會計實操文庫10/10記賬實操-代訂車船票服務(wù)公司的賬務(wù)處理示例收入確認當公司為客戶代訂車船票并收取服務(wù)費時，應(yīng)確認收入。假設(shè)代訂一張車票，收取車票款(500)元，服務(wù)費(50)元，款項已收到。會計分錄為：借：銀行存款(550)貸：主營業(yè)務(wù)收入(50)貸：其他應(yīng)付款車船票款(500)成本核算代訂車船票服務(wù)公司的主要成本是支付給車船運營公司的票款。當公司將代收的車船票款支付給相關(guān)運營公司時，進行如下會計分錄：借：其他應(yīng)付款車船票款(500)貸：銀行存款(500)費用處理日常經(jīng)營費用：公司在運營過程中會發(fā)生各種費用，如辦公費、水電費、員工薪酬等。以支付本月辦公費(1000)元為例，會計分錄為：借：管理費用辦公費(1000)貸：銀行存款(1000)營銷費用：為了推廣業(yè)務(wù)，公司可能會發(fā)生廣告宣傳、業(yè)務(wù)招待等營銷費用。假設(shè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(2000)元，會計分錄為：借：銷售費用業(yè)務(wù)招待費(2000)貸：銀行存款(2000)稅費計算與繳納增值稅：代訂車船票服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的經(jīng)紀代理服務(wù)，一般納稅人適用稅率為(6%)，小規(guī)模納稅人適用征收率為(3%)（疫情期間有優(yōu)惠政策）。假設(shè)該公司為一般納稅人，本月確認的服務(wù)費收入為(10000)元，增值稅銷項稅額為(10000times6%=600)元。會計分錄為：借：銀行存款(10600)貸：主營業(yè)務(wù)收入(10000)貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）(600)附加稅費：城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等附加稅費以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)。假設(shè)城市維護建設(shè)稅稅率為(7%)，教育費附加費率為(3%)，地方教育附加費率為(2%)，本月應(yīng)繳納的增值稅為(600)元，則應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為(600times7%=42)元，教育費附加為(600times3%=18)元，地方教育附加為(600times2%=12)元。會計分錄為：借：稅金及附加(72)貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅(42)貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加(18)貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育附加(12)年末利潤結(jié)轉(zhuǎn)年末，將收入、成本、費用等科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。假設(shè)全年主營業(yè)務(wù)收入為(100000)元，主營業(yè)務(wù)成本為(0)元（代訂服務(wù)成本主要是代收代付的票款，不影響利潤），管理費用為(30000)元，銷售費用為(20000)元，稅金及附加為(1000)元。會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)收入(100000)貸：本年利潤(100000)借：本年利潤(51000)貸：管理費用(30000)貸：銷售費用(20000)貸：稅金及附加(1000)財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預算控制、財務(wù)預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防