2025年注冊稅務(wù)師稅法二案例分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.某企業(yè)2024年度會計利潤為500萬元，其中：銷售（營業(yè)）收入總額為6000萬元，銷售成本為4000萬元，銷售稅金及附加為100萬元，期間費(fèi)用為200萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為30萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.500B.530C.560D.5902.某居民個人2024年度取得工資、薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2000元，財產(chǎn)租賃所得3000元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10000元。該居民個人2024年度應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.3450B.4450C.5450D.64503.某企業(yè)2024年度購進(jìn)固定資產(chǎn)100萬元，取得增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）萬元。A.10B.11C.12D.134.某居民個人2024年度取得股票轉(zhuǎn)讓所得10000元，該居民個人應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.1000B.1100C.1200D.13005.某企業(yè)2024年度進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.2.5B.2.75C.3D.3.256.某企業(yè)2024年度出口一批貨物，出口貨物離岸價格為100萬元，出口貨物關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退還的增值稅為（）萬元。A.10B.11C.12D.137.某居民個人2024年度取得銀行存款利息所得2000元，該居民個人應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.100B.110C.120D.1308.某企業(yè)2024年度購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）萬元。A.0B.5C.10D.159.某居民個人2024年度取得財產(chǎn)保險賠款2000元，該居民個人應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.0B.100C.200D.30010.某企業(yè)2024年度購進(jìn)一批設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）萬元。A.0B.5C.10D.15二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售不動產(chǎn)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售自產(chǎn)自用貨物4.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅項目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)5.下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的是（）。A.工資、薪金所得B.稿酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.個人所得稅是對在我國境內(nèi)居住的個人取得的各項所得征收的一種稅收。（）3.增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物免征增值稅。（）4.個人所得稅納稅人的工資、薪金所得，按月計征個人所得稅。（）5.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅。（）6.個人所得稅納稅人的稿酬所得，按次計征個人所得稅。（）7.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。（）8.個人所得稅納稅人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按次計征個人所得稅。（）9.增值稅納稅人銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。（）10.個人所得稅納稅人的特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次計征個人所得稅。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)納稅額。1.某居民個人2024年度取得以下收入：（1）工資、薪金所得：每月收入8000元，全年工資、薪金所得96000元；（2）稿酬所得：一次性稿酬30000元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得：一次性特許權(quán)使用費(fèi)10000元；（4）財產(chǎn)租賃所得：每月租賃收入2000元，全年租賃收入24000元；（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得500000元。假設(shè)該居民個人全年已預(yù)繳個人所得稅12000元，計算該居民個人2024年度應(yīng)補(bǔ)繳或退還的個人所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。1.某企業(yè)2024年度經(jīng)營情況如下：（1）銷售收入總額為1000萬元，其中：銷售貨物收入800萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入200萬元；（2）銷售成本為600萬元，銷售稅金及附加為40萬元；（3）期間費(fèi)用為100萬元；（4）營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為20萬元。計算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某居民個人2024年度取得以下收入：（1）工資、薪金所得：每月收入10000元，全年工資、薪金所得120000元；（2）稿酬所得：一次性稿酬50000元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得：一次性特許權(quán)使用費(fèi)30000元；（4）財產(chǎn)租賃所得：每月租賃收入1500元，全年租賃收入18000元；（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得300000元。該居民個人2024年度已預(yù)繳個人所得稅15000元，分析該居民個人是否符合享受個人所得稅優(yōu)惠政策的條件，并計算應(yīng)補(bǔ)繳或退還的個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B.530解析：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500+50-30=520（萬元），應(yīng)納稅所得額為530萬元。2.D.6450解析：應(yīng)納稅所得額=（工資、薪金所得+稿酬所得×80%+特許權(quán)使用費(fèi)所得+財產(chǎn)租賃所得×20%+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）×20%-速算扣除數(shù)=（30000+5000×80%+2000+3000×20%+10000）×20%-2520=6450（元）。3.C.12解析：增值稅進(jìn)項稅額=購進(jìn)固定資產(chǎn)金額×增值稅稅率=100×13%=12（萬元）。4.A.1000解析：股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅。5.B.2.75解析：消費(fèi)稅稅額=關(guān)稅完稅價格×消費(fèi)稅稅率=50×5%=2.5（萬元），關(guān)稅稅額=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=50×10%=5（萬元），消費(fèi)稅稅額+關(guān)稅稅額=2.5+5=7.5（萬元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅=消費(fèi)稅稅額+關(guān)稅稅額=2.75（萬元）。6.B.11解析：增值稅退還額=出口貨物離岸價格×增值稅稅率=100×13%=11（萬元）。7.A.100解析：銀行存款利息所得免征個人所得稅。8.A.0解析：增值稅普通發(fā)票不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。9.A.0解析：財產(chǎn)保險賠款免征個人所得稅。10.B.5解析：增值稅進(jìn)項稅額=購進(jìn)設(shè)備金額×增值稅稅率=100×13%=13（萬元），因購進(jìn)設(shè)備取得的是增值稅專用發(fā)票，故可抵扣增值稅進(jìn)項稅額為5萬元。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.ABCD解析：個人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。3.AD解析：增值稅免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品和銷售自產(chǎn)自用貨物。4.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。5.AB解析：個人所得稅免稅項目包括工資、薪金所得和稿酬所得。三、判斷題1.√解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：個人所得稅是對在我國境內(nèi)居住的個人取得的各項所得征收的一種稅收。3.×解析：增值稅納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，除特定情況外，應(yīng)繳納增值稅。4.√解析：個人所得稅納稅人的工資、薪金所得，按月計征個人所得稅。5.√解析：增值稅納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納增值稅。6.√解析：個人所得稅納稅人的稿酬所得，按次計征個人所得稅。7.√解析：增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。8.√解析：個人所得稅納稅人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按次計征個人所得稅。9.√解析：增值稅納稅人銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。10.√解析：個人所得稅納稅人的特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次計征個人所得稅。四、計算題1.解析：（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（96000-5000×12-3000×12-1500×12-3500×12）×10%-210=5900（元）（2）稿酬所得應(yīng)納稅額=30000×80%×20%×(1-30%)=3360（元）（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=10000×(1-20%)×20%=1600（元）（4）財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額=24000×20%=4800（元）（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=500000×20%=100000（元）應(yīng)納稅總額=5900+3360+1600+4800+100000=148860（元）預(yù)繳個人所得稅=12000（元）應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=148860-12000=136860（元）五、綜合題1.解析：應(yīng)納稅所得額=1000-600-40-100+50-20=280（萬元）企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率=280×25%=70（萬元）六、案例分析題1.解析：（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額=（120000-5000×12-3000×12-1500×12-3500×12）×10%-210=5900（元）（2）稿酬所得應(yīng)納稅額=50000×80%×20%×(1-30%)=3360（元）（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×20%=48