PAGEPAGE4每課一測（八）財政與稅收一、選擇題1．十九大報告將“建立市場化、多元化生態(tài)補償機制”列為“加快生態(tài)文明體制改革，建設(shè)漂亮中國”的內(nèi)容之一。近年來，中心財政對生態(tài)文明建設(shè)的支持力度越來越大，其中對新安江流域轉(zhuǎn)移支付規(guī)模已達5.6億元。這()①體現(xiàn)了財政具有提高人民生活水平的作用②體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用③有利于加強生態(tài)文明建設(shè)，推動綠色發(fā)展④有利于建設(shè)漂亮中國，促進社會公允A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：選C①④不符合題意，材料不體現(xiàn)財政促進社會公允，提高人民生活水平的作用。②③符合題意，依據(jù)題意，“近年來，中心財政對生態(tài)文明建設(shè)的支持力度越來越大，其中對新安江流域轉(zhuǎn)移支付規(guī)模已達5.6億元”。這體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用，有利于加強生態(tài)文明建設(shè)，推動綠色發(fā)展。2．2024年11月，山東省出臺《山東省科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間高新技術(shù)企業(yè)培育財政嘉獎資金管理方法》，對境內(nèi)經(jīng)省級以上科技行政主管部門認定(備案)的科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間，在孵化期內(nèi)每勝利培育一家高新技術(shù)企業(yè)，省級財政嘉獎10萬元，每年最高嘉獎100萬元。這一舉措旨在()①增加科技人員收入，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展②主動利用財政資金，實現(xiàn)資源的合理配置③實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)創(chuàng)新實力④推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，實施主動的財政政策A．①② B．③④C．②③ D．①④解析：選C從材料可以看出，省級財政嘉獎科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間，其目的在于實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)創(chuàng)新實力，發(fā)揮財政資金的作用，實現(xiàn)資源合理配置，故②③符合題意。材料中措施的目的在于壯大高新技術(shù)企業(yè)隊伍，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，與增加科技人員收入無干脆關(guān)系，①不選。實行何種財政政策要依據(jù)當時的經(jīng)濟形勢而定，④不選。3．2024年，國家對農(nóng)村貧困農(nóng)夫子女的教化補貼力度接著加大。符合條件的農(nóng)村貧困學(xué)生在九年義務(wù)教化階段，享受“兩免一補”政策——免除學(xué)雜費、免費供應(yīng)教科書，對農(nóng)村家庭經(jīng)濟困難寄宿生賜予生活費補貼，目前小學(xué)生每人每年1000元，初中生每人每年1250元。這表明()①國家財政在本質(zhì)上體現(xiàn)了一種利益安排關(guān)系②財政可以促進經(jīng)濟發(fā)展，提高人民生活水平③國家通過實施主動財政政策加大對民生的投入④國家財政是促公允、兜民生的重要物質(zhì)保障A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：選B對農(nóng)村貧困農(nóng)夫子女的教化補貼力度接著加大，說明國家財政在本質(zhì)上體現(xiàn)了一種利益安排關(guān)系，①符合題意；國家加大對農(nóng)村貧困農(nóng)夫子女的教化補貼力度，體現(xiàn)了財政是促公允、兜民生的重要物質(zhì)保障，④符合題意；②③觀點不符合題意。4．(2024·聊城模擬)中心經(jīng)濟工作會議強調(diào)，穩(wěn)中求進工作總基調(diào)是治國理政的重要原則，要長期堅持。主動的財政政策取向不變，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，確保對重點領(lǐng)域和項目的支持力度。下列有關(guān)主動財政政策的傳導(dǎo)路徑正確的是()①經(jīng)濟建設(shè)支出增加——社會總供應(yīng)增加——企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模擴大——國家經(jīng)濟增長②降低創(chuàng)新型企業(yè)稅收標準——企業(yè)稅負減輕——研發(fā)投入增加——企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型③銀行降低存貸款利率——企業(yè)融資成本減輕——研發(fā)投入增加——企業(yè)從供應(yīng)低端邁向中高端④政府加大公共服務(wù)投入——公共消費總需求增加——供應(yīng)公共服務(wù)的企業(yè)生產(chǎn)擴大——實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展A．①③ B．①④C．②④ D．②③解析：選C主動財政政策是通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出，削減稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長，②④傳導(dǎo)路徑正確；經(jīng)濟建設(shè)支出增加，干脆導(dǎo)致社會總需求擴大而不是總供應(yīng)增加，①推導(dǎo)錯誤；③屬于貨幣政策，與題意不符。5．國家財政部發(fā)布2024年的新能源汽車補貼標準規(guī)定，自2018年1月1日起先，續(xù)航里程在300km以下的純電動汽車所能夠獲得的補貼金額有所降低，續(xù)航里程超過了300km，補貼金額則有所增加。若用S、S′表示新能源汽車供應(yīng)曲線的改變，不考慮其他因素，精確反映續(xù)航里程在300km以上的純電動汽車補貼前后供應(yīng)改變的圖示是()解析：選AA項正確，“續(xù)航里程超過了300km，補貼金額則有所增加”，說明國家激勵續(xù)航里程超過300km純電動汽車的發(fā)展，不考慮其他因素，續(xù)航里程超過300km純電動汽車的價格不變，補貼金額有所增加，則企業(yè)利潤增加，從而擴大生產(chǎn)規(guī)模，增加供應(yīng)；B項不符合題意，該圖示反映的是價格不變，供應(yīng)削減，故不選；C項不符合題意，該圖示反映的是價格上漲，供應(yīng)增加，故不選；D項不符合題意，該圖示反映的是價格下降，供應(yīng)削減，故不選。6．黨的十九大報告指出，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系是跨越關(guān)口的迫切要求和我國發(fā)展的戰(zhàn)略目標。建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，必需深化供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。中心經(jīng)濟工作會議提出要“接著實行減稅政策，階段性提高財政赤字率”。中心提高財政赤字率的合理性在于()①經(jīng)濟新常態(tài)下的經(jīng)濟發(fā)展須要充分發(fā)揮財政對經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)整作用②財政赤字的增加不會引發(fā)經(jīng)濟風(fēng)險③保持貨幣供應(yīng)量合理充裕，降低社會融資風(fēng)險④通過財政杠桿功能，刺激社會總需求A．①② B．②③C．①④ D．③④解析：選C①④符合題意，中心提高財政赤字率，實行主動財政政策，刺激需求，促進國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行，是通過財政杠桿功能，刺激社會總需求，發(fā)揮財政對經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)整作用；②錯誤，財政赤字的增加在適度的狀況下不會引發(fā)經(jīng)濟風(fēng)險，假如超過國際警戒線，就會引發(fā)經(jīng)濟風(fēng)險；③屬于貨幣政策，與題干財政政策不符，故解除。7．(2024·威海二模)依照《環(huán)境愛護稅法》規(guī)定，2018年4月1日起，國家起先對大氣、水、固體、噪聲等四類重點污染物征收環(huán)境愛護稅，多排污多繳稅，少排污少繳稅，稅收收入全部作為地方的財政收入運用。征收環(huán)境愛護稅將產(chǎn)生的主動效應(yīng)是()①利用稅收杠桿→調(diào)整利益安排→加強科技創(chuàng)新→優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)②提高征稅比例→加大治污力度→遏制亂排亂放→改善生態(tài)環(huán)境③銷售價格上漲→消費數(shù)量削減→生產(chǎn)規(guī)模萎縮→環(huán)境壓力減?、芷髽I(yè)成本提高→倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型→淘汰落后產(chǎn)能→實現(xiàn)節(jié)能減排A．①③ B．①④C．②③ D．②④解析：選B①符合題意，征收環(huán)境愛護稅就是利用稅收杠桿調(diào)整利益安排，倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型，加強科技創(chuàng)新，從而推動產(chǎn)業(yè)升級，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，故當選；②不符合題意，征收環(huán)境愛護稅是多排污多繳稅，少排污少繳稅，未涉及征稅比例問題，故不選；③不符合題意，題干指向是主動效應(yīng)，而銷售價格上漲使消費數(shù)量削減是消極效應(yīng)，與題意不符，故不選；④符合題意，征收環(huán)境愛護稅使企業(yè)成本提高，從而倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型，淘汰落后產(chǎn)能，實現(xiàn)節(jié)能減排。8．深化增值稅改革，降低制造業(yè)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)增值稅稅率，上調(diào)小規(guī)模納稅人年銷售額標準，對裝備制造、研發(fā)、電網(wǎng)企業(yè)實行退稅實惠，旨在()A．調(diào)整收入安排，促進社會公允B．增加稅收收入，保證財政支出C．減輕企業(yè)稅負，促進經(jīng)濟發(fā)展D．完善財稅制度，縮減財政赤字解析：選C上述深化增值稅改革的舉措，旨在減輕企業(yè)稅負，促進經(jīng)濟發(fā)展，C項正確；A項是個人所得稅的作用，不選；B項中“增加稅收收入”說法錯誤；D項中“縮減財政赤字”不符合題意。9．加大結(jié)構(gòu)性減稅和定向減稅，為將來發(fā)展培育新動能，要用政府稅收的減法，換取“雙創(chuàng)”新動能的加法。下列措施與該項政策相符的是()①用“減稅降費”的主動財政政策促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級②用自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅試點政策激發(fā)科研人員的創(chuàng)新才智③用降準降息的寬松政策，拓寬企業(yè)融資渠道④深化金融改革，提升經(jīng)濟活力和競爭力A．②④ B．③④C．①② D．①③解析：選C用政府稅收的減法換取“雙創(chuàng)”新動能的加法，那就是須要我們通過財政政策的激勵作用促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的發(fā)展，①②符合題意；③屬于貨幣政策，與題意不符；金融改革不屬于財政政策的范圍，④與題意不符。故選C項。10．負所得稅的做法是設(shè)定一個收入平均水平，然后依據(jù)每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限。當一個家庭的收入超過平均水平就應(yīng)當收取正所得稅；而當一個家庭的收入低于平均水平常，就應(yīng)當收取負所得稅，即從政府那里獲得補助。這一做法()①表明財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障②說明稅法和稅率應(yīng)當隨實際狀況的改變而敏捷變通執(zhí)行③啟示負稅要公允對待全部人，并保持低收入者進行自助的動力④證明公允的收入安排機制是實現(xiàn)社會發(fā)展進步的基礎(chǔ)A．①② B．①③C．③④ D．②④解析：選B“當一個家庭的收入低于平均水平常，就應(yīng)當收取負所得稅，即從政府那里獲得補助”體現(xiàn)了財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障，①正確；“依據(jù)每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限”體現(xiàn)了負稅要公允對待全部人，并保持低收入者進行自助的動力，③正確；②不選，違反了稅法的權(quán)威性；④不選，因為社會發(fā)展進步的基礎(chǔ)是經(jīng)濟的發(fā)展。11．“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺?！睆慕?jīng)濟生活角度看，這副對聯(lián)體現(xiàn)出()①稅法是稅收的法律依據(jù)②稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段③稅收是經(jīng)濟調(diào)整的重要杠桿④我國稅收是為人民利益服務(wù)的A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：選B題干中“征以法，納以法”“取于民，用于民”等，分別體現(xiàn)①④正確；②③觀點正確，但不符合題意。12．2024年11月，我國財政部部長在《黨的十九大報告協(xié)助讀本》中談到房地產(chǎn)稅時指出，要依據(jù)“立法先行、充分授權(quán)、分步推動”的原則，推動房地產(chǎn)稅立法和實施。下列選項對此理解正確的是()①稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的②稅收的固定性受到現(xiàn)實的挑戰(zhàn)③我國堅持稅收法定原則④我國稅收具有無償性A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：選B①③符合題意，關(guān)于房地產(chǎn)稅的征收，須要立法先行、充分授權(quán)，這說明稅收具有強制性和固定性，稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，我國堅持稅收法定原則；②說法錯誤，“立法先行、充分授權(quán)”體現(xiàn)了稅收的固定性，所以沒有受到現(xiàn)實的挑戰(zhàn)；④不符合題意，材料主旨沒有體現(xiàn)稅收的無償性。二、非選擇題13．閱讀材料，回答問題。2017年7月14日，財政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國財政收入呈現(xiàn)較快增長，收入總額達94306億元，同比增長9.8%，引起全社會的關(guān)注，與此同時，國強民富也成為社會熱點話題。人民期盼過上更好的生活，真正共享改革發(fā)展成果。結(jié)合材料，運用財政的相關(guān)學(xué)問，說明如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。解析：本題學(xué)問范圍限定為財政的相關(guān)學(xué)問，首先考生要能在頭腦中再現(xiàn)財政的學(xué)問體系，然后從財政的學(xué)問體系中調(diào)用相關(guān)學(xué)問分析如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。答案：①合理調(diào)整財政支出方向。一是合理加大經(jīng)濟建設(shè)支出，促進資源優(yōu)化配置，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，不斷提高經(jīng)濟發(fā)展水平，為民眾獲得更多實惠奠定堅實的經(jīng)濟基礎(chǔ)；二是合理加大科教文衛(wèi)和社會保障事業(yè)支出，縮小收入安排差距，促進社會公允，讓民眾獲得更多實惠。②合理調(diào)整財政收入結(jié)構(gòu)。國家應(yīng)制定合理的國民收入安排政策，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，從當前實際看可以適當減免稅收，讓利于民，實現(xiàn)藏富于民。14．閱讀材料，完成下列要求。從2018年5月1日起，我國制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。工商業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標準統(tǒng)一上調(diào)至500萬元。對于部分先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在肯定時期內(nèi)，未抵扣完的進項稅款予以退還。據(jù)測算，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元。一般而言，減稅政策的“宏觀感受”與“微觀感受”并不一樣。對部分企業(yè)而言，少交的稅款只是“毛毛雨”，難以起到實質(zhì)性的作用。打造制造業(yè)強國的關(guān)鍵是促使企業(yè)“練好內(nèi)功”，即提高企業(yè)自身的內(nèi)驅(qū)力、創(chuàng)建力和應(yīng)變實力。(1)結(jié)合材料，運用所學(xué)經(jīng)濟學(xué)問，科學(xué)評估“4000億元減稅”對經(jīng)濟發(fā)展的影響。(2)運用所學(xué)經(jīng)濟學(xué)問，說明在打造制造業(yè)強國的過程中，企業(yè)應(yīng)如何提高自身的內(nèi)驅(qū)力、創(chuàng)建力和應(yīng)變實力。解析：本題第(1)問為影響類試題，要求結(jié)合材料，運用所學(xué)經(jīng)濟學(xué)問，科學(xué)評估“4000億元減稅”對經(jīng)濟發(fā)展的影響?；卮鸨締?，考生可以從兩個角度動身，一是減稅對國家經(jīng)濟的影響，稅收收入是國家財政收入最重要的來源，減稅會影響國家財政收入，影響國家宏觀調(diào)控的實力；二是減稅對企業(yè)的影響，減稅會降低企業(yè)成本，增加企業(yè)活力，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。第(2)問為措施類試題，要求運用所學(xué)經(jīng)濟學(xué)問，說明在打造制造業(yè)強國的過程中，企業(yè)應(yīng)如何提高自身的內(nèi)驅(qū)力、創(chuàng)建力和應(yīng)變實力。通過審題可知，本問考查的主體是企業(yè)，考生可運用教材上企業(yè)經(jīng)營勝利的因素這一學(xué)問點，即企業(yè)要制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，提