深入復習稅法知識稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得

D.非居民企業(yè)來源于境外的所得

3.按照增值稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.銷售金銀首飾

D.銷售房地產(chǎn)

4.企業(yè)所得稅的稅率有幾種？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付水、電、氣費

C.代收代付保險費

D.代收代付手續(xù)費

6.下列哪些屬于增值稅的銷售額？

A.銷售貨物取得價外費用

B.銷售貨物收取的包裝物押金

C.銷售貨物收取的運費

D.銷售貨物收取的代墊運費

7.企業(yè)所得稅的納稅期限有幾種？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.跨境貿(mào)易簡易計稅方法

D.增值稅零稅率簡易計稅方法

9.企業(yè)所得稅的納稅地點有幾種？

A.企業(yè)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.辦公地

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報

B.稅款繳納

C.稅收檢查

D.稅收處罰

11.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有幾種？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

12.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進自用消費品支付的增值稅

13.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有幾種？

A.納稅人自行申報

B.稅務代理申報

C.網(wǎng)上申報

D.郵寄申報

14.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退城市維護建設稅

15.企業(yè)所得稅的稅收征管程序有幾種？

A.稅收申報

B.稅收征收

C.稅收檢查

D.稅收處罰

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物合同簽訂時間

B.銷售貨物付款時間

C.銷售貨物交付時間

D.銷售貨物取得收入時間

17.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.納稅申報表

B.稅收繳款書

C.財務會計報表

D.納稅人身份證明

19.下列哪些屬于增值稅的出口退稅管理？

A.出口退稅申報

B.出口退稅審核

C.出口退稅審批

D.出口退稅支付

20.企業(yè)所得稅的稅收征管職責有幾種？

A.稅收申報管理

B.稅收征收管理

C.稅收檢查管理

D.稅收處罰管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，無論其是否取得所得。（）

3.增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人的稅率為6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）

5.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書的零售等。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入實現(xiàn)的時間，包括現(xiàn)金收入和銀行轉(zhuǎn)帳收入。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，稅收減免是指在一定時期內(nèi)免征企業(yè)所得稅。（）

9.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務代理申報、網(wǎng)上申報和郵寄申報等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人。

3.簡述增值稅的出口退稅政策的基本原則。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.論述企業(yè)所得稅在稅收體系中的地位及其對企業(yè)行為的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)所得、非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的所得和非居民企業(yè)來源于境外的所得。

3.AB

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品和銷售古舊圖書。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%的基本稅率、20%和15%的優(yōu)惠稅率。

5.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括代墊運費、代收代付水、電、氣費、保險費和手續(xù)費。

6.ACD

解析思路：增值稅的銷售額包括銷售貨物取得價外費用、收取的包裝物押金、運費和代墊運費。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

8.BC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、注冊地、經(jīng)營地和辦公地。

10.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報、稅款繳納、稅收檢查和稅收處罰。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

12.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的增值稅。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務代理申報、網(wǎng)上申報和郵寄申報。

14.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費稅、退關(guān)稅和退城市維護建設稅。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征管程序包括稅收申報、稅收征收、稅收檢查和稅收處罰。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物合同簽訂時間、付款時間、交付時間和取得收入時間。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報資料包括納稅申報表、稅收繳款書、財務會計報表和納稅人身份證明。

19.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅管理包括出口退稅申報、審核、審批和支付。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征管職責包括稅收申報管理、稅收征收管理、稅收檢查管理和稅收處罰管理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，但并不包括所有所得。

3.錯誤

解析思路：增值稅的稅率分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人的稅率為6%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

5.正確

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品和古舊圖書的零售。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入實現(xiàn)的時間，包括現(xiàn)金收入和銀行轉(zhuǎn)帳收入。

7.正確

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，稅收減免是指在一定時期內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

9.正確

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅額。

10.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、稅務代理申報、網(wǎng)上申報和郵寄申報。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)等，以及進口貨物的關(guān)稅完稅價格。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.增值稅的出口退稅政策的基本原則包括出口退稅與進口環(huán)節(jié)的征稅率相一致，出口退稅率不得高于實際征稅率，以及實行零稅率政策。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅