劃在企業(yè)和個人財務(wù)管理中的重要性，并舉例說明稅收籌劃的具體方法。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人具備開具增值稅專用發(fā)票、抵扣進(jìn)項稅額等條件，與小規(guī)模納稅人有明顯區(qū)別。

2.ABC

解析思路：利息支出、營業(yè)外支出、捐贈支出屬于稅前扣除項目，稅收滯納金不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅計稅依據(jù)包括工資薪金、勞務(wù)報酬、專項扣除等，符合稅法規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物等。

5.ABC

解析思路：土地增值稅納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，增值額為計稅依據(jù)，適用四級超率累進(jìn)稅率。

6.ABC

解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅商品和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目。

7.ABC

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得減半征收，技術(shù)改造項目所得減半征收。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅源泉扣繳項目包括工資薪金、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費(fèi)和利息、股息、紅利所得。

9.ABC

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)在取得銷售收入或開具增值稅專用發(fā)票后15日內(nèi)申報納稅。

10.ABCD

解析思路：增值稅征收環(huán)節(jié)包括銷售、進(jìn)口、加工和出口環(huán)節(jié)。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)，月份或季度終了后15日內(nèi)申報納稅。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人應(yīng)在取得所得后15日內(nèi)，年度終了后3個月內(nèi)，月份或季度終了后15日內(nèi)申報納稅。

13.ABCD

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)，月份或季度終了后15日內(nèi)，取得銷售收入后15日內(nèi)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)后15日內(nèi)申報納稅。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)，月份或季度終了后15日內(nèi)，取得所得后15日內(nèi)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)后15日內(nèi)申報納稅。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人應(yīng)在取得所得后15日內(nèi)，年度終了后3個月內(nèi)，月份或季度終了后15日內(nèi)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)后15日內(nèi)申報納稅。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)，月份或季度終了后15日內(nèi)，取得銷售收入后15日內(nèi)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)后15日內(nèi)申報納稅。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)，月份或季度終了后15日內(nèi)，取得所得后15日內(nèi)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)后15日內(nèi)申報納稅。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人應(yīng)在取得所得后15日內(nèi)，年度終了后3個月內(nèi)，月份或季度終了后15日內(nèi)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)后15日內(nèi)申報納稅。

19.ABCD

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)，月份或季度終了后15日內(nèi)，取得銷售收入后15日內(nèi)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)后15日內(nèi)申報納稅。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)，月份或季度終了后15日內(nèi)，取得所得后15日內(nèi)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)后15日內(nèi)申報納稅。

二、判斷題

1.對

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人開具。

2.對

解析思路：企業(yè)所得稅實行按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.對

解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.對

解析思路：土地增值稅征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

5.對

解析思路：小規(guī)模納稅人征收率固定，不得抵扣進(jìn)項稅額。

6.對

解析思路：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

7.對

解析思路：源泉扣繳指扣繳義務(wù)人在支付所得時代扣代繳稅款。

8.對

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)完成的當(dāng)天。

9.對

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

10.對

解析思路：個人所得稅專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

三、簡答題

1.解析思路：分別從納稅人身份、稅率、進(jìn)項稅額抵扣、發(fā)票開具等方面闡述一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。