PAGE衛(wèi)生院工會財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強衛(wèi)生院工會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障工會各項工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準，結(jié)合本衛(wèi)生院工會實際情況，制定本財務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院工會的所有財務(wù)活動，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會財務(wù)活動的全過程，對各項業(yè)務(wù)進行全面控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院工會的實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，工會應(yīng)根據(jù)本年度工作實際情況和下一年度工作計劃，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮工會各項工作的資金需求。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上一年度收入情況和本年度工作計劃，合理預(yù)計各項收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和實際需要，分項目、分科目進行編制。4.預(yù)算編制過程中，應(yīng)廣泛征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算審批1.工會預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交工會委員會審議。2.工會委員會應(yīng)認真審議預(yù)算草案，提出修改意見和建議。3.經(jīng)工會委員會審議通過的預(yù)算草案，應(yīng)提交工會會員大會或會員代表大會審議批準。（三）預(yù)算執(zhí)行1.工會應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按照預(yù)算安排進行。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.工會應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)工會委員會審議通過后，提交工會會員大會或會員代表大會審議批準。三、收入管理（一）收入范圍1.工會會員繳納的會費。2.行政撥繳的工會經(jīng)費。3.上級工會補助收入。4.其他收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認1.會費收入應(yīng)在會員繳納會費時確認。2.行政撥繳的工會經(jīng)費應(yīng)在收到行政撥繳的工會經(jīng)費時確認。3.上級工會補助收入應(yīng)在收到上級工會補助款項時確認。4.其他收入應(yīng)在實際收到款項時確認。（三）收入核算1.工會應(yīng)按照《工會會計制度》的規(guī)定，設(shè)置會計科目，對各項收入進行核算。2.各項收入應(yīng)及時、準確地記錄在會計賬簿中，確保賬實相符。（四）收入管理1.工會應(yīng)加強對收入的管理，確保各項收入及時足額入賬。2.會費收入應(yīng)按照規(guī)定的標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。3.行政撥繳的工會經(jīng)費應(yīng)及時與行政部門溝通協(xié)調(diào)，確保經(jīng)費足額撥繳。4.上級工會補助收入應(yīng)按照上級工會的要求，合理使用補助款項。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入合法合規(guī)。四、支出管理（一）支出范圍1.職工活動支出，如文體活動、職工療養(yǎng)等。2.維權(quán)支出，如勞動保護、法律援助等。3.業(yè)務(wù)支出，如培訓(xùn)學(xué)習(xí)、會議等。4.行政支出，如辦公費、差旅費等。5.資本性支出，如購置固定資產(chǎn)等。6.補助下級支出，如對下級工會的補助等。7.事業(yè)支出，如工會所屬事業(yè)單位的支出等。8.其他支出，如捐贈支出、利息支出等。（二）支出審批1.工會應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.支出審批應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排進行，不得超預(yù)算支出。（三）支出核算1.工會應(yīng)按照《工會會計制度》規(guī)定，設(shè)置會計科目，對各項支出進行核算。2.各項支出應(yīng)及時、準確地記錄在會計賬簿中，并按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬。（四）支出管理1.工會應(yīng)加強對支出的管理，確保各項支出合法合規(guī)、真實有效。2.職工活動支出應(yīng)按照規(guī)定進行審批，活動內(nèi)容應(yīng)符合工會工作宗旨和職工需求。3.維權(quán)支出應(yīng)嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)進行操作，確保職工合法權(quán)益得到保障。4.業(yè)務(wù)支出應(yīng)合理安排，提高資金使用效益。5.行政支出應(yīng)嚴格控制，節(jié)約經(jīng)費開支。6.資本性支出應(yīng)按照規(guī)定進行審批，確保資產(chǎn)購置合理、有效。7.補助下級支出應(yīng)按照規(guī)定的標準和程序進行，確保補助資金合理使用。8.事業(yè)支出應(yīng)按照事業(yè)單位財務(wù)制度進行管理，確保事業(yè)單位健康發(fā)展。9.其他支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保支出合法合規(guī)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動資產(chǎn)，如貨幣資金、應(yīng)收款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)，如房屋建筑物機械、設(shè)備、運輸工具等。3.無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.工會應(yīng)根據(jù)工作需要和實際情況，合理編制資產(chǎn)購置計劃。2.資產(chǎn)購置計劃應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得購置。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定進行，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)核算1.工會應(yīng)按照《工會會計制度》規(guī)定，設(shè)置會計科目，對各項資產(chǎn)進行核算。2.各項資產(chǎn)應(yīng)及時、準確地記錄在會計賬簿中，并按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬。（四）資產(chǎn)清查1.工會應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查，確保資產(chǎn)賬實始終相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面的清查。3.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時上報工會委員會，并按照規(guī)定進行處理。（五）資產(chǎn)處置1.工會應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)Y產(chǎn)進行處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)包括資產(chǎn)的出售、報廢、捐贈等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，按照規(guī)定進行管理。六、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)1.工會應(yīng)成立財務(wù)監(jiān)督小組，負責(zé)對工會財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查。2.財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)由工會委員、會員代表等組成，成員應(yīng)具備一定的財務(wù)知識和監(jiān)督能力。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財務(wù)制度執(zhí)行情況，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理資產(chǎn)管理等制度的執(zhí)行情況。2.財務(wù)收支情況，包括各項收入是否及時足額入賬，各項支出是否合法合規(guī)、真實有效。3.資產(chǎn)管理情況，包括資產(chǎn)購置、核算、清查、處置等情況。4.財務(wù)報表編制情況，包括財務(wù)報表是否真實、準確、完整。（三）監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查，財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)定期對工會財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，至少每年進行一次全面檢查。2.不定期抽查，財務(wù)監(jiān)督小組可根據(jù)工作需要，不定期對工會財務(wù)活動進行抽查。3.專項檢查，對工會重大財務(wù)事項或群眾反映強烈的問題，財務(wù)監(jiān)督小組可進行專項檢查。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.財務(wù)監(jiān)督小組應(yīng)及時向工會委員會報告監(jiān)督檢查結(jié)果，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。2.工會委員會應(yīng)根據(jù)財務(wù)監(jiān)督小組的報告，及時研究處理發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)部門進行整改。3.對違反財務(wù)制度的行為，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、會計檔案管理（一）檔案范圍1.會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。3.財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表等。4.其他會計資料，如銀行對賬單、審計報告等。（二）檔案整理1.會計檔案應(yīng)按照年度、類別進行整理，確保檔案整齊、有序。2.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，注明年度、月份、起止號碼等。3.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式進行打印或手寫，注明年度、賬簿名稱等。4.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式進行編制，并加蓋公章。（三）檔案保管1.會計檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞。2.會計檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為永久。3.會計檔案保管地點應(yīng)安全、保密，防止檔案泄露。（四）檔案查閱1.查閱會計檔案應(yīng)經(jīng)工會委員會批準，并辦理查閱手續(xù)。2.查閱會計檔案應(yīng)在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管地點。3.查閱會計檔案應(yīng)愛護檔案，不得在檔案上涂改、標記、抽換等。