咖啡館行業(yè)稅收法律風險防范考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗考生對咖啡館行業(yè)稅收法律風險的認知程度，以及防范措施的實際操作能力。通過本試卷，考生應能識別咖啡館行業(yè)中的稅收法律風險點，并掌握相應的應對策略。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.根據我國稅收法律，以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

2.咖啡館采取增值稅一般計稅方法，以下哪種情況下可以抵扣進項稅額？（）

A.購買用于裝修的建筑材料

B.購買用于個人消費的咖啡豆

C.購買用于贈送客戶的咖啡

D.購買用于內部員工培訓的咖啡設備

3.咖啡館租賃店面，以下哪種費用可以計入增值稅進項稅額中？（）

A.租金

B.物業(yè)費

C.水電費

D.以上所有費用

4.咖啡館員工取得工資性收入，以下哪種稅費應由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會保險費

5.咖啡館銷售咖啡，以下哪種行為可能構成偷稅行為？（）

A.正確開具發(fā)票

B.虛開發(fā)票

C.使用符合規(guī)定的收款機

D.按時申報納稅

6.咖啡館進行廣告宣傳，以下哪種費用可以計入廣告費支出中？（）

A.線上推廣費用

B.線下活動費用

C.以上兩種費用

D.以上費用均不能計入

7.咖啡館購入原材料，以下哪種情況下可以抵扣進項稅額？（）

A.購入原材料用于銷售

B.購入原材料用于內部裝修

C.購入原材料用于員工福利

D.購入原材料用于生產非應稅產品

8.咖啡館在增值稅申報中，以下哪種情況下可能被認定為偷稅？（）

A.實際銷售額低于申報銷售額

B.實際進項稅額低于申報進項稅額

C.實際利潤低于申報利潤

D.以上所有情況

9.咖啡館轉讓股權，以下哪種稅費應由轉讓方繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.以上所有稅費

10.咖啡館支付給供應商的運費，以下哪種情況下可以抵扣進項稅額？（）

A.運費開具了增值稅專用發(fā)票

B.運費未開具發(fā)票

C.運費開具了普通發(fā)票

D.以上所有情況

11.咖啡館租賃設備，以下哪種費用可以計入增值稅進項稅額中？（）

A.租金

B.押金

C.維修費

D.以上所有費用

12.咖啡館員工因工作需要取得交通補貼，以下哪種稅費應由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會保險費

13.咖啡館購入辦公用品，以下哪種費用可以計入增值稅進項稅額中？（）

A.辦公用品的成本

B.辦公用品的運費

C.辦公用品的包裝費

D.以上所有費用

14.咖啡館支付給員工的培訓費用，以下哪種稅費應由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會保險費

15.咖啡館購入原材料，以下哪種情況下可以抵扣進項稅額？（）

A.購入原材料用于銷售

B.購入原材料用于內部裝修

C.購入原材料用于員工福利

D.購入原材料用于生產非應稅產品

16.咖啡館在增值稅申報中，以下哪種情況下可能被認定為偷稅？（）

A.實際銷售額低于申報銷售額

B.實際進項稅額低于申報進項稅額

C.實際利潤低于申報利潤

D.以上所有情況

17.咖啡館轉讓股權，以下哪種稅費應由轉讓方繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.以上所有稅費

18.咖啡館支付給供應商的運費，以下哪種情況下可以抵扣進項稅額？（）

A.運費開具了增值稅專用發(fā)票

B.運費未開具發(fā)票

C.運費開具了普通發(fā)票

D.以上所有情況

19.咖啡館租賃設備，以下哪種費用可以計入增值稅進項稅額中？（）

A.租金

B.押金

C.維修費

D.以上所有費用

20.咖啡館員工因工作需要取得交通補貼，以下哪種稅費應由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會保險費

21.咖啡館購入辦公用品，以下哪種費用可以計入增值稅進項稅額中？（）

A.辦公用品的成本

B.辦公用品的運費

C.辦公用品的包裝費

D.以上所有費用

22.咖啡館支付給員工的培訓費用，以下哪種稅費應由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會保險費

23.咖啡館購入原材料，以下哪種情況下可以抵扣進項稅額？（）

A.購入原材料用于銷售

B.購入原材料用于內部裝修

C.購入原材料用于員工福利

D.購入原材料用于生產非應稅產品

24.咖啡館在增值稅申報中，以下哪種情況下可能被認定為偷稅？（）

A.實際銷售額低于申報銷售額

B.實際進項稅額低于申報進項稅額

C.實際利潤低于申報利潤

D.以上所有情況

25.咖啡館轉讓股權，以下哪種稅費應由轉讓方繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.以上所有稅費

26.咖啡館支付給供應商的運費，以下哪種情況下可以抵扣進項稅額？（）

A.運費開具了增值稅專用發(fā)票

B.運費未開具發(fā)票

C.運費開具了普通發(fā)票

D.以上所有情況

27.咖啡館租賃設備，以下哪種費用可以計入增值稅進項稅額中？（）

A.租金

B.押金

C.維修費

D.以上所有費用

28.咖啡館員工因工作需要取得交通補貼，以下哪種稅費應由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會保險費

29.咖啡館購入辦公用品，以下哪種費用可以計入增值稅進項稅額中？（）

A.辦公用品的成本

B.辦公用品的運費

C.辦公用品的包裝費

D.以上所有費用

30.咖啡館支付給員工的培訓費用，以下哪種稅費應由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會保險費

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.咖啡館在計算增值稅應納稅額時，以下哪些項目可以抵扣進項稅額？（）

A.購買咖啡豆的增值稅專用發(fā)票

B.購買咖啡機設備的普通發(fā)票

C.支付水電費的增值稅專用發(fā)票

D.購買員工制服的增值稅普通發(fā)票

2.咖啡館在以下哪些情況下可能面臨稅收法律風險？（）

A.未按規(guī)定開具發(fā)票

B.虛開發(fā)票

C.未按時申報納稅

D.未足額繳納增值稅

3.咖啡館租賃店面，以下哪些費用可能計入租賃成本中？（）

A.租金

B.物業(yè)費

C.水電費

D.網絡費用

4.咖啡館員工福利支出包括哪些？（）

A.工資性收入

B.職業(yè)年金

C.交通補貼

D.健康體檢

5.咖啡館銷售咖啡，以下哪些行為可能構成偷稅？（）

A.虛開發(fā)票

B.未開具發(fā)票

C.低報銷售額

D.高報進項稅額

6.咖啡館在以下哪些情況下可能被認定為偷稅？（）

A.實際銷售額低于申報銷售額

B.實際進項稅額低于申報進項稅額

C.實際利潤低于申報利潤

D.以上所有情況

7.咖啡館轉讓股權，以下哪些稅費應由轉讓方繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

8.咖啡館支付給供應商的運費，以下哪些情況下可以抵扣進項稅額？（）

A.運費開具了增值稅專用發(fā)票

B.運費未開具發(fā)票

C.運費開具了普通發(fā)票

D.運費由咖啡館支付，供應商承擔

9.咖啡館租賃設備，以下哪些費用可以計入增值稅進項稅額中？（）

A.租金

B.押金

C.維修費

D.保險費

10.咖啡館員工取得工資性收入，以下哪些稅費應由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會保險費

11.咖啡館購入原材料，以下哪些情況下可以抵扣進項稅額？（）

A.購入原材料用于銷售

B.購入原材料用于內部裝修

C.購入原材料用于員工福利

D.購入原材料用于生產非應稅產品

12.咖啡館在以下哪些情況下可能面臨稅收法律風險？（）

A.未按規(guī)定開具發(fā)票

B.虛開發(fā)票

C.未按時申報納稅

D.未足額繳納增值稅

13.咖啡館租賃店面，以下哪些費用可能計入租賃成本中？（）

A.租金

B.物業(yè)費

C.水電費

D.網絡費用

14.咖啡館員工福利支出包括哪些？（）

A.工資性收入

B.職業(yè)年金

C.交通補貼

D.健康體檢

15.咖啡館銷售咖啡，以下哪些行為可能構成偷稅？（）

A.虛開發(fā)票

B.未開具發(fā)票

C.低報銷售額

D.高報進項稅額

16.咖啡館在以下哪些情況下可能被認定為偷稅？（）

A.實際銷售額低于申報銷售額

B.實際進項稅額低于申報進項稅額

C.實際利潤低于申報利潤

D.以上所有情況

17.咖啡館轉讓股權，以下哪些稅費應由轉讓方繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

18.咖啡館支付給供應商的運費，以下哪些情況下可以抵扣進項稅額？（）

A.運費開具了增值稅專用發(fā)票

B.運費未開具發(fā)票

C.運費開具了普通發(fā)票

D.運費由咖啡館支付，供應商承擔

19.咖啡館租賃設備，以下哪些費用可以計入增值稅進項稅額中？（）

A.租金

B.押金

C.維修費

D.保險費

20.咖啡館員工取得工資性收入，以下哪些稅費應由員工自行繳納？（）

A.增值稅

B.個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.社會保險費

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.咖啡館行業(yè)適用的主要稅種包括______、______和______。

2.增值稅的納稅人分為______和______兩類。

3.咖啡館在購入原材料時，應取得的合法票據是______。

4.咖啡館租賃店面支付的費用中，______可以作為增值稅的進項稅額抵扣。

5.咖啡館員工取得的工資性收入，應繳納的稅費是______。

6.咖啡館在轉讓股權時，涉及的主要稅費是______。

7.咖啡館在計算增值稅應納稅額時，應扣除的進項稅額包括______。

8.咖啡館銷售咖啡時，應開具的發(fā)票是______。

9.咖啡館在以下______情況下可能被認定為偷稅。

10.咖啡館在以下______情況下可能面臨稅收法律風險。

11.咖啡館支付給供應商的運費，若取得______，則可以抵扣進項稅額。

12.咖啡館租賃設備時，若支付的費用開具了______，則可以計入增值稅進項稅額。

13.咖啡館員工因公出差取得______，不屬于工資性收入。

14.咖啡館購入原材料用于______，不得抵扣進項稅額。

15.咖啡館在轉讓股權時，若轉讓方為______，則需繳納______。

16.咖啡館在租賃店面時，若租金未開具______，則不能抵扣進項稅額。

17.咖啡館在計算企業(yè)所得稅時，可扣除的成本費用包括______、______和______。

18.咖啡館員工取得______，應繳納______。

19.咖啡館在購入辦公用品時，若取得______，則可以計入增值稅進項稅額。

20.咖啡館在支付給員工的培訓費用時，若取得______，則可以計入增值稅進項稅額。

21.咖啡館在以下______情況下可能被認定為偷稅。

22.咖啡館在以下______情況下可能面臨稅收法律風險。

23.咖啡館支付給供應商的運費，若取得______，則可以抵扣進項稅額。

24.咖啡館租賃設備時，若支付的費用開具了______，則可以計入增值稅進項稅額。

25.咖啡館員工取得______，應繳納______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.咖啡館銷售的自制飲品，無論是否現(xiàn)場消費，都應繳納消費稅。（）

2.咖啡館購買用于裝修的建筑材料，可以抵扣進項稅額。（）

3.咖啡館支付給員工的交通補貼，不計入工資薪金總額。（）

4.咖啡館轉讓店面時，涉及的土地增值稅由購買方承擔。（）

5.咖啡館租賃設備支付的租金，可以全額計入成本費用。（）

6.咖啡館在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除支付給員工的培訓費用。（）

7.咖啡館在購入原材料時，若取得增值稅普通發(fā)票，則不能抵扣進項稅額。（）

8.咖啡館銷售咖啡時，若未開具發(fā)票，不會構成偷稅行為。（）

9.咖啡館員工取得的工資性收入，只繳納個人所得稅即可。（）

10.咖啡館在轉讓股權時，轉讓方需繳納增值稅。（）

11.咖啡館購入原材料用于生產非應稅產品，可以抵扣進項稅額。（）

12.咖啡館在計算增值稅應納稅額時，可以扣除支付給員工的福利費用。（）

13.咖啡館租賃店面支付的水電費，可以計入增值稅進項稅額。（）

14.咖啡館員工因公出差取得的車費報銷，應繳納增值稅。（）

15.咖啡館在轉讓股權時，轉讓方需繳納企業(yè)所得稅。（）

16.咖啡館購入原材料用于內部裝修，可以抵扣進項稅額。（）

17.咖啡館在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除支付給供應商的運費。（）

18.咖啡館員工取得的工作服，應繳納個人所得稅。（）

19.咖啡館銷售咖啡時，若銷售額低于進項稅額，可能被認定為偷稅。（）

20.咖啡館在租賃店面時，若租金未開具發(fā)票，則不能抵扣進項稅額。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請結合咖啡館行業(yè)的特點，列舉至少3種可能存在的稅收法律風險，并簡要說明每種風險的防范措施。

2.假設您是一家咖啡館的財務負責人，如何評估和防范咖啡館在增值稅申報過程中可能出現(xiàn)的風險？

3.分析咖啡館行業(yè)在個人所得稅繳納方面可能存在的法律風險，并提出相應的防范策略。

4.請從法律和財務管理的角度，為一家即將開業(yè)的咖啡館制定一份稅收風險防范計劃。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例一：某咖啡館因經營不善，出現(xiàn)連續(xù)虧損，財務報表顯示連續(xù)兩年虧損。根據我國稅收法律規(guī)定，咖啡館在何種情況下可以申請享受企業(yè)所得稅虧損彌補政策？請分析咖啡館應如何準備相關材料，并說明辦理流程。

2.案例二：某咖啡館在銷售過程中，發(fā)現(xiàn)部分客戶未要求開具發(fā)票?？Х瑞^負責人認為，未要求開具發(fā)票的客戶可能并未實際消費，因此可以不進行稅務申報。這種觀點是否正確？請分析咖啡館不開發(fā)票可能帶來的法律風險，并給出正確的處理建議。

標準答案

一、單項選擇題

1.C

2.A

3.D

4.B

5.B

6.C

7.A

8.A

9.B

10.A

11.A

12.B

13.B

14.C

15.A

16.A

17.B

18.A

19.D

20.B

21.A

22.A

23.A

24.A

25.B

26.A

27.C

28.B

29.A

30.B

二、多選題

1.AC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.AC

9.ABC

10.BC

11.ABC

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABCD

17.ABC

18.AC

19.ABC

20.BC

三、填空題

1.增值稅個人所得稅企業(yè)所得稅

2.增值稅一般納稅人增值稅小規(guī)模納稅人

3.增值稅專用發(fā)票

4.水電費

5.個人所得稅

6.個人所得稅

7.購買原材料支付的增值稅專用發(fā)票

8.增值稅專用發(fā)票

9.實際銷售額低于申報銷售額

10.未按規(guī)定開具發(fā)票

11.增值稅專用發(fā)票

12.增值稅專用發(fā)票

13.差旅費

14.生產非應