注冊會計師考試信心構(gòu)建與方法論探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不屬于注冊會計師的職業(yè)道德原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.謹慎性

D.公平性

2.注冊會計師在進行審計工作時，應(yīng)遵循的原則包括：

A.全面性

B.客觀性

C.重要性

D.確定性

3.以下關(guān)于會計政策變更的說法正確的是：

A.會計政策變更應(yīng)采用未來適用法

B.會計政策變更不影響以前年度的比較數(shù)據(jù)

C.會計政策變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法

D.會計政策變更應(yīng)經(jīng)過董事會批準

4.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注以下哪些事項？

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.財務(wù)報表編制的合規(guī)性

D.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

5.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止舞弊和錯誤發(fā)生的措施

B.內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分

C.內(nèi)部控制的有效性直接影響審計意見

D.內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相一致

6.以下關(guān)于審計抽樣方法的說法正確的是：

A.審計抽樣是一種隨機抽樣方法

B.審計抽樣可以提高審計效率

C.審計抽樣適用于所有審計領(lǐng)域

D.審計抽樣應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險和重要性原則確定樣本量

7.以下關(guān)于財務(wù)報表披露的說法正確的是：

A.財務(wù)報表披露應(yīng)真實、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況

B.財務(wù)報表披露應(yīng)遵循會計準則的要求

C.財務(wù)報表披露應(yīng)關(guān)注利益相關(guān)者的信息需求

D.財務(wù)報表披露應(yīng)與審計意見相一致

8.以下關(guān)于審計報告的說法正確的是：

A.審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)包括審計范圍、審計依據(jù)、審計程序等

C.審計報告應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果發(fā)表無保留意見、保留意見、否定意見等

D.審計報告應(yīng)提交給企業(yè)董事會和股東大會

9.以下關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分

B.審計質(zhì)量控制旨在確保審計工作的質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)遵循國際審計準則的要求

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)定期進行評估和改進

10.以下關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的說法正確的是：

A.注冊會計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象

B.注冊會計師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露

C.注冊會計師應(yīng)獨立、客觀、公正地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)

D.注冊會計師應(yīng)關(guān)注自身能力，不斷提高專業(yè)水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的所有重大錯報都應(yīng)向客戶報告。（×）

2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受客戶利益相關(guān)者的影響。（√）

3.會計政策變更的披露應(yīng)當(dāng)充分揭示變更的原因、影響及變更后的會計政策。（√）

4.審計抽樣是一種隨機抽樣方法，其目的是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（√）

5.注冊會計師在審計過程中，對客戶的內(nèi)部控制制度進行評估，但不對其有效性承擔(dān)責(zé)任。（√）

6.注冊會計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)直接向監(jiān)管部門報告。（×）

7.財務(wù)報表附注是對財務(wù)報表中列示項目的詳細說明，是財務(wù)報表的重要組成部分。（√）

8.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進行獨立審計，不受客戶管理層的影響。（√）

9.審計意見是注冊會計師對財務(wù)報表是否公允反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的意見。（√）

10.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)立即通知客戶管理層。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。

2.解釋審計抽樣中的“風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛备拍睿⒄f明其在審計過程中的作用。

3.簡述內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

4.闡述注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對審計風(fēng)險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何平衡獨立性與客觀性原則。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，注冊會計師如何應(yīng)對財務(wù)報表舞弊的風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于注冊會計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹慎性

D.利益相關(guān)者至上

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計證據(jù)必須是書面形式的

3.下列哪項不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.促進效率和效果

C.保護資產(chǎn)安全

D.保障財務(wù)報表的真實性

4.下列關(guān)于審計抽樣風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計抽樣風(fēng)險與樣本量成正比

B.審計抽樣風(fēng)險與樣本量成反比

C.審計抽樣風(fēng)險是注冊會計師無法控制的

D.審計抽樣風(fēng)險與總體規(guī)模無關(guān)

5.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.無保留意見是最高級別的審計意見

B.保留意見是對財務(wù)報表部分內(nèi)容的否定

C.否定意見是對財務(wù)報表整體的否定

D.無法表示意見是注冊會計師無法確定財務(wù)報表是否公允

6.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.注冊會計師可以接受與客戶存在利益沖突的委托

B.注冊會計師應(yīng)保守客戶秘密，但可以對外披露

C.注冊會計師應(yīng)拒絕接受可能損害職業(yè)道德的委托

D.注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范是任意性的

7.下列關(guān)于財務(wù)報表披露的說法，正確的是：

A.財務(wù)報表披露應(yīng)僅限于財務(wù)信息

B.財務(wù)報表披露應(yīng)僅限于法律要求

C.財務(wù)報表披露應(yīng)充分揭示可能影響財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的信息

D.財務(wù)報表披露應(yīng)與審計意見相一致

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是注冊會計師的責(zé)任，與客戶無關(guān)

B.審計質(zhì)量控制可以通過外部審計機構(gòu)進行

C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計意見的準確性

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的一部分，不需要特別關(guān)注

9.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.注冊會計師可以通過自學(xué)獲得相關(guān)資格

B.注冊會計師必須接受持續(xù)職業(yè)發(fā)展培訓(xùn)

C.注冊會計師的職業(yè)發(fā)展主要取決于個人努力

D.注冊會計師的職業(yè)發(fā)展不受市場需求影響

10.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德教育的說法，正確的是：

A.注冊會計師職業(yè)道德教育是強制性的

B.注冊會計師職業(yè)道德教育是終身教育

C.注冊會計師職業(yè)道德教育可以替代職業(yè)道德規(guī)范

D.注冊會計師職業(yè)道德教育是審計工作的附屬部分

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.D

2.ABC

3.AC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、謹慎性等，利益相關(guān)者至上不屬于職業(yè)道德原則。

2.審計原則包括全面性、客觀性、重要性、確定性等，獨立性、客觀性、重要性是審計工作的基本原則。

3.會計政策變更的披露需要說明變更的原因、影響及變更后的會計政策，全面揭示變更信息。

4.審計過程中關(guān)注的事項包括重大錯報風(fēng)險、審計風(fēng)險、財務(wù)報表編制的合規(guī)性、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性等。

5.內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系。

6.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，目的是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，提高審計效率。

7.財務(wù)報表披露應(yīng)真實、完整地反映企業(yè)的財務(wù)狀況，遵循會計準則的要求，關(guān)注利益相關(guān)者的信息需求。

8.審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，包括審計范圍、審計依據(jù)、審計程序等。

9.審計質(zhì)量控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，旨在確保審計工作的質(zhì)量，遵循國際審計準則的要求。

10.注冊會計師職業(yè)道德要求遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密，獨立、客觀、公正地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，關(guān)注自身能力。

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.×

解析思路：

1.注冊會計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大錯報應(yīng)向客戶報告，但不一定全部報告。

2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受客戶利益相關(guān)者的影響，保持獨立性。

3.會計政策變更的披露應(yīng)當(dāng)充分揭示變更的原因、影響及變更后的會計政策。

4.審計抽樣是一種隨機抽樣方法，其目的是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

5.注冊會計師在審計過程中，對客戶的內(nèi)部控制制度進行評估，但不對其有效性承擔(dān)責(zé)任。

6.注冊會計師在審計報告中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)立即通知客戶管理層，但不需要直接向監(jiān)管部門報告。

7.財務(wù)報表附注是對財務(wù)報表中列示項目的詳細說明，是財務(wù)報表的重要組成部分。

8.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進行獨立審計，不受客戶管理層的影響。

9.審計意見是注冊會計師對財務(wù)報表是否公允反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的意見。

10.注冊會計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)立即通知客戶管理層，但不一定直接報告。

三、簡答題答案：

1.注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括：誠信、客觀性、獨立性、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、專業(yè)行為。

2.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍且环N以風(fēng)險為基礎(chǔ)的審計方法，其目的是評估和應(yīng)對審計風(fēng)險，通過識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險來提高審計效率和效果。

3.內(nèi)部控制的三要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督?？刂骗h(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估是識別和評估風(fēng)險的過程，控制活動是實施控制措施以降低風(fēng)險，信息與溝通是確保內(nèi)部控制信息有效傳遞，監(jiān)督是確保內(nèi)部控制有效性的過程。

4.注冊會計師在審計過程中應(yīng)對審計風(fēng)險的方法包括：了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實施進一步審計程序、獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、形成審計意