注冊會計(jì)師考生共同體建設(shè)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

2.下列哪些情形下，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托？

A.委托人要求注冊會計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范

B.注冊會計(jì)師與委托人存在利益沖突

C.注冊會計(jì)師認(rèn)為委托人提供的財(cái)務(wù)信息不真實(shí)

D.注冊會計(jì)師認(rèn)為委托人提供的財(cái)務(wù)信息不完整

E.委托人要求注冊會計(jì)師在短時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作

3.下列哪些屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系？

A.審計(jì)客戶

B.審計(jì)師

C.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者

D.管理層

E.監(jiān)事會

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.操縱風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

E.風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類別？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

E.管理層聲明

6.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

B.審計(jì)抽樣程序

C.審計(jì)測試程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

E.審計(jì)計(jì)劃程序

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告日期

8.下列哪些屬于審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評估

D.對審計(jì)意見負(fù)責(zé)

E.對審計(jì)工作底稿負(fù)責(zé)

9.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

10.下列哪些屬于審計(jì)師對客戶的責(zé)任？

A.保護(hù)客戶利益

B.確?？蛻糌?cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.維護(hù)客戶商業(yè)秘密

D.幫助客戶提高財(cái)務(wù)管理水平

E.為客戶提供專業(yè)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有財(cái)務(wù)報(bào)表附注。（）

3.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果為基礎(chǔ)。（）

4.如果審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶管理層。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用明確、簡潔的語言，避免使用專業(yè)術(shù)語。（）

6.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循所在國家的審計(jì)準(zhǔn)則和國際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（）

9.注冊會計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見負(fù)責(zé)，而不是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶管理層報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則中的“專業(yè)勝任能力”對審計(jì)工作的重要性。

2.解釋審計(jì)過程中的“風(fēng)險(xiǎn)評估”步驟，并說明其目的。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

4.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與客戶之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，注冊會計(jì)師在提高審計(jì)質(zhì)量方面應(yīng)如何應(yīng)對新興風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

2.分析信息技術(shù)對注冊會計(jì)師行業(yè)的影響，并探討其如何改變審計(jì)工作的方式和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利潤最大化

D.保密性

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)費(fèi)用

3.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

B.客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.管理層聲明

D.外部獨(dú)立專家的報(bào)告

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

C.對客戶進(jìn)行背景調(diào)查

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)客戶名稱

6.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.客戶滿意度

7.下列哪種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)被認(rèn)為是最嚴(yán)重的？

A.評估風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.操縱風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)客戶的盈利能力

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的能力？

A.專業(yè)勝任能力

B.良好的溝通技巧

C.良好的談判技巧

D.良好的判斷力

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會計(jì)準(zhǔn)則

C.道德準(zhǔn)則

D.稅務(wù)準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE解析：獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、公正性均為注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

2.ABCD解析：在委托人要求違反職業(yè)道德、存在利益沖突、財(cái)務(wù)信息不真實(shí)或不完整時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托。

3.ABCDE解析：審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系包括審計(jì)客戶、審計(jì)師、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者、管理層和監(jiān)事會。

4.ABD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括操縱風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCE解析：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表。

6.ABCD解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、審計(jì)抽樣程序、審計(jì)測試程序和審計(jì)報(bào)告程序。

7.ABCDE解析：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告日期。

8.ABCDE解析：審計(jì)師的責(zé)任包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、執(zhí)行審計(jì)、評估結(jié)果、對審計(jì)意見負(fù)責(zé)和對審計(jì)工作底稿負(fù)責(zé)。

9.ABCDE解析：審計(jì)師職業(yè)道德的要求包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和公正性。

10.ABCDE解析：審計(jì)師對客戶的責(zé)任包括保護(hù)客戶利益、確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、維護(hù)商業(yè)秘密、提高財(cái)務(wù)管理水平和提供專業(yè)建議。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確解析：注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確解析：審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果為基礎(chǔ)，確保審計(jì)程序的合理性和有效性。

3.正確解析：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)使用明確、簡潔的語言，確保報(bào)告易于理解。

4.正確解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即通知客戶管理層，以便采取相應(yīng)措施。

5.正確解析：注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有義務(wù)保護(hù)客戶的商業(yè)秘密。

6.正確解析：注冊會計(jì)師應(yīng)遵循所在國家的審計(jì)準(zhǔn)則和國際審計(jì)準(zhǔn)