注會稅務(wù)責(zé)任評估試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于違反稅務(wù)職業(yè)道德的行為？

A.利用職務(wù)之便謀取私利

B.漠視稅法規(guī)定，故意漏報稅款

C.向納稅人泄露商業(yè)秘密

D.對客戶進行不正當競爭

2.以下關(guān)于納稅申報的陳述，正確的有：

A.納稅人應(yīng)當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照稅務(wù)機關(guān)的要求，真實、準確、完整地申報納稅

B.納稅人可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換等方式進行納稅申報

C.納稅人應(yīng)當按照規(guī)定期限申報納稅

D.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機關(guān)的不合理要求

3.下列哪些情況，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款

B.納稅人未按照規(guī)定提供納稅擔保

C.納稅人存在逃避稅款的行為

D.納稅人存在騙稅行為

4.關(guān)于稅務(wù)代理，以下說法正確的是：

A.稅務(wù)代理人可以代表納稅人辦理稅務(wù)事宜

B.稅務(wù)代理人應(yīng)當遵守職業(yè)道德和稅收法律、行政法規(guī)

C.稅務(wù)代理人的行為后果由納稅人承擔

D.稅務(wù)代理人不得泄露納稅人的商業(yè)秘密

5.以下哪些情形，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施？

A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款

B.納稅人未按照規(guī)定提供納稅擔保

C.納稅人存在逃避稅款的行為

D.納稅人存在騙稅行為

6.下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅

B.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款

C.納稅人采用隱瞞、欺騙等手段逃避稅款

D.納稅人拒絕稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查

7.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當遵循公平、合理、公開的原則

B.稅收優(yōu)惠政策不得違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定

D.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當有利于提高稅收征管效率

8.以下關(guān)于稅務(wù)檢查，正確的有：

A.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查，應(yīng)當依法進行，不得泄露納稅人商業(yè)秘密

B.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查，應(yīng)當通知納稅人

C.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查，可以查閱納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料

D.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查，可以采取抽樣調(diào)查、現(xiàn)場檢查等方式

9.以下關(guān)于稅收保全措施，正確的有：

A.稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施，保障國家稅收收入

B.稅收保全措施適用于有逃避稅款行為的納稅人

C.稅收保全措施應(yīng)當依法進行，不得濫用職權(quán)

D.稅收保全措施可以包括凍結(jié)納稅人的銀行存款、扣押納稅人的財物等

10.以下關(guān)于稅務(wù)處罰，正確的有：

A.稅務(wù)處罰應(yīng)當遵循公正、公平、公開的原則

B.稅務(wù)處罰應(yīng)當依法進行，不得濫用職權(quán)

C.稅務(wù)處罰應(yīng)當與納稅人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)相適應(yīng)

D.稅務(wù)處罰包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令限期改正等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行審查。（）

2.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對稅收政策進行解釋。（）

3.稅務(wù)代理人不得接受與納稅人存在利益沖突的委托。（）

4.納稅人可以不進行稅務(wù)登記，但需在發(fā)生納稅義務(wù)時向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

5.稅收保全措施適用于所有未按時繳納稅款的納稅人。（）

6.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢，但需取得納稅人同意。（）

7.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定提起行政復(fù)議。（）

8.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全面的檢查。（）

9.稅收優(yōu)惠政策可以由稅務(wù)機關(guān)自行決定。（）

10.稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅收保全措施時，可以限制納稅人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

2.解釋稅收保全措施的含義，并列舉三種常見的稅收保全措施。

3.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的概念及其與行政訴訟的關(guān)系。

4.說明稅收優(yōu)惠政策在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)職業(yè)道德在維護稅收法治中的重要作用，并結(jié)合實際案例進行分析。

2.探討稅收優(yōu)惠政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的雙重效應(yīng)，并提出如何有效規(guī)避其可能帶來的風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于稅收征收管理法的說法，正確的是：

A.稅收征收管理法適用于所有納稅人

B.稅收征收管理法不適用于個人所得稅的征收管理

C.稅收征收管理法僅適用于企業(yè)納稅人

D.稅收征收管理法適用于所有稅收法律法規(guī)的執(zhí)行

2.納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是：

A.罰款

B.強制執(zhí)行

C.稅收保全

D.強制轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

3.下列哪種行為屬于偷稅？

A.納稅人未按規(guī)定進行稅務(wù)登記

B.納稅人采用隱瞞、欺騙等手段逃避稅款

C.納稅人未按規(guī)定進行納稅申報

D.納稅人未按規(guī)定進行納稅申報，但已補繳稅款

4.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)代理人可以代替納稅人承擔法律責(zé)任

B.稅務(wù)代理人可以代表納稅人進行稅務(wù)登記

C.稅務(wù)代理人不得泄露納稅人的商業(yè)秘密

D.稅務(wù)代理人的行為后果由納稅人承擔

5.稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查，以下哪種情況不需要通知納稅人？

A.查閱納稅人的賬簿、憑證

B.查閱納稅人的報表

C.查閱納稅人的其他有關(guān)資料

D.詢問納稅人

6.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是：

A.稅收保全措施適用于所有納稅人

B.稅收保全措施僅適用于有逃避稅款行為的納稅人

C.稅收保全措施可以包括凍結(jié)納稅人的銀行存款

D.稅收保全措施可以包括扣押納稅人的財物

7.下列關(guān)于稅務(wù)處罰的說法，正確的是：

A.稅務(wù)處罰適用于所有納稅人

B.稅務(wù)處罰應(yīng)當依法進行，不得濫用職權(quán)

C.稅務(wù)處罰包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令限期改正等

D.稅務(wù)處罰可以由稅務(wù)機關(guān)自行決定

8.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

B.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當遵循公平、合理、公開的原則

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定

D.稅收優(yōu)惠政策可以由稅務(wù)機關(guān)自行決定

9.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的是：

A.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服時采取的救濟方式

B.稅務(wù)行政復(fù)議的期限為收到行政復(fù)議申請之日起60日內(nèi)

C.稅務(wù)行政復(fù)議的決定具有終局性

D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請只能向作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)提出

10.下列關(guān)于稅收保全措施解除的說法，正確的是：

A.稅收保全措施解除后，納稅人應(yīng)當立即補繳稅款

B.稅收保全措施解除后，納稅人可以繼續(xù)逃避稅款

C.稅收保全措施解除后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當退還納稅人被凍結(jié)的存款

D.稅收保全措施解除后，納稅人可以申請稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：違反稅務(wù)職業(yè)道德的行為包括利用職務(wù)之便謀取私利、漠視稅法規(guī)定故意漏報稅款、向納稅人泄露商業(yè)秘密、不正當競爭等。

2.ABCD

解析思路：納稅申報是納稅人依法應(yīng)當履行的義務(wù)，包括真實、準確、完整地申報納稅，可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換等方式進行，且必須按期申報。

3.ABCD

解析思路：稅收保全措施適用于有逃避稅款行為的納稅人，包括未按時繳納稅款、未提供納稅擔保、有逃避稅款行為、有騙稅行為等。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理人在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括遵守稅法、保守秘密、公正執(zhí)業(yè)、誠實守信等，其行為后果由納稅人承擔。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)機關(guān)可以對未按時繳納稅款、未提供納稅擔保、有逃避稅款行為、有騙稅行為的納稅人采取強制執(zhí)行措施。

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)違法行為包括未按規(guī)定申報納稅、未按時繳納稅款、采用隱瞞、欺騙等手段逃避稅款、拒絕稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查等。

7.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當遵循公平、合理、公開的原則，不得違反稅收法律法規(guī)，有利于促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，提高稅收征管效率。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查應(yīng)當依法進行，通知納稅人，查閱納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料，采取抽樣調(diào)查、現(xiàn)場檢查等方式。

9.ABCD

解析思路：稅收保全措施適用于有逃避稅款行為的納稅人，包括凍結(jié)納稅人的銀行存款、扣押納稅人的財物等，依法進行，不得濫用職權(quán)。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)處罰應(yīng)當遵循公正、公平、公開的原則，依法進行，與納稅人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)相適應(yīng)，包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令限期改正等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行審查，以確保稅收法律法規(guī)的執(zhí)行。

2.對

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對稅收政策進行解釋，以便正確履行納稅義務(wù)。

3.對

解析思路：稅務(wù)代理人不得接受與納稅人存在利益沖突的委托，以保持獨立性。

4.錯

解析思路：納稅人必須進行稅務(wù)登記，并在發(fā)生納稅義務(wù)時向稅務(wù)機關(guān)報告。

5.錯

解析思路：稅收保全措施適用于有逃避稅款行為的納稅人，不是所有未按時繳納稅款的納稅人。

6.錯

解析思路：稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查需要通知納稅人，但查