2025年稅務(wù)師考試稅法一實(shí)戰(zhàn)模擬試題卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款100萬元，增值稅稅額17萬元。該企業(yè)將此設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是：A.該企業(yè)可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.該企業(yè)可以抵扣17萬元進(jìn)項(xiàng)稅額C.該企業(yè)可以抵扣100萬元進(jìn)項(xiàng)稅額D.該企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出租不動(dòng)產(chǎn)3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年5月銷售貨物，取得的銷售額為200萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為：A.28萬元B.20萬元C.3.4萬元D.5.2萬元4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供餐飲服務(wù)C.提供住宿服務(wù)D.出售自用房產(chǎn)5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物，取得的銷售額為300萬元，銷項(xiàng)稅額為51萬元。當(dāng)月該企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額34萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為：A.17萬元B.3萬元C.51萬元D.87萬元6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年7月銷售貨物，取得的銷售額為100萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為：A.5萬元B.3.4萬元C.2萬元D.0.68萬元7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自用不動(dòng)產(chǎn)C.納稅人銷售自用無形資產(chǎn)D.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月銷售貨物，取得的銷售額為500萬元，銷項(xiàng)稅額為85萬元。當(dāng)月該企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元，增值稅稅額68萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為：A.17萬元B.27萬元C.85萬元D.117萬元9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.提供咨詢服務(wù)10.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年9月銷售貨物，取得的銷售額為150萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額為：A.7.65萬元B.5.25萬元C.3.8萬元D.2.4萬元二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.出租不動(dòng)產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.出租不動(dòng)產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.納稅人銷售自用不動(dòng)產(chǎn)C.納稅人銷售自用無形資產(chǎn)D.納稅人銷售自用固定資產(chǎn)4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.提供餐飲服務(wù)D.提供咨詢服務(wù)5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但不超過800萬元的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過800萬元的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額不超過300萬元的納稅人三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“對(duì)”，錯(cuò)誤的寫“錯(cuò)”。1.增值稅是一種價(jià)外稅，納稅人在銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，應(yīng)向購買方收取增值稅。（）2.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，取得的發(fā)票憑證。（）3.增值稅納稅人在購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。（）4.增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）5.增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，可以抵扣購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算相關(guān)增值稅稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售自產(chǎn)貨物，銷售額為500萬元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月該企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，增值稅稅額39萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物，銷售額為200萬元，增值稅征收率為3%。當(dāng)月該企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款150萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。五、簡答題要求：簡述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的具體規(guī)定。1.簡述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)定。2.簡述銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。3.簡述進(jìn)口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，分析并回答相關(guān)問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)貨物，銷售額為800萬元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月該企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元，增值稅稅額78萬元。此外，該企業(yè)還從其他企業(yè)購進(jìn)貨物，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額為0.04萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額，并說明計(jì)算過程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：B解析思路：根據(jù)增值稅法律制度，一般納稅人購進(jìn)機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此該企業(yè)可以抵扣17萬元進(jìn)項(xiàng)稅額。2.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。3.答案：B解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，因此應(yīng)納增值稅稅額為200萬元×3%=6萬元。4.答案：D解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出售自用房產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。5.答案：A解析思路：根據(jù)增值稅法律制度，應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，因此應(yīng)納增值稅稅額為51萬元-34萬元=17萬元。6.答案：C解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，因此應(yīng)納增值稅稅額為100萬元×3%=3萬元。7.答案：B解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、銷售自用不動(dòng)產(chǎn)、銷售自用無形資產(chǎn)等，納稅人銷售自用固定資產(chǎn)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目。8.答案：B解析思路：應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，因此應(yīng)納增值稅稅額為85萬元-68萬元=17萬元。9.答案：D解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供咨詢服務(wù)等，不包括提供出租不動(dòng)產(chǎn)。10.答案：C解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，因此應(yīng)納增值稅稅額為150萬元×3%=4.5萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供餐飲服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)等。2.答案：ABCD解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供餐飲服務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)等。3.答案：ACD解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、銷售自用不動(dòng)產(chǎn)、銷售自用無形資產(chǎn)等。4.答案：ABCD解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供餐飲服務(wù)、提供咨詢服務(wù)等。5.答案：AD解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元或不超過300萬元。三、判斷題1.錯(cuò)解析思路：增值稅是一種價(jià)外稅，納稅人在銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，應(yīng)向購買方收取增值稅，但并非所有情況下都向購買方收取。2.對(duì)解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，取得的發(fā)票憑證。3.對(duì)解析思路：增值稅納稅人在購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。4.錯(cuò)解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。5.對(duì)解析思路：增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，可以抵扣購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=500萬元×13%-39萬元=33萬元解析思路：根據(jù)增值稅法律制度，應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額為銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額為購進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。2.答案：應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×征收率=200萬元×3%=6萬元解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅稅額計(jì)算公式為銷售額×征收率。五、簡答題1.答案：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)定為：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。解析思路：根據(jù)增值稅法律制度，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)定為上述內(nèi)容。2.答案：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。解析思路：根據(jù)增值稅法律制度，銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間