2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃歷年真題詳解復習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確答案的字母填入括號內(nèi)。1.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對商品的生產(chǎn)、流通、分配和消費的每個環(huán)節(jié)征收的一種稅B.增值稅的計稅依據(jù)是商品銷售價格C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務，但不包括不動產(chǎn)2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出中，不得稅前扣除的是（）。A.職工工資及福利費B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)折舊C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費D.罰款和滯納金3.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)和其他組織D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度終了后15日內(nèi)4.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各種收入B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的征收范圍包括居民和非居民D.個人所得稅的納稅期限為每月終了后7日內(nèi)5.下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值B.房產(chǎn)稅的稅率分為0.1%和1.2%C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房屋D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年終了后15日內(nèi)6.下列關于土地增值稅的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額B.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%C.土地增值稅的征稅范圍包括所有土地D.土地增值稅的納稅期限為每年終了后15日內(nèi)7.下列關于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅的計稅依據(jù)是車船的價值B.車船稅的稅率分為0.5%、1%和1.5%C.車船稅的征稅范圍包括所有車船D.車船稅的納稅期限為每年終了后15日內(nèi)8.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證的金額B.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.5%C.印花稅的征稅范圍包括所有應稅憑證D.印花稅的納稅期限為每年終了后15日內(nèi)9.下列關于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅的計稅依據(jù)是房屋買賣價格B.契稅的稅率分為1%、3%和5%C.契稅的征稅范圍包括所有房屋D.契稅的納稅期限為每年終了后15日內(nèi)10.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米和1元/平方米C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括所有城鎮(zhèn)土地D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年終了后15日內(nèi)二、多項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確答案的字母填入括號內(nèi)。1.下列關于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅是對商品的生產(chǎn)、流通、分配和消費的每個環(huán)節(jié)征收的一種稅B.增值稅的計稅依據(jù)是商品銷售價格C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的征稅范圍包括貨物和勞務，但不包括不動產(chǎn)2.下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)和其他組織D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度終了后15日內(nèi)3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各種收入B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的征收范圍包括居民和非居民D.個人所得稅的納稅期限為每月終了后7日內(nèi)4.下列關于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值B.房產(chǎn)稅的稅率分為0.1%和1.2%C.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房屋D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年終了后15日內(nèi)5.下列關于土地增值稅的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額B.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%C.土地增值稅的征稅范圍包括所有土地D.土地增值稅的納稅期限為每年終了后15日內(nèi)四、判斷題要求：判斷下列各小題表述是否正確，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的企業(yè)和組織。（）3.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)居住或者在中國境內(nèi)有住所，從中國境內(nèi)和境外取得所得的個人。（）4.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）5.土地增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）6.契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購買房屋、土地等不動產(chǎn)的單位和個人。（）7.車船稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。（）8.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)簽訂各類合同、憑證的單位和個人。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。（）10.個人取得稿酬所得，按照應納稅所得額減除20%的費用后的余額為收入額。（）五、簡答題要求：簡述下列各小題中的概念或定義。1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。3.簡述個人所得稅的稅率。4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。5.簡述土地增值稅的征稅范圍。六、計算題要求：根據(jù)下列各小題所給的數(shù)據(jù)，進行計算，并將計算結(jié)果填入括號內(nèi)。1.某企業(yè)2024年銷售貨物取得不含稅收入1000萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額200萬元，購進固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元。該企業(yè)應繳納的增值稅為多少？（）2.某企業(yè)2024年實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1500萬元，銷售費用100萬元，管理費用50萬元，財務費用20萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2024年應納稅所得額為多少？（）3.某個人2024年取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得5000元，取得特許權(quán)使用費所得2000元。該個人2024年應繳納的個人所得稅為多少？（）4.某企業(yè)2024年購置房產(chǎn)原值1000萬元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%。該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅為多少？（）5.某個人2024年轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，取得收入300萬元，原值為200萬元，增值額為100萬元。該個人應繳納的土地增值稅為多少？（）本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費的每個環(huán)節(jié)征收的一種稅，計稅依據(jù)是增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征稅范圍包括貨物和勞務，以及進口貨物。2.D解析：罰款和滯納金屬于非經(jīng)營性支出，不得在計算應納稅所得額時稅前扣除。3.C解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，稅率分為25%，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4.C解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。5.B解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，稅率分為0.1%和1.2%。6.A解析：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，稅率分為30%、40%和50%。7.B解析：車船稅的計稅依據(jù)是車船的價值，稅率分為0.5%、1%和1.5%。8.C解析：印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證的金額，稅率分為0.05%、0.1%和0.5%。9.B解析：契稅的計稅依據(jù)是房屋買賣價格，稅率分為1%、3%和5%。10.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，稅率分為0.5元/平方米和1元/平方米。二、多項選擇題1.AC解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.CD解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，征收范圍包括企業(yè)和其他組織。3.ABCD解析：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。4.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房屋，計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，稅率分為0.1%和1.2%。5.ABCD解析：土地增值稅的征稅范圍包括所有土地，計稅依據(jù)是土地增值額，稅率分為30%、40%和50%。四、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×解析：個人取得稿酬所得，按照應納稅所得額減除30%的費用后的余額為收入額。五、簡答題1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)；提供加工、修理修配勞務是指有償提供加工、修理修配勞務；進口貨物是指有償進口貨物。2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，即房產(chǎn)的市場價值或政府評估價值。5.土地增值稅的征稅范圍包括所有土地，即轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。六、計算題1.100萬元解析：應繳納的增值稅=銷售貨物不含稅收入×增值稅率-購進原材料增值稅專用發(fā)票注明稅額-購進固定資產(chǎn)增值稅專用發(fā)票注明稅額=1000×13%-200-100=100萬元。2.50萬元解析：應納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=2000-1500-100