重點(diǎn)稅種的試題及答案路徑姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

3.按照稅收法定原則，下列屬于稅收法律的有（）。

A.稅收征收管理法

B.個(gè)人所得稅法

C.財(cái)政部規(guī)章

D.稅務(wù)總局規(guī)范性文件

4.下列屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍的有（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供娛樂(lè)服務(wù)

D.提供咨詢顧問(wèn)服務(wù)

5.下列屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的有（）。

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.轉(zhuǎn)口貨物

D.郵政包裹

6.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物

C.轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)

D.出租土地使用權(quán)

7.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。

A.酒精飲料

B.卷煙

C.燃料油

D.化妝品

8.下列屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的有（）。

A.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

B.企業(yè)擁有的營(yíng)業(yè)用房

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的土地儲(chǔ)備庫(kù)房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的商品房

9.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍的有（）。

A.企業(yè)用地

B.事業(yè)單位用地

C.個(gè)人住宅用地

D.農(nóng)業(yè)用地

10.下列屬于契稅的征稅范圍的有（）。

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋繼承

D.房屋抵押

11.下列屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍的有（）。

A.自行購(gòu)置的汽車

B.非機(jī)動(dòng)車

C.進(jìn)口車輛

D.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的車輛

12.下列屬于資源稅的征稅范圍的有（）。

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銀礦

13.下列屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍的有（）。

A.工業(yè)廢水排放

B.工業(yè)廢氣排放

C.工業(yè)固體廢物排放

D.工業(yè)噪聲排放

14.下列屬于船舶噸稅的征稅范圍的有（）。

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.港口作業(yè)船舶

D.沿海運(yùn)輸船舶

15.下列屬于煙葉稅的征稅范圍的有（）。

A.煙葉種植

B.煙葉收購(gòu)

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

16.下列屬于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅范圍的有（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

C.制造業(yè)投資

D.服務(wù)業(yè)投資

17.下列屬于農(nóng)業(yè)稅的征稅范圍的有（）。

A.農(nóng)作物種植

B.畜牧業(yè)養(yǎng)殖

C.水產(chǎn)養(yǎng)殖

D.林業(yè)生產(chǎn)

18.下列屬于車輛使用稅的征稅范圍的有（）。

A.自行車的使用

B.摩托車的使用

C.汽車的使用

D.電動(dòng)車的使用

19.下列屬于船舶使用稅的征稅范圍的有（）。

A.輪船的使用

B.渡船的使用

C.船舶的維修

D.船舶的租賃

20.下列屬于土地增值稅的納稅義務(wù)人的有（）。

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者

B.土地使用權(quán)受讓者

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)

D.個(gè)人房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中增加的價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人行為的基本法律，具有最高的法律效力。（）

4.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其業(yè)務(wù)收入額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

5.關(guān)稅是進(jìn)出口商品經(jīng)過(guò)一國(guó)關(guān)境時(shí)，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商征收的一種稅。（）

6.土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物。（）

7.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品或者消費(fèi)行為征收的一種稅，具有選擇性、一次性、比例性等特點(diǎn)。（）

8.房產(chǎn)稅是對(duì)個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的土地面積征收的一種稅。（）

10.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述稅收法律的特征。

4.簡(jiǎn)述關(guān)稅的稅率類型及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收法定原則在稅收征管中的重要性及其體現(xiàn)。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其可能帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.AB

解析思路：稅收法律是指全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的法律，具有最高法律效力。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供娛樂(lè)服務(wù)和提供咨詢顧問(wèn)服務(wù)。

5.AB

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口貨物，不包括轉(zhuǎn)口貨物和郵政包裹。

6.AB

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物。

7.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括酒精飲料、卷煙、燃料油和化妝品。

8.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)和企業(yè)擁有的營(yíng)業(yè)用房。

9.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是企業(yè)用地和事業(yè)單位用地。

10.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣和房屋贈(zèng)與。

11.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括自行購(gòu)置的汽車、非機(jī)動(dòng)車、進(jìn)口車輛和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的車輛。

12.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和銀礦。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括工業(yè)廢水排放、工業(yè)廢氣排放、工業(yè)固體廢物排放和工業(yè)噪聲排放。

14.AB

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口船舶和出口船舶。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉種植、煙葉收購(gòu)、煙葉加工和煙葉銷售。

16.ABCD

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、制造業(yè)投資和服務(wù)業(yè)投資。

17.ABCD

解析思路：農(nóng)業(yè)稅的征稅范圍包括農(nóng)作物種植、畜牧業(yè)養(yǎng)殖、水產(chǎn)養(yǎng)殖和林業(yè)生產(chǎn)。

18.ABCD

解析思路：車輛使用稅的征稅范圍包括自行車的使用、摩托車的使用、汽車的使用和電動(dòng)車的使用。

19.AB

解析思路：船舶使用稅的征稅對(duì)象是輪船的使用和渡船的使用。

20.AB

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者和個(gè)人房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中增加的價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)是增值額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，按照公歷1月1日起至12月31日止的時(shí)間段進(jìn)行納稅申報(bào)。

3.×

解析思路：稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人行為的基本法律，但不是具有最高法律效力的法律。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其業(yè)務(wù)收入額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

5.√

解析思路：關(guān)稅是進(jìn)出口商品經(jīng)過(guò)一國(guó)關(guān)境時(shí)，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商征收的一種稅。

6.√

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物。

7.√

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品或者消費(fèi)行為征收的一種稅，具有選擇性、一次性、比例性等特點(diǎn)。

8.√

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

9.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的土地面積征收的一種稅。

10.√

解析思路：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法包括進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和銷項(xiàng)稅額計(jì)算。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅申報(bào)表的填寫、納稅申報(bào)的提交、稅款繳納和納稅申報(bào)的審核。

3.簡(jiǎn)述稅收法律的特征。

解析思路：稅收法律的特征包括法律性、普遍性、強(qiáng)制性、固定性和靈活性。

4.簡(jiǎn)述關(guān)稅的稅率類型及其適用范圍。

解析思路：關(guān)稅的稅率類型包括從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅，適用范圍包括進(jìn)口貨物和出口貨物。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收法定原則在