審計(jì)流程細(xì)節(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于審計(jì)程序的基本步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于大規(guī)模審計(jì)項(xiàng)目

B.非隨機(jī)抽樣適用于小規(guī)模審計(jì)項(xiàng)目

C.概率抽樣適用于對(duì)總體進(jìn)行精確估計(jì)

D.非概率抽樣適用于對(duì)總體進(jìn)行粗略估計(jì)

5.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序和方法

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的個(gè)別事項(xiàng)的評(píng)價(jià)

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、科學(xué)的原則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的基石

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量

11.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的是：

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.無(wú)法表示意見

D.拒絕表示意見

12.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)進(jìn)行選擇

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)時(shí)間進(jìn)行安排

13.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)證據(jù)的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)證據(jù)的保管應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

14.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中可能遇到的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是審計(jì)工作的核心

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理有助于提高審計(jì)質(zhì)量

15.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于大規(guī)模審計(jì)項(xiàng)目

B.非隨機(jī)抽樣適用于小規(guī)模審計(jì)項(xiàng)目

C.概率抽樣適用于對(duì)總體進(jìn)行精確估計(jì)

D.非概率抽樣適用于對(duì)總體進(jìn)行粗略估計(jì)

16.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、清晰

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿的保管應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

17.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序和方法

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

18.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

19.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的個(gè)別事項(xiàng)的評(píng)價(jià)

20.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循客觀、公正、科學(xué)的原則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠被合理信賴的程度。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（）

4.審計(jì)抽樣方法中的隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計(jì)項(xiàng)目。（）

5.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程和結(jié)果的記錄，不需要在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露。（）

6.審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、無(wú)法表示意見和否定意見。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計(jì)人員進(jìn)行評(píng)估。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中獲取的所有信息進(jìn)行保密。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和執(zhí)行是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)的約束。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性如何影響審計(jì)結(jié)論。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)工作中的作用及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟通常包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征是客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性。

3.C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，概率抽樣和非概率抽樣是隨機(jī)抽樣的兩種形式。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、程序、證據(jù)和結(jié)論等。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)、程序和方法以及依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。

7.ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并應(yīng)明確、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

11.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、無(wú)法表示意見和否定意見。

12.ABCD

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、證據(jù)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)的控制和時(shí)間安排進(jìn)行設(shè)計(jì)。

13.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取、運(yùn)用和保管都應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

14.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，管理這些風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的核心。

15.ABCD

解析思路：隨機(jī)抽樣適用于大規(guī)模審計(jì)項(xiàng)目，非隨機(jī)抽樣適用于小規(guī)模審計(jì)項(xiàng)目。

16.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行編制和保管。

17.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正，包含意見、發(fā)現(xiàn)、程序、方法和依據(jù)。

18.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督，其有效性取決于管理層。

19.ABCD

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并應(yīng)包括總體評(píng)價(jià)和個(gè)別事項(xiàng)評(píng)價(jià)。

20.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和執(zhí)行應(yīng)遵循客觀、公正、科學(xué)的原則，并遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)要求。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，對(duì)審計(jì)結(jié)論的支持力越強(qiáng)。

3.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路：隨機(jī)抽樣并非適用于所有類型的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行選擇。

5.×

解析思路：審計(jì)工作底稿可能需要在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露，特別是對(duì)審計(jì)意見有影響的部分。

6.√

解析思路：審計(jì)意見的類型確實(shí)包括這四種。

7.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性通常由組織內(nèi)部進(jìn)行評(píng)估，外部審計(jì)人員可以提供評(píng)估意見，但不負(fù)責(zé)評(píng)估。

8.√

解析思路：審計(jì)人員有義務(wù)對(duì)獲取的信息進(jìn)行保密。

9.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)工作具有指導(dǎo)作用，是確保審計(jì)質(zhì)量的重要手段。

10.×

解析思路：審計(jì)人員的工作受到法律法規(guī)和職業(yè)道德的約束。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

解析思路：列出審計(jì)程序的基本步驟，如確定審計(jì)目標(biāo)、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、完成審計(jì)工作等。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性如何影響審計(jì)結(jié)論。

解析思路：說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度，以及如何影響審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響。

解析思路：討論內(nèi)部控制如何幫助審計(jì)人員評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，以及如何影響審計(jì)工作的效率和效果。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：列舉審計(jì)人員可能采取的