閱讀理解與答案解析稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.所得稅費(fèi)用

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.辦公費(fèi)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)承包、承租所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)服務(wù)

C.出口貨物

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

7.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)服務(wù)

B.出口貨物

C.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得

B.國(guó)債利息所得

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息所得

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的投資所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅一般納稅人差額征稅方法

D.增值稅小規(guī)模納稅人差額征稅方法

11.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.營(yíng)業(yè)稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.營(yíng)業(yè)稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.營(yíng)業(yè)稅一般納稅人差額征稅方法

D.營(yíng)業(yè)稅小規(guī)模納稅人差額征稅方法

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.企業(yè)所得稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.企業(yè)所得稅一般納稅人核定征收方法

D.企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人核定征收方法

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.個(gè)人所得稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.個(gè)人所得稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.個(gè)人所得稅一般納稅人核定征收方法

D.個(gè)人所得稅小規(guī)模納稅人核定征收方法

14.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)小微企業(yè)實(shí)行增值稅減免稅政策

B.對(duì)出口貨物實(shí)行增值稅零稅率政策

C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策

D.對(duì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策

15.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)小微企業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅減免稅政策

B.對(duì)出口貨物實(shí)行營(yíng)業(yè)稅零稅率政策

C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策

D.對(duì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品實(shí)行營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)小微企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅減免稅政策

B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

C.對(duì)符合條件的企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅加速折舊政策

D.對(duì)符合條件的企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)小微企業(yè)實(shí)行個(gè)人所得稅減免稅政策

B.對(duì)符合條件的居民個(gè)人實(shí)行個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策

C.對(duì)符合條件的居民個(gè)人實(shí)行個(gè)人所得稅綜合所得扣除政策

D.對(duì)符合條件的居民個(gè)人實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠稅率政策

18.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理措施？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理

B.增值稅納稅申報(bào)管理

C.增值稅稅收保全措施

D.增值稅稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

19.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅收征收管理措施？

A.營(yíng)業(yè)稅專(zhuān)用發(fā)票管理

B.營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)管理

C.營(yíng)業(yè)稅稅收保全措施

D.營(yíng)業(yè)稅稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理措施？

A.企業(yè)所得稅專(zhuān)用發(fā)票管理

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)管理

C.企業(yè)所得稅稅收保全措施

D.企業(yè)所得稅稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅申報(bào)和稅率上沒(méi)有區(qū)別。（×）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為一個(gè)月，納稅人應(yīng)當(dāng)在期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（×）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。（√）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類(lèi)型的所得。（√）

5.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不得采用。（√）

6.營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有納稅人，包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（×）

7.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得和國(guó)債利息所得。（√）

8.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息所得和符合條件的居民個(gè)人之間的股息、紅利所得。（√）

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)實(shí)行增值稅減免稅政策和對(duì)出口貨物實(shí)行增值稅零稅率政策。（√）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和對(duì)符合條件的企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅加速折舊政策。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其在稅收體系中的地位。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供咨詢服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工工資及福利費(fèi)、所得稅費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和辦公費(fèi)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)承包、承租所得、企業(yè)投資所得和企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABC

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)服務(wù)和出口貨物。

7.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目包括提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)服務(wù)、出口貨物、銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得、國(guó)債利息所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民個(gè)人之間的投資所得。

10.AB

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

11.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于營(yíng)業(yè)稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

12.AB

解析思路：企業(yè)所得稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

13.AB

解析思路：個(gè)人所得稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于個(gè)人所得稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

14.ABCD

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)實(shí)行增值稅減免稅政策、對(duì)出口貨物實(shí)行增值稅零稅率政策、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策和對(duì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策。

15.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅減免稅政策、對(duì)出口貨物實(shí)行營(yíng)業(yè)稅零稅率政策、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策和對(duì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品實(shí)行營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅減免稅政策、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、對(duì)符合條件的企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅加速折舊政策和對(duì)符合條件的企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)實(shí)行個(gè)人所得稅減免稅政策、對(duì)符合條件的居民個(gè)人實(shí)行個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策、對(duì)符合條件的居民個(gè)人實(shí)行個(gè)人所得稅綜合所得扣除政策和對(duì)符合條件的居民個(gè)人實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠稅率政策。

18.ABCD

解析思路：增值稅稅收征收管理措施包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理、增值稅納稅申報(bào)管理、增值稅稅收保全措施和增值稅稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

19.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅稅收征收管理措施包括營(yíng)業(yè)稅專(zhuān)用發(fā)票管理、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)管理、營(yíng)業(yè)稅稅收保全措施和營(yíng)業(yè)稅稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收征收管理措施包括企業(yè)所得稅專(zhuān)用發(fā)票管理、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)管理、企業(yè)所得稅稅收保全措施和企業(yè)所得稅稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅申報(bào)和稅率上有區(qū)別。

2.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為一個(gè)月，納稅人應(yīng)當(dāng)在期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，但具體規(guī)定可能因地區(qū)而異。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于不同類(lèi)型的所得。

5.√

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不得采用。

6.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有納稅人，包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得和國(guó)債利息所得。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息所得和符合條件的居民個(gè)人之間的股息、紅利所得。

9.√

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小微企業(yè)實(shí)行增值稅減免稅政策、對(duì)出口貨物實(shí)行增值稅零稅率政策、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策和對(duì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品實(shí)行增值稅優(yōu)惠政策。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策和對(duì)符合條件的企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅加速折舊政策。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為應(yīng)納稅額的方法；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷(xiāo)售額的一定比例直接計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為一個(gè)月，納稅人應(yīng)當(dāng)在期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。具體納稅期限可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。

3.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得、國(guó)債利息所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得和符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

4.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)符合條件的居民個(gè)人實(shí)行個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策、對(duì)符合條件的居民個(gè)人實(shí)行個(gè)人所得稅綜合所得扣除政策和對(duì)符合條件的居民個(gè)人實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠稅率政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，增值稅能夠避免重復(fù)征稅，降低稅收負(fù)擔(dān)；其次，增