2025年注冊稅務師稅法二深度解析測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：考察學生對增值稅法律制度的基本理解和應用能力。1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.增值稅的稅率分為幾檔？分別是什么？A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔3.下列哪些情況下，增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額？A.購進原材料B.購進固定資產(chǎn)C.購進無形資產(chǎn)D.購進不動產(chǎn)4.增值稅一般納稅人的納稅義務發(fā)生時間為何時？A.銷售貨物、提供勞務或者從事其他應稅行為的當天B.購進貨物、接受勞務或者從事其他應稅行為的當天C.收到銷售貨物、提供勞務或者從事其他應稅行為的價款或者價款的組成部分的當天D.發(fā)票開具的當天5.增值稅專用發(fā)票的填開要求有哪些？A.發(fā)票代碼和發(fā)票號碼必須完整B.買方名稱、地址、電話等必須準確C.貨物或勞務名稱、數(shù)量、單價、金額等必須明確D.增值稅稅率、稅額等必須正確6.下列哪些情況不屬于增值稅的免稅項目？A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.出口貨物C.國際運輸服務D.銷售自產(chǎn)自用的小型機具7.增值稅一般納稅人申報增值稅時，應當向稅務機關報送哪些資料？A.增值稅納稅申報表B.購進貨物發(fā)票C.銷售貨物發(fā)票D.會計憑證8.增值稅一般納稅人發(fā)生應稅行為，但未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，應承擔什么法律責任？A.被稅務機關責令改正，并處以罰款B.被稅務機關責令改正，并暫停其增值稅專用發(fā)票領用資格C.被稅務機關責令改正，并取消其增值稅一般納稅人資格D.被稅務機關責令改正，并追究刑事責任9.增值稅一般納稅人發(fā)生應稅行為，但未按照規(guī)定申報納稅的，應承擔什么法律責任？A.被稅務機關責令改正，并處以罰款B.被稅務機關責令改正，并暫停其增值稅專用發(fā)票領用資格C.被稅務機關責令改正，并取消其增值稅一般納稅人資格D.被稅務機關責令改正，并追究刑事責任10.增值稅一般納稅人發(fā)生應稅行為，但未按照規(guī)定繳納增值稅的，應承擔什么法律責任？A.被稅務機關責令改正，并處以罰款B.被稅務機關責令改正，并暫停其增值稅專用發(fā)票領用資格C.被稅務機關責令改正，并取消其增值稅一般納稅人資格D.被稅務機關責令改正，并追究刑事責任二、企業(yè)所得稅法律制度要求：考察學生對企業(yè)所得稅法律制度的基本理解和應用能力。1.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？A.企業(yè)B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)2.企業(yè)所得稅的稅率是多少？A.15%B.25%C.30%D.35%3.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.財產(chǎn)轉讓收入D.利息收入4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？A.營業(yè)收入B.營業(yè)利潤C.所得額D.納稅所得5.下列哪些支出可以在計算企業(yè)所得稅時扣除？A.生產(chǎn)經(jīng)營成本B.財務費用C.稅金及附加D.利息支出6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的比例是多少？A.10%B.12%C.15%D.20%7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.加計扣除B.抵扣應納稅所得額C.減半征收D.全額免稅8.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？A.每月B.每季度C.每半年D.每年9.企業(yè)所得稅的申報方式有哪些？A.納稅人自行申報B.稅務機關代扣代繳C.稅務機關委托代征D.以上都是10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要履行哪些手續(xù)？A.向稅務機關提交相關資料B.向稅務機關申請享受優(yōu)惠C.向稅務機關繳納相應的稅款D.以上都是四、個人所得稅法律制度要求：考察學生對個人所得稅法律制度的基本理解和應用能力。4.個人所得稅的納稅人包括哪些？A.中國公民B.在中國境內居住滿一年的非居民個人C.在中國境內居住不滿一年的非居民個人D.中國香港、澳門、臺灣居民5.個人所得稅的稅率分為幾檔？各檔稅率是多少？A.3檔，分別為3%、10%、20%B.4檔，分別為3%、10%、20%、25%C.5檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%D.6檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？A.國家規(guī)定的國債利息收入B.個人購買的商業(yè)健康保險C.個人取得的教育儲蓄存款利息收入D.個人取得的扶貧捐贈收入本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。2.B解析：增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。3.A解析：增值稅一般納稅人購進原材料可以抵扣進項稅額。4.C解析：增值稅一般納稅人的納稅義務發(fā)生時間為收到銷售貨物、提供勞務或者從事其他應稅行為的價款或者價款的組成部分的當天。5.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的填開要求包括發(fā)票代碼和發(fā)票號碼完整、買方信息準確、貨物或勞務信息明確、稅率、稅額正確。6.D解析：出口貨物不屬于增值稅的免稅項目。7.ABCD解析：增值稅一般納稅人申報增值稅時，應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表、購進貨物發(fā)票、銷售貨物發(fā)票和會計憑證。8.A解析：增值稅一般納稅人發(fā)生應稅行為，但未按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，應被稅務機關責令改正，并處以罰款。9.A解析：增值稅一般納稅人發(fā)生應稅行為，但未按照規(guī)定申報納稅的，應被稅務機關責令改正，并處以罰款。10.A解析：增值稅一般納稅人發(fā)生應稅行為，但未按照規(guī)定繳納增值稅的，應被稅務機關責令改正，并處以罰款。二、企業(yè)所得稅法律制度1.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。2.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。3.ABCD解析：個人所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、財產(chǎn)轉讓收入和利息收入。4.C解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是所得額。5.ABC解析：企業(yè)所得稅的扣除支出包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、財務費用和稅金及附加。6.C解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的比例是12%。7.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加計扣除、抵扣應納稅所得額、減半征收和全額免稅。8.D解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年。9.D解析：企業(yè)所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關委托代征。10.D解析：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要履行向稅務機關提交相關資料、申請享受優(yōu)惠、繳納相應的稅款等手續(xù)。四、個人所得稅法律制度4.ABCD解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的非居民個