2025年稅務師考試教學改革試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅納稅義務人的說法，正確的有（）。

A.在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的個人和單位

B.在我國境內進口貨物的個人和單位

C.雖然不屬于增值稅納稅義務人，但在我國境內提供增值稅應稅服務的單位

D.在我國境內銷售不動產的單位和個人

2.下列哪些情況可以免征增值稅（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產

B.外商投資企業(yè)出口自產貨物

C.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

D.保險公司為居民提供人身意外傷害保險服務

3.關于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，以下說法正確的有（）。

A.支付或者負擔的企業(yè)所得稅稅款

B.與取得收入有關的成本、費用

C.資產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.以下關于個人所得稅的免征規(guī)定，正確的有（）。

A.在我國境內取得的工資、薪金所得

B.退休工資、離休工資、退役金

C.孤兒、烈士遺屬、因公犧牲軍人家屬的撫恤金

D.因自然災害造成的重大損失的補償

5.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的情形（）。

A.年應稅銷售額超過500萬元的單位

B.年應稅銷售額超過100萬元的個體工商戶

C.年應稅銷售額超過50萬元的其他個人

D.年應稅銷售額超過300萬元的從事貨物生產的納稅人

6.關于增值稅專用發(fā)票，以下說法正確的有（）。

A.專用發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

B.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領用和開具

C.專用發(fā)票實行“一票一碼”

D.專用發(fā)票應當分別開具紅字和藍字發(fā)票

7.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策（）。

A.小規(guī)模納稅人簡易征收政策

B.農業(yè)生產者銷售自產農產品免征增值稅政策

C.研發(fā)費用加計扣除政策

D.境內單位和個人出口貨物免征增值稅政策

8.關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，以下說法正確的有（）。

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

B.集成電路生產企業(yè)優(yōu)惠政策

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)技術改造優(yōu)惠政策

9.以下關于個人所得稅的計稅方法，正確的有（）。

A.工資、薪金所得，按照每月應納稅所得額減除費用后的余額計算納稅

B.勞務報酬所得，按照每次收入減除費用后的余額計算納稅

C.特許權使用費所得，按照每次收入減除費用后的余額計算納稅

D.財產轉讓所得，按照應納稅所得額計算納稅

10.下列哪些屬于增值稅的征收范圍（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、不動產租賃服務

D.出口貨物

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人征收的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅是對企業(yè)和其他經濟組織的經營所得和其他所得征收的一種稅。（）

3.個人所得稅是對個人從各種來源取得的收入征收的一種稅。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡易征收辦法計算應納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，分月或者分季預繳。（）

6.個人所得稅的納稅期限為年度，分月或者分季預繳。（）

7.增值稅專用發(fā)票的領用和開具僅限于增值稅一般納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付或者負擔的所得中預扣預繳企業(yè)所得稅。（）

9.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅扣繳義務人在支付所得時，應當代扣代繳個人所得稅。（）

10.增值稅出口退稅是指企業(yè)將出口的貨物在海關申報出口后，依法退還其已繳納的增值稅稅款。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡易征收辦法計算應納稅額，但一經選擇，36個月內不得變更。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，分月或者分季預繳，年終匯算清繳。（）

6.個人所得稅的納稅期限為年度，分月或者分季預繳，年終匯算清繳。（）

7.增值稅專用發(fā)票的領用和開具僅限于增值稅一般納稅人，小規(guī)模納稅人不得領用和開具專用發(fā)票。（）

8.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付或者負擔的所得中預扣預繳企業(yè)所得稅，適用于所有企業(yè)。（）

9.個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅扣繳義務人在支付所得時，應當代扣代繳個人所得稅，適用于所有個人所得。（）

10.增值稅出口退稅是指企業(yè)將出口的貨物在海關申報出口后，依法退還其已繳納的增值稅稅款，適用于所有出口企業(yè)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的計稅依據(jù)。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對促進我國經濟發(fā)展的作用。

2.論述個人所得稅改革對調節(jié)收入分配、促進社會公平的意義。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅納稅義務人包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的個人和單位，以及在我國境內進口貨物的個人和單位。

2.ABCD

解析思路：增值稅免征范圍包括小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產、外商投資企業(yè)出口自產貨物、農業(yè)生產者銷售的自產農產品、保險公司為居民提供人身意外傷害保險服務。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅源泉扣繳涉及支付或者負擔的企業(yè)所得稅稅款、與取得收入有關的成本、費用、資產轉讓所得以及利息、股息、紅利所得。

4.BCD

解析思路：個人所得稅免征規(guī)定包括退休工資、離休工資、退役金、孤兒、烈士遺屬、因公犧牲軍人家屬的撫恤金以及因自然災害造成的重大損失的補償。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人包括年應稅銷售額超過500萬元的單位、年應稅銷售額超過100萬元的個體工商戶、年應稅銷售額超過50萬元的其他個人以及年應稅銷售額超過300萬元的從事貨物生產的納稅人。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的特點包括一票一碼、僅限于增值稅一般納稅人領用和開具、分別開具紅字和藍字發(fā)票。

7.CD

解析思路：增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除政策和境內單位和個人出口貨物免征增值稅政策。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策、集成電路生產企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和企業(yè)技術改造優(yōu)惠政策。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、不動產租賃服務以及出口貨物。

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征收對象包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的個人和單位。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征收對象包括企業(yè)和其他經濟組織的經營所得和其他所得。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收對象包括個人從各種來源取得的收入。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易征收辦法，但一經選擇，36個月內不得變更。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，分月或者分季預繳，年終匯算清繳。

6.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為年度，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，但居民個人按月或者按季預繳。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領用和開具僅限于增值稅一般納稅人。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付或者負擔的所得中預扣預繳企業(yè)所得稅，適用于非居民企業(yè)。

9.×

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指個人所得稅扣繳義務人在支付所得時，應當代扣代繳個人所得稅，適用于支付所得的單位和個人。

10.√

解析思路：增值稅出口退稅是指企業(yè)將出口的貨物在海關申報出口后，依法退還其已繳納的增值稅稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

解析思路：回答區(qū)別時，需涵蓋納稅人認定標準、稅率和征收管理等方面的不同。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間，如收入確認、成本費用發(fā)生等。

3.簡述個人所得稅的計稅依據(jù)。

解析思路：解釋個人所得稅計稅依據(jù)的概念，并列舉影響計稅依據(jù)的因素。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

解析思路：列舉增值稅專用發(fā)票管理的