重點(diǎn)測(cè)試稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程作業(yè)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)捐贈(zèng)

D.企業(yè)資產(chǎn)處置所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.個(gè)人所得稅完稅證明

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)100萬(wàn)元的

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的

7.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的

B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)200萬(wàn)元的

C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)100萬(wàn)元的

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)50萬(wàn)元的

8.下列哪些屬于增值稅零稅率？

A.出口貨物

B.進(jìn)口貨物

C.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.提供國(guó)際金融服務(wù)

9.下列哪些屬于增值稅免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)

C.銷(xiāo)售殘疾人專(zhuān)用品

D.銷(xiāo)售國(guó)家規(guī)定的免稅商品

10.下列哪些屬于增值稅出口退稅？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際金融服務(wù)

D.出口貨物退運(yùn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的認(rèn)證？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.個(gè)人所得稅完稅證明

14.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的抵扣？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.個(gè)人所得稅完稅證明

15.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.個(gè)人所得稅完稅證明

16.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的查驗(yàn)？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.個(gè)人所得稅完稅證明

17.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的保管？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.個(gè)人所得稅完稅證明

18.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的作廢？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.個(gè)人所得稅完稅證明

19.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的遺失？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.個(gè)人所得稅完稅證明

20.下列哪些屬于增值稅發(fā)票的違規(guī)？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

D.個(gè)人所得稅完稅證明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和個(gè)人。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）

10.納稅人必須按照稅法規(guī)定的期限繳納稅款，逾期未繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職權(quán)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的抵扣機(jī)制及其在稅收管理中的作用。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程作業(yè)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)收入、企業(yè)利潤(rùn)、企業(yè)捐贈(zèng)和企業(yè)資產(chǎn)處置所得。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是用于納稅人之間進(jìn)行增值稅抵扣的憑證。

6.A

解析思路：增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元。

8.A,C,D

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和提供國(guó)際金融服務(wù)。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷(xiāo)售古舊圖書(shū)、銷(xiāo)售殘疾人專(zhuān)用品和國(guó)家規(guī)定的免稅商品。

10.A,B

解析思路：增值稅出口退稅適用于出口貨物和提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

13.A

解析思路：增值稅發(fā)票的認(rèn)證僅針對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

14.A

解析思路：增值稅發(fā)票的抵扣僅針對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

15.A,B

解析思路：增值稅發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

16.A,B

解析思路：增值稅發(fā)票的查驗(yàn)包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

17.A,B

解析思路：增值稅發(fā)票的保管包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

18.A,B

解析思路：增值稅發(fā)票的作廢包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

19.A,B

解析思路：增值稅發(fā)票的遺失包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

20.A,B

解析思路：增值稅發(fā)票的違規(guī)包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.對(duì)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。

3.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)和其他組織，不包括個(gè)人。

4.錯(cuò)

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，不包含所有個(gè)人。

5.對(duì)

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.對(duì)

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.對(duì)

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

8.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額。

9.對(duì)

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。

10.對(duì)

解析思路：納稅人必須按照稅法規(guī)定的期限繳納稅款，逾期未繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：增值稅的納稅人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷(xiāo)售額、會(huì)計(jì)核算制度和增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用情況。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法。

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確定方法包括收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用條件。

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率，適用條件根據(jù)不同類(lèi)型的所得和納稅人身份確定。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職權(quán)。

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職權(quán)包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅收稽查、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的抵扣機(jī)制及其在稅