科學(xué)有效的2025年稅務(wù)師考試內(nèi)容融合方式試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的計稅方法，正確的有：

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

C.一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人采用增值稅普通發(fā)票

2.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年申報

D.按年清繳

3.以下屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用20%的比例稅率

D.特定情況下的所得適用累進稅率

5.以下屬于企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有：

A.銷售貨物，取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，提供勞務(wù)方收到勞務(wù)費的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)，取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

D.出口貨物，貨物報關(guān)出口的當(dāng)天

6.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出，準予稅前扣除

B.企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準予稅前扣除

C.企業(yè)實際發(fā)生的罰款，不得稅前扣除

D.企業(yè)實際發(fā)生的贊助支出，不得稅前扣除

7.以下屬于增值稅發(fā)票管理的有：

A.增值稅發(fā)票的種類

B.增值稅發(fā)票的開具和使用

C.增值稅發(fā)票的保管和銷毀

D.增值稅發(fā)票的認證和抵扣

8.以下關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

B.勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為計稅依據(jù)

C.稅法規(guī)定的其他所得，以每次收入額為計稅依據(jù)

D.特定情況下的所得，以每次收入額減除費用后的余額為計稅依據(jù)

9.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，正確的有：

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，向其注冊地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，向其住所地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，向其居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

10.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的法律責(zé)任，正確的有：

A.未按照規(guī)定開具增值稅發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處以罰款

B.未按照規(guī)定開具增值稅發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴重的，可以處以罰款

C.擅自印制、偽造、變造增值稅發(fā)票的，依法追究刑事責(zé)任

D.擅自印制、偽造、變造增值稅發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處以罰款

二、判斷題（每題2分，共10題）

11.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，按年申報。（）

12.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）

13.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

14.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

15.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天。（）

16.個人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳，按年申報。（）

17.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的住所地。（）

18.增值稅專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定。（）

19.個人所得稅的計稅依據(jù)為工資、薪金所得。（）

20.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售收入的當(dāng)天。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

21.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費、廣告費等。（）

22.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進行發(fā)票開具和保管，不得擅自銷毀發(fā)票。（）

23.個人所得稅的稅率在適用過程中，不得根據(jù)個人實際情況進行調(diào)整。（）

24.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以將捐贈支出全額扣除。（）

25.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在發(fā)票管理上沒有區(qū)別。（）

26.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的當(dāng)天。（）

27.個人所得稅的征收管理，由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)。（）

28.增值稅的稅率分為簡易計稅方法和一般計稅方法兩種。（）

29.企業(yè)所得稅的納稅地點，由企業(yè)根據(jù)實際情況選擇。（）

30.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

31.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

32.如何計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

33.企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些主要程序？

34.簡述增值稅納稅人在出口貨物時的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

35.論述如何提高增值稅發(fā)票管理的效率和效果。

36.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)所得稅納稅籌劃的策略和方法。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.B,D

解析思路：增值稅一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人采用增值稅普通發(fā)票，故選B和D。

2.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年申報，故選A、B、C。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，故選A、B、C、D。

4.A,B,C

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，故選A、B、C。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天、提供加工、修理修配勞務(wù)提供勞務(wù)方收到勞務(wù)費的當(dāng)天、銷售不動產(chǎn)取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天、出口貨物貨物報關(guān)出口的當(dāng)天，故選A、B、C、D。

6.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)實際發(fā)生的合理支出和資產(chǎn)損失，贊助支出不得稅前扣除，故選A、B、D。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括種類、開具和使用、保管和銷毀、認證和抵扣等方面，故選A、B、C、D。

8.A,B,C

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稅法規(guī)定的其他所得，故選A、B、C。

9.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，不從事生產(chǎn)、經(jīng)營的向其住所地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，故選A、C。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票管理的法律責(zé)任包括未按規(guī)定開具、擅自印制、偽造、變造等情況，故選A、B、C、D。

二、判斷題

11.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年申報，不是只有按月預(yù)繳。

12.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不能開具。

13.×

解析思路：個人所得稅的稅率在適用過程中，可以根據(jù)個人實際情況進行調(diào)整。

14.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不是直接收入。

15.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天，不是銷售收入的當(dāng)天。

16.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳、按年申報，不是只有按月預(yù)繳。

17.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)的住所地，不是根據(jù)企業(yè)實際情況選擇。

18.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，否則將承擔(dān)法律責(zé)任。

19.×

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為工資、薪金所得，還有其他類型的所得。

20.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的當(dāng)天，不是貨物銷售收入的當(dāng)天。