注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法理解試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.一般納稅人可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.一般納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

D.小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

3.某企業(yè)2019年1月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備于2020年4月出售，取得收入5萬(wàn)元。該設(shè)備應(yīng)計(jì)入增值稅的銷(xiāo)售額的是（）。

A.10萬(wàn)元

B.8萬(wàn)元

C.5萬(wàn)元

D.3萬(wàn)元

4.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅政策的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.出口貨物退稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定

B.出口企業(yè)可以自行申請(qǐng)退（免）稅

C.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退（免）稅

D.出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物出口之日起180日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退（免）稅

5.某企業(yè)2019年12月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，采用直線法計(jì)提折舊。該設(shè)備于2020年1月出售，取得收入20萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入增值稅的銷(xiāo)售額的是（）。

A.50萬(wàn)元

B.40萬(wàn)元

C.20萬(wàn)元

D.10萬(wàn)元

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.普通發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的格式相同

7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.增值稅納稅申報(bào)分為納稅申報(bào)和免稅申報(bào)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

C.納稅人可以自行選擇納稅申報(bào)方式

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

8.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.增值稅征收管理采用屬地征收和屬地管理相結(jié)合的方式

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅種、稅目、稅率等范圍內(nèi)繳納增值稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款繳納期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款繳納期限后向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅

9.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具后30個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具后45個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

10.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.增值稅稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、先征后退等

B.納稅人可以自行申請(qǐng)?jiān)鲋刀惗愂諆?yōu)惠政策

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在享受增值稅稅收優(yōu)惠政策期間向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在享受增值稅稅收優(yōu)惠政策期滿(mǎn)后向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由一般納稅人開(kāi)具，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。（）

4.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

5.增值稅的出口退稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)、國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

6.納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受增值稅即征即退的政策。（）

7.納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）

9.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）

10.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料，逾期未申報(bào)的，將面臨罰款。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理規(guī)定。

3.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡(jiǎn)述增值稅稅收優(yōu)惠政策的種類(lèi)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.論述增值稅稅收優(yōu)惠政策的設(shè)計(jì)原則及其在實(shí)際操作中的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于增值稅納稅人范圍的是（）。

A.銷(xiāo)售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)

C.進(jìn)口貨物的外貿(mào)企業(yè)

D.出口貨物的小規(guī)模納稅人

2.增值稅的一般納稅人采用的計(jì)稅方法是（）。

A.計(jì)稅銷(xiāo)售額

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.查賬計(jì)稅

D.增值額計(jì)稅

3.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅期限為每月的最后一天

B.納稅期限為每季度最后一個(gè)月的15日

C.納稅期限由納稅人自行確定

D.納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼為（）位數(shù)。

A.10

B.12

C.18

D.20

5.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法，正確的是（）。

A.只能抵扣與銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.可以抵扣所有購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.只能抵扣購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)所支付的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.可以抵扣購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)所支付的增值稅普通發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額

6.增值稅的零稅率適用于（）。

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出口服務(wù)

7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.出口退稅率由銷(xiāo)售方自行確定

B.出口退稅率由進(jìn)口方自行確定

C.出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定

D.出口退稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定

8.下列關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的說(shuō)法，正確的是（）。

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷(xiāo)售額超過(guò)1000萬(wàn)元的納稅人

9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（）。

A.所有納稅人都可以享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

B.只有特定行業(yè)和特定企業(yè)的納稅人可以享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

C.納稅人可以自行申請(qǐng)?jiān)鲋刀惗愂諆?yōu)惠政策

D.納稅人不需要申請(qǐng)即可享受增值稅稅收優(yōu)惠政策

10.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

B.納稅人可以在規(guī)定的申報(bào)期后的任意時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

C.納稅人可以委托第三方代理申報(bào)

D.納稅人不得委托第三方代理申報(bào)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D。解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C。解析思路：一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具，但可申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。

3.A。解析思路：銷(xiāo)售額為設(shè)備原值，出售收入不影響增值稅銷(xiāo)售額的計(jì)算。

4.A,B,C。解析思路：出口退稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，出口企業(yè)需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)退（免）稅。

5.B。解析思路：設(shè)備已計(jì)提折舊，出售時(shí)按折余價(jià)值計(jì)算銷(xiāo)售額。

6.A,B,C。解析思路：增值稅發(fā)票分為專(zhuān)用和普通，專(zhuān)用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票不可。

7.A,B,D。解析思路：增值稅納稅申報(bào)分為納稅申報(bào)和免稅申報(bào)，需按期報(bào)送申報(bào)表及資料。

8.A,B,C。解析思路：增值稅征收管理采用屬地征收和管理，納稅人按核定稅種、稅目、稅率繳納，按期繳納。

9.A,B,C。解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票需在開(kāi)具后一定時(shí)間內(nèi)報(bào)送備案，具體時(shí)間根據(jù)規(guī)定。

10.A,B,C,D。解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、先征后退等，納稅人需申請(qǐng)并報(bào)送相關(guān)資料。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：增值稅納稅人包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.錯(cuò)誤。解析思路：小規(guī)模納稅人也可開(kāi)具普通發(fā)票，但不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

3.正確。解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅。

4.正確。解析思路：增值稅納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況核定。

5.正確。解析思路：出口退稅率由國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。

6.正確。解析思路：銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品可享受增值稅即征即退政策。

7.正確。解析思路：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

8.正確。解析思路：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)需繳納增值稅。

9.正確。解析思路：出租不動(dòng)產(chǎn)需繳納增值稅。

10.正確。解析思路：逾期未申報(bào)將面臨罰款。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理規(guī)定包括開(kāi)具、報(bào)送