2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題精講模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.出口勞務(wù)2.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法，錯(cuò)誤的是：A.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是營(yíng)業(yè)額B.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)D.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月申報(bào)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額B.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得時(shí)D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年申報(bào)4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得額B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得所得時(shí)D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月申報(bào)5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的房產(chǎn)價(jià)值B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋交付使用時(shí)D.房產(chǎn)稅的納稅期限為按年申報(bào)6.下列關(guān)于車船稅的說法，錯(cuò)誤的是：A.車船稅的征稅對(duì)象是車船的應(yīng)稅價(jià)值B.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船交付使用時(shí)D.車船稅的納稅期限為按年申報(bào)7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值額B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得土地使用權(quán)時(shí)D.土地增值稅的納稅期限為按年申報(bào)8.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是：A.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同、憑證簽訂時(shí)D.印花稅的納稅期限為按月申報(bào)9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：A.契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移B.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)D.契稅的納稅期限為按年申報(bào)10.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是：A.資源稅的征稅對(duì)象是資源產(chǎn)品B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源產(chǎn)品開采、生產(chǎn)時(shí)D.資源稅的納稅期限為按季申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.出口勞務(wù)2.下列屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有：A.提供應(yīng)稅勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售貨物3.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：A.企業(yè)所得B.個(gè)人所得C.外商投資所得D.中外合作所得4.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：A.自用房產(chǎn)B.出租房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)D.拆遷房產(chǎn)6.下列屬于車船稅征稅范圍的有：A.自用車船B.出租車C.公共汽車D.出口車船7.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.土地增值額B.土地轉(zhuǎn)讓所得C.土地出租所得D.土地開發(fā)所得8.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.合同B.憑證C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告9.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移B.土地、房屋權(quán)屬變更C.土地、房屋權(quán)屬繼承D.土地、房屋權(quán)屬贈(zèng)與10.下列屬于資源稅征稅范圍的有：A.資源產(chǎn)品B.資源產(chǎn)品加工C.資源產(chǎn)品出口D.資源產(chǎn)品進(jìn)口四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人是依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍個(gè)人等。（）5.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人或者經(jīng)營(yíng)管理人。（）6.車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人。（）7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）8.印花稅的納稅人是依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的單位和個(gè)人。（）9.契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的承受人。（）10.資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。六、計(jì)算題（本大題共1小題，共10分）某企業(yè)2024年度取得以下收入：（1）銷售貨物收入1000萬元；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)收入200萬元；（3）出租設(shè)備收入50萬元；（4）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入30萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，但不包括出口勞務(wù)。2.C解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。3.A解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得額，包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入等。4.D解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得取得時(shí)，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。5.A解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的房產(chǎn)價(jià)值，包括自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)等。6.D解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船交付使用時(shí)，包括自用車船、出租車、公共汽車等。7.A解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值額，即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的收入減去土地成本、開發(fā)成本、稅費(fèi)等。8.D解析：印花稅的納稅期限為按月申報(bào)，而不是按月申報(bào)。9.A解析：契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，即權(quán)屬的承受人。10.D解析：資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.ABC解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)所得、個(gè)人所得、外商投資所得、中外合作所得。4.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。5.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)等。6.ABC解析：車船稅的征稅對(duì)象包括自用車船、出租車、公共汽車等。7.AB解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值額，不包括土地出租所得。8.ABC解析：印花稅的征稅對(duì)象包括合同、憑證、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。9.ABCD解析：契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，包括權(quán)屬的承受人。10.ABC解析：資源稅的征稅對(duì)象是開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.√解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。4.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍個(gè)人等。5.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人或者經(jīng)營(yíng)管理人。6.√解析：車船稅的納稅人是車船的所有人或者管理人。7.√解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。8.√解析：印花稅的納稅人是依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的單位和個(gè)人。9.√解析：契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的承受人。10.√解析：資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物等；零稅率為0%，適用于出口貨物、來料加工復(fù)出口貨物等。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。五、計(jì)算題解析：增值稅計(jì)算：銷售貨物收入：1000萬元×13%=130萬元提供加工、修理修配勞務(wù)收入：200萬元×13%=26萬元出租設(shè)備收入：50萬元×13%=6.5萬元轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入：30萬元×13%=3.9萬元增值稅合計(jì)：130+26+6.5+3.9=166.4萬元企