稅務(wù)崗面試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.車船稅答案：C2.我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率為（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B3.稅務(wù)登記證的核發(fā)機(jī)關(guān)是（）。A.縣級以上財(cái)政部門B.縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)D.省級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B4.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.商場銷售服裝B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.企業(yè)銷售機(jī)器設(shè)備D.飯店提供餐飲服務(wù)答案：B5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D7.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.土地增值稅D.車輛購置稅答案：C8.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局(分局)局長B.市以上稅務(wù)局(分局)局長C.省以上稅務(wù)局(分局)局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：A9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.股份有限公司B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.國有獨(dú)資公司答案：B10.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.7%答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括（）。A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.國債利息收入免稅答案：ABCD3.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅務(wù)行政處罰權(quán)D.稅收立法權(quán)答案：ABC4.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額的有（）。A.向購買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購買者收取的銷項(xiàng)稅額C.因銷售貨物向購買者收取的手續(xù)費(fèi)D.因銷售貨物向購買者收取的代收款項(xiàng)答案：ACD5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法正確的有（）。A.子女教育支出可以扣除B.繼續(xù)教育支出可以扣除C.大病醫(yī)療支出可以扣除D.住房貸款利息支出可以扣除答案：ABCD6.下列稅種中，采用比例稅率的有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅答案：ABC7.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.稅務(wù)行政復(fù)議D.制作涉稅文書答案：ABCD8.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD9.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人答案：ACD10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法正確的有（）。A.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具B.禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)單一，只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤6.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。（）答案：正確7.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確8.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確9.所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、維護(hù)國家政權(quán)和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等作用。組織財(cái)政收入是稅收最基本的作用，通過征稅為國家提供穩(wěn)定的財(cái)政資金。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行可通過稅收政策引導(dǎo)資源配置等。維護(hù)國家政權(quán)方面，稅收是國家存在的物質(zhì)基礎(chǔ)。監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有助于規(guī)范企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為。2.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：一是不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。二是逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅。三是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。這些特點(diǎn)使得增值稅在促進(jìn)公平競爭、穩(wěn)定財(cái)政收入等方面發(fā)揮重要作用。3.簡要說明企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答案：企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入不納入企業(yè)所得稅的征稅范圍。4.簡述稅務(wù)檢查的形式有哪些？答案：稅務(wù)檢查的形式包括重點(diǎn)檢查、分類計(jì)劃檢查、集中性檢查、臨時(shí)性檢查、專項(xiàng)檢查等。重點(diǎn)檢查針對重點(diǎn)納稅人和重點(diǎn)問題。分類計(jì)劃檢查按納稅人類型等分類檢查。集中性檢查是集中人力、物力進(jìn)行檢查。臨時(shí)性檢查是根據(jù)需要隨時(shí)開展。專項(xiàng)檢查針對特定行業(yè)或項(xiàng)目。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，讓納稅人了解稅收意義和納稅義務(wù)。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程，提高辦稅效率。三是加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管，對不遵從行為進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，起到威懾作用。2.論述稅收籌劃與偷稅、漏稅的區(qū)別。答案：稅收籌劃是合法的節(jié)稅行為，通過對經(jīng)營、投資等活動(dòng)事先規(guī)劃以減輕稅負(fù)，符合法律法規(guī)。偷稅是故意采取欺騙、隱瞞手段不繳或少繳稅款，是違法的。漏稅是由于納稅人非主觀故意的失誤導(dǎo)致少繳稅款，雖不是故意但也違反稅收規(guī)定。3.在稅務(wù)工作中，如何處理好征納雙方的關(guān)系？答案：處理征納雙方關(guān)系要做到公平、公正、公開。稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法征稅，文明執(zhí)法。同時(shí)要為納稅人