酒店財務(wù)日常管理制度?總則1.目的為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保酒店財務(wù)工作的順利進行，保障酒店的經(jīng)濟效益和持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準確、完整地反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和操作流程，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高酒店經(jīng)濟效益。財務(wù)機構(gòu)與人員職責1.財務(wù)部門設(shè)置酒店設(shè)立財務(wù)部，負責酒店的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)人員職責財務(wù)經(jīng)理負責財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。參與酒店經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負責財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整預(yù)算偏差。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，確保酒店資金安全。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負責編制各類財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層提供財務(wù)信息。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行工作。出納負責酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。財務(wù)審批流程1.費用報銷審批流程員工填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。部門負責人審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認。財務(wù)人員審核報銷單及原始憑證，檢查報銷金額是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全。對于不符合規(guī)定的報銷單，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷?？偨?jīng)理審批：經(jīng)部門負責人和財務(wù)人員審核通過的報銷單，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)酒店財務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定進行審批。報銷付款：審批通過后，出納根據(jù)報銷單金額支付款項。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并附上采購合同或報價單。部門負責人審核采購申請的必要性和合理性，簽字確認。財務(wù)人員審核采購申請單及相關(guān)資料，檢查預(yù)算金額是否在規(guī)定范圍內(nèi)，采購合同是否符合規(guī)定。對于不符合規(guī)定的采購申請，財務(wù)人員有權(quán)提出修改意見或拒絕申請?？偨?jīng)理審批：經(jīng)部門負責人和財務(wù)人員審核通過的采購申請單，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)酒店實際需求和財務(wù)狀況進行審批。采購付款：采購?fù)瓿珊?，采購部門憑發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證填寫付款申請單，按照費用報銷審批流程進行審批后，出納辦理付款手續(xù)。3.借款審批流程員工因工作需要借款時，填寫借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計還款日期等信息。部門負責人審核借款的必要性和合理性，簽字確認。財務(wù)人員審核借款單，檢查借款金額是否在規(guī)定范圍內(nèi)，還款計劃是否合理。對于不符合規(guī)定的借款單，財務(wù)人員有權(quán)拒絕借款?？偨?jīng)理審批：經(jīng)部門負責人和財務(wù)人員審核通過的借款單，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)酒店資金狀況和員工工作需求進行審批。借款支付：審批通過后，出納支付借款。借款員工應(yīng)按照還款計劃及時歸還借款。會計核算與財務(wù)報表1.會計核算原則采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，規(guī)范會計核算方法和會計科目使用。2.會計憑證管理會計人員應(yīng)及時審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額計算準確。記賬憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，并妥善保管。會計憑證的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.賬簿設(shè)置與登記財務(wù)部應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計制度的規(guī)定進行登記。賬簿登記應(yīng)及時、準確、完整，做到賬賬相符、賬實相符。對于賬簿記錄中的錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。4.財務(wù)報表編制財務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店內(nèi)部管理要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織對財務(wù)報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。審核無誤后，財務(wù)報表加蓋酒店公章，并由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后報送相關(guān)部門。資金管理1.現(xiàn)金管理酒店應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。出納應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)每日盤點，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。酒店應(yīng)嚴格控制現(xiàn)金支出，除規(guī)定的零星支出外，超過一定金額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.銀行存款管理酒店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，并根據(jù)經(jīng)營需要合理使用銀行賬戶。出納應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。對于長期未達賬項，應(yīng)查明原因并及時處理。加強銀行賬戶管理，妥善保管銀行預(yù)留印鑒，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.資金預(yù)算管理財務(wù)部應(yīng)根據(jù)酒店經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金籌集與運用等內(nèi)容。資金預(yù)算經(jīng)酒店管理層審批后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照資金預(yù)算控制費用支出，確保資金合理使用。財務(wù)部應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并提出調(diào)整建議。對于重大資金預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)報酒店管理層審批。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)按照用途和性質(zhì)進行分類，具體分類如下：房屋及建筑物：指酒店擁有的辦公用房、客房、餐廳、會議室等建筑物。機器設(shè)備：指酒店用于經(jīng)營活動的各類機械設(shè)備，如空調(diào)設(shè)備、電梯、廚房設(shè)備等。運輸工具：指酒店用于接送客人、運輸物資等的車輛。電子設(shè)備：指酒店用于辦公、管理、服務(wù)等的電子設(shè)備，如計算機、打印機、服務(wù)器等。其他固定資產(chǎn)：指不屬于上述分類的其他固定資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)經(jīng)營需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并附上相關(guān)的購置計劃和可行性分析報告。部門負責人審核購置申請的必要性和合理性，簽字確認。財務(wù)人員審核購置申請單及相關(guān)資料，檢查預(yù)算金額是否在規(guī)定范圍內(nèi)，購置資產(chǎn)是否符合酒店經(jīng)營需求。對于不符合規(guī)定的購置申請，財務(wù)人員有權(quán)提出修改意見或拒絕申請。總經(jīng)理審批：經(jīng)部門負責人和財務(wù)人員審核通過的購置申請單，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)酒店資金狀況和經(jīng)營需求進行審批。采購部門負責固定資產(chǎn)的采購工作。采購過程中應(yīng)嚴格按照采購程序進行，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時將資產(chǎn)移交使用部門，并辦理相關(guān)驗收手續(xù)。使用部門應(yīng)在驗收合格后填寫固定資產(chǎn)驗收單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、驗收情況等信息。3.固定資產(chǎn)折舊財務(wù)部應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)酒店管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用科目。財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊年限、折舊方法、每月折舊額等信息。4.固定資產(chǎn)清查酒店應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由財務(wù)部牽頭，各使用部門配合進行。清查盤點過程中，應(yīng)認真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。清查盤點結(jié)束后，財務(wù)部應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，說明清查情況、盤盈盤虧原因及處理結(jié)果等信息。清查報告經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，報酒店管理層審批。成本費用管理1.成本費用分類酒店成本費用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)成本：指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的直接與經(jīng)營活動相關(guān)的成本，如客房成本、餐飲成本、商品成本等。營業(yè)費用：指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項銷售費用和經(jīng)營費用，如廣告費、促銷費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用：指酒店行政管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、折舊費等。財務(wù)費用：指酒店為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用控制各部門應(yīng)加強成本費用管理，制定成本費用控制目標，并將目標分解到具體崗位和個人。嚴格控制各項成本費用支出，遵循勤儉節(jié)約的原則，杜絕浪費現(xiàn)象。對于費用支出較大的項目，應(yīng)進行專項審批和監(jiān)控。采購部門應(yīng)加強采購管理，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。同時，應(yīng)合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。財務(wù)部應(yīng)定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并提出改進措施。對于成本費用超支的部門，應(yīng)查明原因，督促其采取措施加以控制。3.成本費用核算財務(wù)部應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則，對成本費用進行準確核算。成本費用核算應(yīng)與收入核算相匹配，確保經(jīng)營成果的真實反映。營業(yè)成本應(yīng)按照不同的經(jīng)營項目進行明細核算，準確歸集各項直接成本。營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，便于分析和控制。月末，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)成本費用核算結(jié)果，編制成本費用報表，分析成本費用變動情況，為管理層提供決策支持。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并如實申報納稅。財務(wù)部應(yīng)指定專人負責稅務(wù)申報工作，每月按時向稅務(wù)機關(guān)申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。稅務(wù)申報人員應(yīng)認真核對納稅申報數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)與財務(wù)報表數(shù)據(jù)一致。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部應(yīng)積極開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低酒店稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合酒店經(jīng)營實際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報酒店管理層審批后實施。在實施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。3.稅務(wù)風險管理酒店應(yīng)加強稅務(wù)風險管理，建立健全稅務(wù)風險內(nèi)部控制制度。財務(wù)人員應(yīng)定期對稅務(wù)風險進行評估和排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風險問題。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。同時，應(yīng)妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務(wù)工作相關(guān)的各類文件和資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，附上封面和封底，并注明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。會計賬簿應(yīng)按照科目順序排列，定期打印并裝訂成冊。財務(wù)報表應(yīng)按月、季、年分別整理歸檔，注明報表名稱、所屬期間、編制單位等信息。其他財務(wù)檔案應(yīng)按照類別進行整理，編制目錄清單，以便查閱和管理。3.財務(wù)檔案保管財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專門的財務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全保管。財務(wù)檔案保管