2025年稅務(wù)師考試高效復(fù)習(xí)攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.減免稅簡易計(jì)稅方法

D.特定行業(yè)簡易計(jì)稅方法

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.招待費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.工會經(jīng)費(fèi)

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息

B.贍養(yǎng)老人

C.教育支出

D.大病醫(yī)療

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)權(quán)證注明的日期

C.出口貨物，為貨物實(shí)際離境的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)完成的當(dāng)天

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為納稅人所在地

B.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)所在地

C.出口貨物，為貨物出口所在地

D.提供應(yīng)稅服務(wù)，為服務(wù)發(fā)生地

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.注冊地

C.辦公地

D.主要經(jīng)營地

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.注冊地

C.辦公地

D.主要經(jīng)營地

14.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的報(bào)銷

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

B.減免稅

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.出口退稅

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.減免稅

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.申報(bào)期限

B.申報(bào)方式

C.申報(bào)內(nèi)容

D.申報(bào)地點(diǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人取得工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)按照月度預(yù)扣預(yù)繳的方式繳納個(gè)人所得稅。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以貨物交付的當(dāng)天為準(zhǔn)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限，一般納稅人可以選擇按月或者按季申報(bào)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，為納稅人戶籍所在地或者經(jīng)常居住地。（）

10.增值稅的發(fā)票管理，包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報(bào)銷等環(huán)節(jié)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式和納稅期限。

4.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收征管改革對提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和0%。

5.BCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法、減免稅簡易計(jì)稅方法和特定行業(yè)簡易計(jì)稅方法。

6.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資和工會經(jīng)費(fèi)。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、教育支出和大病醫(yī)療。

8.ACD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天、出口貨物實(shí)際離境的當(dāng)天和提供應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、不動產(chǎn)所在地、貨物出口所在地和服務(wù)發(fā)生地。

12.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、注冊地和主要經(jīng)營地。

13.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、注冊地和主要經(jīng)營地。

14.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報(bào)銷等環(huán)節(jié)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報(bào)銷等環(huán)節(jié)。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報(bào)銷等環(huán)節(jié)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法、減免稅、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口退稅。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、減免稅和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)地點(diǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度，從1月1日至12月31日。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的月度預(yù)扣預(yù)繳方式適用于工資、薪金所得。

4.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法來計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.正確

解析思路：職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

6.正確

解析思路：子女教育、繼續(xù)教育等屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

7.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅一般納稅人可以選擇按月或按季申報(bào)。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人戶籍所在地或經(jīng)常居住地。

10.正確

解析思路：增值稅的發(fā)票管理涉及發(fā)票的開具、保管、認(rèn)證和報(bào)銷等環(huán)節(jié)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：分別列出一般納稅人和小規(guī)模納稅人在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率、計(jì)稅方法、申報(bào)納稅等方面的差異。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅允許在稅前扣除的項(xiàng)目，如職工工資、工會經(jīng)費(fèi)等，以及不允許扣除的項(xiàng)目，如資本性支出、罰款等。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式和納稅期限。

解析思路：介紹個(gè)人所得稅的申報(bào)方式，如自行申報(bào)、代扣代繳等，以及不同的納稅期限，如按月、按季、按年等。

4.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的區(qū)別。

解析思路：比較簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法在適用范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率、申