2025年稅務(wù)師實務(wù)考查試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天

C.先收款后發(fā)貨的，為發(fā)出貨物的當天

D.收到預收款，為收到預收款的當天

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.財務(wù)費用

3.關(guān)于個人所得稅的征收管理，下列說法正確的有：

A.個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報

C.納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表

D.納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當在取得所得的次年6月30日前繳納稅款

4.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，正確的有：

A.增值稅一般納稅人實行進項稅額抵扣制度，小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法

B.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

C.增值稅一般納稅人可以享受出口退稅政策，小規(guī)模納稅人不能享受出口退稅政策

D.增值稅一般納稅人不得享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人可以享受

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表應(yīng)當在年度終了后5個月內(nèi)報送

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報表應(yīng)當在季度終了后15日內(nèi)報送

C.企業(yè)所得稅納稅申報表應(yīng)當加蓋企業(yè)公章

D.企業(yè)所得稅納稅申報表應(yīng)當同時報送財務(wù)報表

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用人

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅的征稅對象是購置的新車

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是車輛的所有人

9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的征稅對象是資源

B.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅義務(wù)人是資源的開采者

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的征稅對象是房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移

B.契稅的計稅依據(jù)是房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價款

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的納稅義務(wù)人是房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的買受人

11.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅義務(wù)人是合同、憑證的簽訂人

12.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象是土地

B.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地的轉(zhuǎn)讓者

13.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅的征稅對象是城市維護建設(shè)資金

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是城市維護建設(shè)資金的收入

C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是城市維護建設(shè)資金的籌集單位

14.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加的征稅對象是教育資金

B.教育費附加的計稅依據(jù)是教育資金的收入

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的納稅義務(wù)人是教育資金的籌集單位

15.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的征稅對象是地方教育資金

B.地方教育附加的計稅依據(jù)是地方教育資金的收入

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的納稅義務(wù)人是地方教育資金的籌集單位

16.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅的征稅對象是污染環(huán)境的行為

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人是污染環(huán)境的行為人

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費的征稅對象是文化事業(yè)建設(shè)資金

B.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)是文化事業(yè)建設(shè)資金的收入

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅義務(wù)人是文化事業(yè)建設(shè)資金的籌集單位

18.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金的征稅對象是水利建設(shè)資金

B.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)是水利建設(shè)資金的收入

C.水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水利建設(shè)基金的納稅義務(wù)人是水利建設(shè)資金的籌集單位

19.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金的征稅對象是殘疾人

B.殘疾人就業(yè)保障金的計稅依據(jù)是企業(yè)的工資總額

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.殘疾人就業(yè)保障金的納稅義務(wù)人是企業(yè)

20.下列關(guān)于社會保險費的說法，正確的有：

A.社會保險費的征稅對象是社會保險基金

B.社會保險費的計稅依據(jù)是社會保險基金的收入

C.社會保險費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.社會保險費的納稅義務(wù)人是社會保險基金的籌集單位

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當向購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上注明稅率和稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

4.增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人也可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。（）

6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。（）

8.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛并辦理車輛登記注冊手續(xù)的當天。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)不同資源的種類和開采條件分別確定。（）

10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求。

2.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的主要程序。

3.簡述個人所得稅的扣繳申報義務(wù)。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍，并分析不同稅率對稅收政策和市場的影響。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用，以及如何通過個人所得稅政策促進社會公平。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定中，銷售貨物或提供勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成或不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天，先收款后發(fā)貨的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天，收到預收款的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入和財務(wù)費用等。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理中，納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅申報的規(guī)定均符合題目描述。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別包括計稅方法、發(fā)票開具、出口退稅政策和稅收優(yōu)惠政策等方面。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報的要求包括報送時間、報表內(nèi)容和報送方式等。

6.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

7.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

8.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

9.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

10.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

11.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

12.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

13.A,B,C,D

解析思路：城市維護建設(shè)稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

14.A,B,C,D

解析思路：教育費附加的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

15.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

16.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

17.A,B,C,D

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

18.A,B,C,D

解析思路：水利建設(shè)基金的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

19.A,B,C,D

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

20.A,B,C,D

解析思路：社會保險費的征稅對象、計稅依據(jù)、稅率及納稅義務(wù)人均符合題目描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括納稅人資格、銷售行為、發(fā)票種類等，并非所有納稅人都能自行開具。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括多種所得類型。

4.×

解析思路：小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅允許扣除合理的支出。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。

7.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。

8.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購置車輛并辦理登記注冊手續(xù)的當天。

9.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類和開采條件確定。

10.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂合同或取得憑證的當天。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求包括納稅人資格、銷售行為、發(fā)票種類、開具時限、開具內(nèi)容等。

2.企業(yè)所得稅納稅申報的主要程序包括納稅申報表填報、財務(wù)報表報送、納稅申報表的報