2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃復(fù)習(xí)題庫考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：下列各小題，每小題只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫在括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得在所得稅前扣除？（）A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的交際應(yīng)酬費(fèi)B.因違反稅收規(guī)定支付的費(fèi)用C.因違法經(jīng)營(yíng)而支付的罰款D.研究開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一的設(shè)計(jì)、統(tǒng)一印制、統(tǒng)一聯(lián)次、統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一使用辦法C.增值稅一般納稅人憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票后，未使用的，可以自行銷毀3.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法中，正確的是（）A.營(yíng)業(yè)稅屬于中央政府收入B.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是所有取得營(yíng)業(yè)收入的單位和個(gè)人D.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營(yíng)業(yè)額減去營(yíng)業(yè)成本4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）A.企業(yè)所得稅屬于中央政府收入B.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括境內(nèi)外企業(yè)的收入C.企業(yè)所得稅的納稅人是所有取得收入的單位D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是（）A.個(gè)人所得稅屬于中央政府收入B.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括境內(nèi)、境外個(gè)人所得C.個(gè)人所得稅的納稅人是所有取得所得的個(gè)人D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額6.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，錯(cuò)誤的是（）A.增值稅一般納稅人應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)自行申報(bào)D.增值稅納稅申報(bào)可以采取郵寄、電報(bào)、電子郵件等方式7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的是（）A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料B.企業(yè)所得稅納稅人可以委托中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)C.企業(yè)所得稅納稅人可以采取郵寄、電報(bào)、電子郵件等方式申報(bào)D.企業(yè)所得稅納稅人不得采取郵寄、電報(bào)、電子郵件等方式申報(bào)8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的規(guī)定中，正確的是（）A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料B.個(gè)人所得稅納稅人可以委托中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)C.個(gè)人所得稅納稅人可以采取郵寄、電報(bào)、電子郵件等方式申報(bào)D.個(gè)人所得稅納稅人不得采取郵寄、電報(bào)、電子郵件等方式申報(bào)9.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）A.印花稅屬于中央政府收入B.印花稅的征稅范圍包括境內(nèi)書立的各種憑證C.印花稅的納稅人是書立憑證的單位和個(gè)人D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證的金額10.下列關(guān)于契稅的說法中，正確的是（）A.契稅屬于中央政府收入B.契稅的征稅范圍包括境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)C.契稅的納稅人是取得不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的金額二、多項(xiàng)選擇題要求：下列各小題，每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫在括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)下列哪些費(fèi)用不得在所得稅前扣除？（）A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的交際應(yīng)酬費(fèi)B.因違反稅收規(guī)定支付的費(fèi)用C.因違法經(jīng)營(yíng)而支付的罰款D.研究開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）A.購(gòu)進(jìn)原材料所支付的增值稅B.購(gòu)進(jìn)低值易耗品所支付的增值稅C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅D.購(gòu)進(jìn)小汽車所支付的增值稅3.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.外資企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.個(gè)人4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）A.收入總額B.費(fèi)用總額C.資產(chǎn)總額D.凈資產(chǎn)總額5.個(gè)人所得稅的征收范圍包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稅收優(yōu)惠所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）A.借款合同B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.房屋租賃合同7.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.房屋買賣合同D.房屋贈(zèng)與合同8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括（）A.企業(yè)所在地B.注冊(cè)地C.收入來源地D.財(cái)務(wù)核算地9.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括（）A.居住地B.工作地C.收入來源地D.財(cái)務(wù)核算地10.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的情形？（）A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，但符合國(guó)家規(guī)定的C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，但經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，但經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的四、判斷題要求：下列各小題，判斷正確與否，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出，不得超過企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不可以。（）3.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過1個(gè)月。（）4.企業(yè)所得稅的納稅期限為按季申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。（）5.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過1個(gè)月。（）6.印花稅的納稅期限為按月申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過1個(gè)月。（）7.契稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過企業(yè)當(dāng)年職工工資總額的14%。（）9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。（）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出，不得超過同期銀行貸款利率計(jì)算的數(shù)額。（）五、簡(jiǎn)答題要求：下列各小題，簡(jiǎn)要回答問題。1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍。5.簡(jiǎn)述契稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。六、計(jì)算題要求：下列各小題，根據(jù)所給資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2025年1月銷售貨物收入為100萬元，購(gòu)進(jìn)原材料所支付的增值稅為10萬元，購(gòu)進(jìn)低值易耗品所支付的增值稅為2萬元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅為5萬元。假設(shè)該企業(yè)為增值稅一般納稅人，計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)2025年1月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入為200萬元，營(yíng)業(yè)成本為120萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為10萬元，期間費(fèi)用為30萬元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個(gè)人2025年1月取得工資收入為8000元，取得勞務(wù)報(bào)酬所得為5000元，取得財(cái)產(chǎn)租賃所得為3000元。假設(shè)該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%，計(jì)算該個(gè)人1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。4.某企業(yè)2025年1月購(gòu)入土地使用權(quán)，支付金額為100萬元，支付契稅為5萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的契稅稅率為3%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅。5.某個(gè)人2025年1月簽訂房屋買賣合同，購(gòu)買價(jià)格為200萬元，支付印花稅為0.5萬元。假設(shè)該個(gè)人適用的印花稅稅率為0.05%，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的印花稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：因違反稅收規(guī)定支付的費(fèi)用屬于行政性罰款，不得在所得稅前扣除。2.D解析：增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票后，未使用的，不得自行銷毀，需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)作廢。3.B解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，屬于地方政府的收入。4.B解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括境內(nèi)外企業(yè)的收入，屬于中央和地方政府共享的收入。5.B解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括境內(nèi)、境外個(gè)人所得，屬于中央政府的收入。6.C解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)自行申報(bào)，也可以委托中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)。7.A解析：企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。8.A解析：個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。9.C解析：印花稅的征稅范圍包括境內(nèi)書立的各種憑證，包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。10.C解析：契稅的征稅范圍包括境內(nèi)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，納稅人是取得不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。二、多項(xiàng)選擇題1.BC解析：因違反稅收規(guī)定支付的費(fèi)用和因違法經(jīng)營(yíng)而支付的罰款不得在所得稅前扣除。2.AB解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)原材料所支付的增值稅和購(gòu)進(jìn)低值易耗品所支付的增值稅。3.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人。4.AB解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額和費(fèi)用總額。5.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稅收優(yōu)惠所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。6.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和房屋租賃合同。7.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、房屋買賣合同和房屋贈(zèng)與合同。8.ABC解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、注冊(cè)地和收入來源地。9.ABC解析：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居住地、工作地和收入來源地。10.ABD解析：增值稅小規(guī)模納稅人的情形包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的、年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，但符合國(guó)家規(guī)定的、年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，但經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的。三、判斷題1.×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，也可以開具增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.×解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過1個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)。4.√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按季申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。5.√解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過1個(gè)月。6.√解析：印花稅的納稅期限為按月申報(bào)，但最長(zhǎng)不得超過1個(gè)月。7.√解析：契稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。8.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)，不得超過企業(yè)當(dāng)年職工工資總額的14%。9.√解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。10.√解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出，不得超過同期銀行貸款利率計(jì)算的數(shù)額。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定包括：專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，均應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和稅收政策；專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一印制、統(tǒng)一聯(lián)次、統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一使用辦法；專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用；專用發(fā)票的開具和使用應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；納稅人可以委托中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行審核；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)表及有關(guān)資料審核無誤后，出具納稅憑證。3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。4.印花稅的征稅范圍包括：經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照、經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。5.契稅的納稅義務(wù)人為取得不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人；契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的成交價(jià)格，包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款。五、計(jì)算題1.1月份應(yīng)繳納的增值稅=銷售收入×增值稅稅率-（購(gòu)進(jìn)原材料所支付的增值稅+購(gòu)進(jìn)低值易耗品所支付的增值稅+購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的增值稅）=100×13%-（10+2+5）=13-17=-4（萬元）解析：由于該企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)貨物所支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額，因此應(yīng)繳納的增值稅為負(fù)數(shù)，表示該企業(yè)應(yīng)退回的稅款。2.1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用-營(yíng)業(yè)外支出）×企業(yè)所得稅稅率=（200-120-10-30-5）×25%=35×25%=8.75（萬元）解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的計(jì)算公式，計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得