2025年稅務(wù)師考試縮短復(fù)習(xí)時間試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的是（）

A.小規(guī)模納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元但不超過500萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的企業(yè)

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳、按季申報制度

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為查賬征收

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的所得額

B.個人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.個人所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

4.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.以下關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的表述，正確的是（）

A.進(jìn)項稅額是指納稅人在購買貨物、接受服務(wù)或者進(jìn)口貨物過程中支付的增值稅稅額

B.納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的進(jìn)項稅額，可以從銷項稅額中抵扣

C.納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

D.納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的進(jìn)項稅額，可以按照一定比例從銷項稅額中抵扣

6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的征收方式為查賬征收

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

7.以下關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的所得額

B.個人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.個人所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

8.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

9.以下關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的表述，正確的是（）

A.進(jìn)項稅額是指納稅人在購買貨物、接受服務(wù)或者進(jìn)口貨物過程中支付的增值稅稅額

B.納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的進(jìn)項稅額，可以從銷項稅額中抵扣

C.納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

D.納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的進(jìn)項稅額，可以按照一定比例從銷項稅額中抵扣

10.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的征收方式為查賬征收

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

11.以下關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的所得額

B.個人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.個人所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

12.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

13.以下關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的表述，正確的是（）

A.進(jìn)項稅額是指納稅人在購買貨物、接受服務(wù)或者進(jìn)口貨物過程中支付的增值稅稅額

B.納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的進(jìn)項稅額，可以從銷項稅額中抵扣

C.納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

D.納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的進(jìn)項稅額，可以按照一定比例從銷項稅額中抵扣

14.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的征收方式為查賬征收

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

15.以下關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的所得額

B.個人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.個人所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

16.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

17.以下關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的表述，正確的是（）

A.進(jìn)項稅額是指納稅人在購買貨物、接受服務(wù)或者進(jìn)口貨物過程中支付的增值稅稅額

B.納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的進(jìn)項稅額，可以從銷項稅額中抵扣

C.納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

D.納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)的進(jìn)項稅額，可以按照一定比例從銷項稅額中抵扣

18.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的征收方式為查賬征收

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

19.以下關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是（）

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的所得額

B.個人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

D.個人所得稅的減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等

20.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以按照13%的稅率計算增值稅。（）

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的稅金包括增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的捐贈支出不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

6.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。（）

7.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開具的專用發(fā)票。（）

8.企業(yè)所得稅的申報期限為次月15日前。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.列舉個人所得稅的幾種主要征收方式。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其對納稅人的影響。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配的影響及意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.B,D

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，故選B；出口貨物免征增值稅，但屬于應(yīng)稅行為，故選D。

2.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳、按季申報制度，計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，稅率分為25%和20%，減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的所得額，稅率分為九級超額累進(jìn)稅率，征收方式為源泉扣繳，減免稅政策包括專項附加扣除、專項扣除等。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物。

5.A,B

解析思路：進(jìn)項稅額是指納稅人在購買貨物、接受服務(wù)或者進(jìn)口貨物過程中支付的增值稅稅額，可以從銷項稅額中抵扣。

6.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)、稅率和減免稅政策如題目所述。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)、稅率、征收方式和減免稅政策如題目所述。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為如題目所述。

9.A,B

解析思路：進(jìn)項稅額的定義和抵扣情況如題目所述。

10.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)、稅率和減免稅政策如題目所述。

二、判斷題

1.×

解析思路：銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品可以享受免稅政策，不屬于應(yīng)稅行為，不能按照13%的稅率計算增值稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅金扣除包括增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括各種所得類型。

4.×

解析思路：簡易計稅方法是指3%的征收率，但并非所有一般納稅人都可以選擇。

5.×

解析思路：捐贈支出扣除不得超過當(dāng)年利潤總額的12%，而非企業(yè)所得稅。

6.√

解析思路：源泉扣繳是指支付所得的單位或個人代扣代繳稅款。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)開具的專用發(fā)票。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。

9.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

10.√

解析思路：出口貨物可以享受增值稅零稅率政策。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的征收方式包括自行申報、代扣代繳、委托代征等。

4.增值稅專用發(fā)票的作用包括作為納稅人的記賬憑證、作為稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的依據(jù)、作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證等。

四、論述題

1.增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用包括：一是作為納稅人記賬憑證，確保納稅數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性；二是作為稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的依據(jù)，有助于提高稅收征管的效率和公平性；三是作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，降低納稅人