絕密★考試結(jié)束前1、請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。2、答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2024年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試銀行會計學(xué)【代碼】：00078一、單項選擇題【本大題共20小題，每小題1分，共20分】1、中國銀行是我國的【D】A、中央銀行 B、政策性銀行C、股份制商業(yè)銀行 D、國有控股商業(yè)銀行2、商業(yè)銀行作為社會的支付結(jié)算中心、現(xiàn)金收付中心和信用中心，其業(yè)務(wù)服務(wù)于各行各業(yè)、千家萬戶。這體現(xiàn)了銀行會計的特點是【B】A、業(yè)務(wù)處理與會計處理的同步性 B、反映經(jīng)濟活動的綜合性C、會計處理方法的特殊性 D、服務(wù)與監(jiān)督的雙重性3、企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。這指的是企業(yè)的【C】A、負債 B、權(quán)益C、資產(chǎn) D、收入4、實收資本、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險準備和未分配利潤都屬于商業(yè)銀行的【C】A、資產(chǎn) B、負債C、所有者權(quán)益 D、收入5、表內(nèi)科目是用來核算銀行實際資金增減變化情況的會計科目，其須全部列入【B】A、財務(wù)報表 B、總賬C、計息余額表 D、分戶賬6、對整存整取過期支取的存款本金，過期時間的計息應(yīng)按【A】A、存入時掛牌公告的活期存款利率計息 B、存入時掛牌公告的同檔次定期存款利率計息C、支取時掛牌公告的活期存款利率計息 D、支取時掛牌公告的同檔次定期存款利率計息7、下列票據(jù)中，可用于現(xiàn)金支取的是D【】A、銀行匯票 B、商業(yè)承兌匯票C、銀行承兌匯票 D、劃線支票8、同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)的組織和資金清算的銀行是【C】A、各商業(yè)銀行總行 B、各商業(yè)銀行分支行C、當?shù)刂袊嗣胥y行 D、中國銀行總行9、“存放同業(yè)”科目屬于【A】A、資產(chǎn)類科目 B、負債類科目C、損益類科目 D、所有者權(quán)益類10、受理客戶委托收款的業(yè)務(wù)，稱為【A】A、代收業(yè)務(wù)B、收款業(yè)務(wù)C、貸報業(yè)務(wù)D、借報業(yè)務(wù)11、下列不可用于申請貸款時作為抵押品的是【D】A、抵押人所有的房屋和其它地上定著物 B、抵押人所有的機器和交通運輸工具C、抵押人所有的若干只上市交易的股票 D、抵押人依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)12、金融企業(yè)往來是指金融企業(yè)之間的【C】A、存款往來 B、投資往來C、清算往來 D、資金賬務(wù)往來13、銀行承兌匯票是由在銀行開立存款賬戶的付款人簽發(fā)并由商業(yè)銀行承兌的【B】A、銀行匯票 B、商業(yè)匯票C、本票 D、支票14、我國國際貿(mào)易結(jié)算的現(xiàn)匯結(jié)算主要包括信用證、托收與代收以及【A】A、匯兌 B、商業(yè)匯票C、銀行匯票 D、支票15、商業(yè)銀行辦理外匯買賣業(yè)務(wù)時需通過“貨幣兌換”科目進行核算，該科目屬于【C】A、資產(chǎn)類科目 B、負債類科目C、資產(chǎn)負債共同類科目 D、損益類科目16、銀行投資核算分為交易性金融資產(chǎn)核算、持有至到期投資核算和【A】A、可供出售金融資產(chǎn)的核算 B、債券投資核算C、股票投資核算 D、外匯投資核算17、金融債券是商業(yè)銀行為籌集中長期信貸資金發(fā)行的有價證券，其發(fā)行對象是【D】A、企業(yè) B、事業(yè)單位C、社會團體 D、個人18、年度終了，經(jīng)過利潤分配后，如利潤分配科目還有貸方余額時，即為當年的【A】A、未分配利潤 B、凈收入C、利潤 D、利潤總額19、以下科目中，商業(yè)銀行核算“本年利潤”時轉(zhuǎn)入本年利潤科目貸方的是【B】A、匯兌收益 B、匯兌損失C、營業(yè)費用 D、所得稅20、年度決算前，銀行根據(jù)當年總賬編制的試算平衡表期間是【A】A、1－12月份 B、1－11月份C、1－10月份 D、1－9月份二、多項選擇題【本大題共5小題，每小題2分，共10分】21、商業(yè)銀行的職能主要有【AB】A、信用中介和支付中介 B、金融服務(wù)和信用創(chuàng)造C、抑制通脹 D、抑制金融風(fēng)險E、調(diào)節(jié)經(jīng)濟22、下列關(guān)于科目日結(jié)單，表述正確的有【ABC】A、每一會計科目當天借貸方發(fā)生額和憑證張數(shù)的匯總記錄B、編制時每一個會計科目編制一張C、是登記總賬的依據(jù)D、根據(jù)同一科目的憑證分現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬的借方、貸方各自相加填記E、“庫存現(xiàn)金”科目由于不另行編制憑證，所以該科目日結(jié)單應(yīng)根據(jù)其它各科目日結(jié)單現(xiàn)金欄借、貸方數(shù)據(jù)，分別加計后反方向填制23、按照中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，單位人民幣結(jié)算賬戶分為【ABCD】A、基本存款賬戶 B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶 D、特定存款賬戶E、結(jié)算卡賬戶24、根據(jù)信用不同，商業(yè)銀行的貸款可以分為【ABCDE】A、正常貸款 B、逾期貸款C、票據(jù)貼現(xiàn) D、擔保貸款E、信用貸款25、工商銀行資金匯劃清算系統(tǒng)的基本模式是【BCD】A、實存資金 B、同步清算C、頭寸控制 D、集中監(jiān)督E、分散對賬三、名詞解釋【本大題共4小題，每小題3分，共12分】26、會計科目【本題答案】會計科目是按照經(jīng)濟內(nèi)容對會計對象進行分類核算的項目，是會計核算的基礎(chǔ)。27、一般存款賬戶【本題答案】一般存款賬戶是指企業(yè)或個人在銀行開設(shè)的用于日常收付結(jié)算活動的賬戶，與基本存款賬戶相比，一般存款賬戶的開立和使用有更多限制。28、信用貸款【本題答案】信用貸款是指銀行或其他金融機構(gòu)基于借款人的信用狀況，無需提供抵押或擔保而發(fā)放的貸款。29、聯(lián)行往來【本題答案】聯(lián)行往來是指不同銀行之間通過中央銀行或其他清算機構(gòu)進行的資金調(diào)撥和結(jié)算活動。四、簡答題【本大題共2小題，每小題9分，共18分】30、簡述支付結(jié)算的概念及其主要原則?！颈绢}答案】支付結(jié)算是指在經(jīng)濟活動中，債權(quán)人和債務(wù)人之間通過銀行轉(zhuǎn)賬或其他方式完成貨幣支付的過程。支付結(jié)算的主要原則包括：【1】合法性原則：支付結(jié)算活動必須遵守國家的法律法規(guī)和相關(guān)政策?！?】及時性原則：結(jié)算雙方應(yīng)按照約定及時完成資金的收付，避免延誤?！?】準確性原則：在進行支付結(jié)算時，必須確保金額、賬戶等信息的準確無誤?！?】安全性原則：支付結(jié)算過程中應(yīng)采取有效措施保障資金安全，防止風(fēng)險和損失。31、簡述商業(yè)銀行年度結(jié)算前準備工作的主要內(nèi)容。【本題答案】商業(yè)銀行年度結(jié)算前的準備工作主要包括：【1】賬目核對：對賬簿記錄進行核對，確保賬目準確無誤。【2】資產(chǎn)評估：對銀行的資產(chǎn)進行評估，包括貸款、投資等，以確定其價值和潛在的減值。【3】計提準備：根據(jù)風(fēng)險評估，計提相應(yīng)的壞賬準備、資產(chǎn)減值準備等?！?】財務(wù)報表編制：準備年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表等?！?】稅務(wù)處理：計算并準備支付年度應(yīng)繳稅款?！?】利潤分配：根據(jù)銀行的盈利情況和相關(guān)政策，制定利潤分配方案?！?】內(nèi)部控制檢查：檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，確保結(jié)算過程的合規(guī)性?！?】審計準備：配合年度審計工作，準備必要的財務(wù)資料和文件。五、計算題【本大題10分】32、單位活期存款的賬頁計息要求：在賬頁上計息并編制轉(zhuǎn)存利息的會計分錄?！颈绢}答案】單位活期存款的賬頁計息給定信息：·戶名：迅達公司·賬號：2012001·月利率：0.3%交易記錄：·3月28日，開戶存款50，000元·4月11日，付款10，000元·5月1日，付款15，000元·6月20日，收款40，000元·6月21日，結(jié)息計算過程：【1】3月28日至4月10日(存期13天)的利息：50，000元×0.3‰×13/30＝6.5元【2】4月11日至4月30日【存期19天，因為4月有30天】的利息：由于4月11日付款10，000元，余額變?yōu)?0，000元。40，000元×0.3‰×19/30＝7.6元【3】5月1日至5月31日【整個5月，存期31天】的利息：由于5月1日付款15，000元，余額變?yōu)?5，000元。25，000元×0.3‰×1＝7.5元【4】6月1日至6月19日【存期19天】的利息：25，000元×0.3‰×19/30＝4.75元【5】6月20日收款后至6月21日結(jié)息【存期1天】的利息：由于6月20日收款40，000元，余額變?yōu)?5，000元。65，000元×0.3‰×1/30＝0.65元總利息：6.5元＋7.6元＋7.5元＋4.75元＋0.65元＝26.4元會計分錄︰結(jié)息時的會計分錄為：借：利息支出26.4元貸：銀行存款26.4元六、分錄題【本大題共8小題，其中第35題9分，其他每小題3分，共30分】33、百貨公司存入銷貨款現(xiàn)金180000元。做出銀行辦理存款的會計分錄。【本題答案】借：銀行存款180，000元貸：銷貨收入180，000元34、儲戶張三于2019年3月5日開戶存入整存整取定期儲蓄存款200000元，存期3年，銀行掛牌公告的3年期定期儲蓄存款利率3.6%。2022年3月5日存款到期，張三要求轉(zhuǎn)存活期。完成轉(zhuǎn)存日當天的會計處理?！颈绢}答案】到期時的利息計算：200，000元×3.6%×3年＝21，600元會計分錄：借：定期儲蓄存款200，000元貸：活期儲蓄存款200，000元借：利息支出21，600元貸：銀行存款21，600元35、工商銀行新街口支行2020年7月1日向本行客戶銀泰購物中心發(fā)放貸款1200000元，期限2年，合同利率和實際利率均為6%。貸款按月計算并收取利息。2020年底銀行對該筆貸款進行減值測試，預(yù)計現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1100000元。完成貸款發(fā)放、月末計息和收取利息以及年底減值準備提取的會計分錄?！颈绢}答案】【一】每月利息計算：1，200，000元×6%÷12＝6，000元2020年底減值準備計算(假設(shè)減值準備之前為0)：1，200，000元－1，100，000元＝100，000元【二】會計分錄：【1】貸款發(fā)放時：借：貸款-銀泰購物中心1，200，000元。貸：銀行存款1，200，000元【2】每月計息：借：應(yīng)收利息6，000元。貸：利息收入6，000元【3】年底減值準備：借：貸款損失準備100，000元。貸：資產(chǎn)減值損失100，000元36、工商銀行甲行的開戶單位新興創(chuàng)業(yè)公司持異地工商銀行乙行簽發(fā)的銀行匯票及解訖通知和兩聯(lián)進賬單來行辦理入賬手續(xù)，原匯票金額180000元，實際結(jié)算金額175000元，經(jīng)審查無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。編制工商銀行甲行代理付款時的會計分錄?！颈绢}答案】會計分錄：借：應(yīng)收票據(jù)——工商銀行乙行175，000元貸：銀行存款175，000元匯票金額與實際結(jié)算金額差額處理【假設(shè)為銀行費用】：借：銀行費用5，000元貸：應(yīng)收票據(jù)——工商銀行乙行5，000元37、農(nóng)業(yè)銀行新城支行接到開戶單位卷煙廠提交的電匯憑證一份，金額550000元，匯往異地農(nóng)業(yè)銀行長興支行的開戶單位興農(nóng)種植公司，經(jīng)銀行審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。做出新城支行的會計處理?！颈绢}答案】借：客戶存款-卷煙廠550，000元貸：同業(yè)往來-農(nóng)業(yè)銀行長興支行550，000元38、2023年12月15日，客戶李宏持20000美元現(xiàn)鈔要求開立美元外匯存款賬戶。當日匯率是：美元鈔買價RMB$695.00/USD100，美元匯賣價RMB$710.00/USD100。做出銀行辦理外匯存款業(yè)務(wù)的會計分錄?！颈绢}答案】假設(shè)按照買價兌換：借：現(xiàn)金139，000元(20，000USD*695RMB/USD100*100USD/1000)。貸：外匯存款－美元139，000元39、某行發(fā)行5年期的金融債券1000000張，年利率5%，每年計息一次，到期還本付息。債券面值100元，發(fā)行價108元。做出該行發(fā)行債券時的會計分錄?！颈绢}答案】發(fā)行時：借：銀行存款1，080，000，000元貸：應(yīng)付