注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試過(guò)程中的能力提升途徑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為得出審計(jì)結(jié)論而獲取的資料。

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，審計(jì)結(jié)論越可靠。

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)遵循合法、合規(guī)、真實(shí)、完整的原則。

3.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列相互聯(lián)系、相互制約的規(guī)章制度、措施和程序。

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性、保證資產(chǎn)的安全性和完整性。

C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

D.內(nèi)部控制可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

5.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審查。

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是發(fā)表審計(jì)意見，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信心。

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)分為初步審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)兩個(gè)階段。

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。

6.下列關(guān)于公司治理的說(shuō)法，正確的是：

A.公司治理是指公司內(nèi)部為提高經(jīng)營(yíng)效率和效果而建立的一系列規(guī)章制度、措施和程序。

B.公司治理的目標(biāo)包括保護(hù)股東權(quán)益、提高公司經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

C.公司治理的有效性取決于公司治理結(jié)構(gòu)、治理機(jī)制和治理文化。

D.公司治理與內(nèi)部控制是相互獨(dú)立的。

7.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管是指對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行監(jiān)督和管理。

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的目的是維護(hù)社會(huì)公共利益，保障投資者和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管主要包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管、職業(yè)道德監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的監(jiān)管主體包括政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

8.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試是選拔注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資格考試。

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試分為專業(yè)階段考試和綜合階段考試。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的內(nèi)容包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法、財(cái)務(wù)管理等。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試合格者，取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書。

9.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則。

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的核心是誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的靈魂，是維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)形象和聲譽(yù)的基礎(chǔ)。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的遵守與個(gè)人利益無(wú)關(guān)。

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的核心。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見的發(fā)表就越容易。（）

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制制度可以替代外部監(jiān)管。（×）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（×）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表意見。（√）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

7.公司治理結(jié)構(gòu)不完善的企業(yè)，其內(nèi)部控制必然存在缺陷。（×）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試合格者，可以直接擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人。（×）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是強(qiáng)制性的，違反者將受到法律制裁。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的挑戰(zhàn)。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為公司提供咨詢服務(wù)時(shí)，如何確保服務(wù)質(zhì)量和維護(hù)職業(yè)道德。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三大特征？

A.可靠性

B.充分性

C.適當(dāng)性

D.獨(dú)立性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)的安全性和完整性。

B.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

C.內(nèi)部控制可以完全消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

D.內(nèi)部控制與組織規(guī)模無(wú)關(guān)。

4.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)不包括：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性

C.提高公司知名度

D.保障投資者利益

5.下列關(guān)于公司治理的說(shuō)法，正確的是：

A.公司治理是指公司內(nèi)部為提高經(jīng)營(yíng)效率而建立的一系列規(guī)章制度。

B.公司治理的目標(biāo)包括保護(hù)股東權(quán)益、提高公司經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。

C.公司治理與內(nèi)部控制是相互獨(dú)立的。

D.公司治理只適用于上市公司。

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的主要目的是：

A.提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)水平

B.維護(hù)社會(huì)公共利益

C.保護(hù)會(huì)計(jì)師個(gè)人利益

D.推動(dòng)會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試分為幾個(gè)階段？

A.1個(gè)

B.2個(gè)

C.3個(gè)

D.4個(gè)

8.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)的靈魂。

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的遵守與個(gè)人利益無(wú)關(guān)。

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是強(qiáng)制性的。

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的遵守有助于維護(hù)職業(yè)形象。

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪三個(gè)方面？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)

D.政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表意見。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的專業(yè)意見和職業(yè)判斷。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽字和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的蓋章。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.×

三、簡(jiǎn)答題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：選擇獨(dú)立的審計(jì)程序，保持審計(jì)過(guò)程中的獨(dú)立判斷，不受客戶或其他利益相關(guān)者的影響，以及確保審計(jì)意見的客觀性。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系是：可靠性是證據(jù)的基本特征，是判斷證據(jù)是否充分和適當(dāng)?shù)那疤幔怀浞中允侵缸C據(jù)數(shù)量足夠以支持審計(jì)意見；適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計(jì)意見的得出。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位的環(huán)境，評(píng)估舞弊發(fā)生的可能性，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以及對(duì)舞弊跡象進(jìn)行關(guān)注和調(diào)查。

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括的基本內(nèi)容有：標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、按照準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施的審計(jì)程序段、審計(jì)意見段，以及對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見的，還應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

四、論述題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則