《審計學》課程教學大綱(第四版)(微課版)制定(修訂)單位：制定(修訂)日期：年月《審計學》教學大綱課程代碼：適用專業(yè)：參考書目(2-5部):《審計》《Auditing》其他可利用的網(wǎng)絡資源：本課程共學分，學時，其中理論教學學時、實踐教學學時。本課程主要講授審計學的基本理論、基本知識和基本方法，教學重點是以現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬂碚摓榛A，先講授審計執(zhí)業(yè)環(huán)境、審計執(zhí)業(yè)規(guī)范體系、審計目標和審計計劃、審計證據(jù)和審計工作底稿、風險評估和風險應對、審計抽樣技術理論與運用，以及審計報告等基礎知識；最后，以業(yè)務循環(huán)法審計為基礎，講述企業(yè)財務報表審計的基本內(nèi)容和基本操作程序。通過本課程的學習，學生應當具有較高的思想政治素養(yǎng)、扎實的審計專業(yè)素養(yǎng)、全面的審計能力素養(yǎng)與堅定的職業(yè)道德素養(yǎng)，并為參加實際審計工作打下堅實基礎。三、課程目標課程目標1:具備高尚的審計職業(yè)道德情操。具有良好的思想政治素質(zhì)，富有家國情懷，自覺踐行社會主義核心價值觀；具有堅定的審計職業(yè)操守和良好的審計職業(yè)行為規(guī)范，具備服務社會的奉獻精神。課程目標2:具備扎實的審計專業(yè)基礎。學生熟悉國家有關審計方面的方針、政策和法規(guī)，對審計學科體系有較深刻的認識，掌握現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｊ健⒎椒ê统绦?、審計證據(jù)和審計工作底稿、審計計劃、風險評估與風險應對、現(xiàn)代審計抽樣技術、審計報告以及審計業(yè)務循環(huán)等專業(yè)基礎知識。課程目標3:具備融合的審計實踐能力。掌握必備的審計方法和技能，掌握人工智能和大數(shù)據(jù)審計處理技術，具備將大數(shù)據(jù)融入審計框架理解的能力；具有較強的語言與文字表達、人際溝通以及分析和解決審計方面問題的能力。課程目標4:進取的審計創(chuàng)新精神。有較強的終身學習能力，了解審計學專業(yè)的發(fā)展趨勢和前沿熱點問題，市場適應能力較強；具備良好的審計創(chuàng)新意識和思維和能力，具有一定的審計創(chuàng)業(yè)意識、創(chuàng)新意識和創(chuàng)業(yè)能力。課程目標5:具備廣闊的審計國際視野。具有良好的審計專業(yè)英語閱讀、溝通交流能力；了解國內(nèi)外審計制度、財經(jīng)政策、法律法規(guī)和國際慣例，適應審計專業(yè)國際化發(fā)展的市場需求。四、課程目標對培養(yǎng)要求的支撐(標題為小4號宋體加粗；正文小四號宋體)指標點培養(yǎng)要求1:指標點1-1:培養(yǎng)要求2:指標點2-1:五、教學內(nèi)容、教學要求和學時分配第一章審計概論了解審計的產(chǎn)生和發(fā)展；理解審計分類之間的關系；掌握審計的概念、特征及審計分類。重點：審計的概念、特征及審計分類。難點：審計分類之間的關系。第一節(jié)審計的產(chǎn)生與發(fā)展一、審計產(chǎn)生的客觀基礎二、西方審計的起源與發(fā)展三、我國審計的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié)審計的性質(zhì)二、審計業(yè)務要素三、審計的特征第三節(jié)審計分類二、民間審計三、內(nèi)部審計第二章注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系了解審計準則的含義和作用；掌握審計準則的框架體系；理解職業(yè)道德的含義和內(nèi)容；理解審計質(zhì)量管理準則的框架和基本內(nèi)容；理解審計獨立性的含義；掌握注冊會計師法律責任的產(chǎn)生原因、構成及其防范。重點：注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范。難點：注冊會計師法律責任成因及應對。第一節(jié)注冊會計師執(zhí)業(yè)準則一、注冊會計師執(zhí)業(yè)準則和含義及其作用二、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則基本體系第二節(jié)審計職業(yè)道德規(guī)范一、審計職業(yè)道德規(guī)范的含義二、職業(yè)道德基本原則三、職業(yè)道德概念框架四、專業(yè)服務委托五、收費六、保管客戶資產(chǎn)七、利益沖突八、第二意見九、利益誘惑(包括禮品和款待)十、應對違反法律法規(guī)的行為第三節(jié)會計師事務所審計質(zhì)量管理準則一、會計師事務所質(zhì)量管理體系涵義二、會計師事務所質(zhì)量管理體系的要素三、會計師事務所質(zhì)量管理體系的評價與記錄第四節(jié)審計人員的法律責任一、法律責任與變化中的法律環(huán)境二、注冊會計師法律責任的成因三、注冊會計師法律責任的種類四、會計師事務所及注冊會計師避免法律訴訟的措施第三章審計目標與審計過程了解審計總目標的含義及演變；掌握財務審計總目標及具體目標；掌握管理層的認定；了解審計過程審計過程及其具體工作；理解管理層認定、具體審計目標與審計程序的關系。重點：管理層認定；具體審計目標。難點：管理層認定與具體審計目標的關系。第一節(jié)審計總體目標一、審計目標的歷史演變二、財務報表審計的總體目標第二節(jié)具體審計目標一、認定二、具體審計目標三、認定、具體審計目標與審計程序的關系第三節(jié)審計過程一、審計過程的含義二、注冊注冊會計師審計的過程第四章審計計劃了解審初步業(yè)務活動的目的和內(nèi)容；理解審計業(yè)務約定書的基本內(nèi)容；了解總體審計策略和具體審計計劃的內(nèi)容；理解重要性和審計風險的含義；掌握重要性水平的確定；理解運用重要性概念評價審計過程中識別的錯報；掌握審計風險模型的運用原理；理解重要性、審計風險和審計證據(jù)的關系。重點：總體審計策略的內(nèi)容；審計業(yè)務約定書；重要性水平的確定；審計風險模型的運用。稿的復核。教學重點與難點：重點：審計證據(jù)類型、特征及取證方法；審計工作底稿歸檔要求。難點：審計證據(jù)取證方法。第一節(jié)審計證據(jù)一、審計證據(jù)含義二、審計證據(jù)類型三、審計證據(jù)特征第二節(jié)審計證據(jù)的獲取程序與方法一、審計取證的一般方法二、審計取證的技術方法第三節(jié)審計工作底稿一、審計工作底稿的含義及其作用二、審計工作底稿的性質(zhì)三、審計工作底稿的編制四、審計工作底稿的歸檔與保管五、審計工作底稿的復核第六章風險評估了解審計模式的演變及其動因；了解風險導向?qū)徲嫓蕜t的特點；掌握風險評估的程序；掌握從了解被審計單位及其環(huán)境、適用的財務報告編制基礎和內(nèi)部控制體系各要素三個方面實施風險評估程序、識別和評估重大錯報風險；掌握財務報表層次重大錯報風險與認定層次重大錯報風險的特點；理解認定層次的重大錯報風險與具體認定之間的聯(lián)系。重點：從了解被審計單位及其環(huán)境、適用的財務報告編制基礎和內(nèi)部控制體系各要素三個方面實施風險評估程序、識別和評估重大錯報風險。難點：認定層次的重大錯報風險與具體認定之間的聯(lián)系。一、審計模式的演變圍和含義；理解實質(zhì)性程序及其性質(zhì)、時間和范圍和含義；理解控制測試和實質(zhì)重點：財務報表層次重大錯報風險的總體應對；進一步審計程序及其進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍的含義。難點：報表層次重大錯報風險的應對；控制測試。第一節(jié)針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施一、財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施二、總體應對措施擬實施進一步審計程序的總體審計方案的影響第二節(jié)針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序一、進一步審計程序的含義二、進一步審計程序的性質(zhì)三、進一步審計程序的時間四、進一步審計程序的范圍第三節(jié)控制測試與實質(zhì)性程序一、控制測試二、實質(zhì)性程序三、控制測試結果與實質(zhì)性程序?qū)嵤┙Y果的相互影響第八章審計抽樣了解審計抽樣含義；理解統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣之間的區(qū)別；掌握抽樣風險的種類、性質(zhì)及其在控制測試和實質(zhì)性測試中的應用；了解屬性抽樣和變量抽樣之間的區(qū)別；掌握樣本設計應考慮的因素和樣本選取的方法；掌握各種不同的屬性抽樣在控制測試中的應用；掌握各種不同的變量抽樣在細節(jié)測試中的應用。重點：樣本量的確定；統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣之間的區(qū)別；樣本設計應考慮的因素和樣本選取的方法。難點：樣本量的確定；屬性抽樣和變量抽樣的應用。第一節(jié)審計抽樣概述一、審計抽樣的含義及特征二、審計抽樣種類三、不適合審計抽樣的適用情形第二節(jié)樣本的設計、選取及抽樣結果的評價一、樣本的設計二、樣本的選取三、樣本結果的評價第三節(jié)審計抽樣的運用一、審計抽樣在控制測試中的運用二、審計抽樣在實質(zhì)性程序中的運用第九章審計報告教學目的與要求：了解審計報告編制前的準備工作；掌握審計報告含義及種類；掌握審計報告掌握強調(diào)事項段、其他事項段審計報告的條件及格式；掌握持續(xù)經(jīng)營關注對審計報告的影響。難點：審計報告意見的確定；持續(xù)經(jīng)營關注對審計報告的影響。第一節(jié)審計報告編制前的準備工作一、編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表二、獲取管理層聲明教學重點與難點：重點：主營業(yè)務收入的審計；應收賬款的審計。難點：銷售與收款循環(huán)的控制測試；應收賬款的函證。第一節(jié)銷售與收款循環(huán)概述一、了解銷售與收款循環(huán)業(yè)務流程二、了解銷售與收款循環(huán)業(yè)務的關鍵內(nèi)部控制三、評估重大錯報風險第二節(jié)銷售與收款循環(huán)交易的進一步審計程序一、銷售與收款循環(huán)交易的內(nèi)部控制測試二、銷售與收款循環(huán)交易的實質(zhì)性程序第三節(jié)營業(yè)收入審計一、營業(yè)收入的審計目標二、營業(yè)收入的實質(zhì)性程序第四節(jié)應收賬款審計一、應收賬款的審計目標二、應收賬款的實質(zhì)性程序第十一章購貨與付款循環(huán)審計了解與購貨與付款循環(huán)相關的會計憑證、會計記錄和主要業(yè)務活動；理解購貨與付款循環(huán)中內(nèi)部控制；掌握購貨與付款循環(huán)的控制測試和交易類別測試；掌握固定資產(chǎn)項目、應付賬款項目的實質(zhì)性程序。重點：固定資產(chǎn)的審計；應付賬款的審計。難點：固定資產(chǎn)的審計。第一節(jié)購貨與付款循環(huán)概述一、了解采購與付款循環(huán)業(yè)務流程二、了解采購與付款循環(huán)業(yè)務的關鍵內(nèi)部控制三、評估重大錯報風險第二節(jié)采購與付款循環(huán)的進一步審計程序一、采購與付款循環(huán)交易的控制測試二、采購與付款循環(huán)交易審計常用的實質(zhì)性程序第三節(jié)應付賬款審計二、實質(zhì)性程序第四節(jié)固定資產(chǎn)審計二、固定資產(chǎn)-賬面余額的實質(zhì)性程序三、固定資產(chǎn)-累計折舊的實質(zhì)性程序四、固定資產(chǎn)-固定資產(chǎn)減值準備的實質(zhì)性程序第十二章存貨與生產(chǎn)循環(huán)審計了解與存貨與生產(chǎn)循環(huán)相關的會計憑證、會計記錄和主要業(yè)務活動；了解存貨與生產(chǎn)循環(huán)主要內(nèi)部控制；掌握存貨與生產(chǎn)循環(huán)的控制測試和交易類別測試；掌握存貨項目的審計目標和常用的審計程序；掌握存貨監(jiān)盤的主要內(nèi)容。重點：存貨審計；生產(chǎn)成本審計。難點：存貨監(jiān)盤。第一節(jié)存貨與生產(chǎn)循環(huán)概述一、了解存貨與生產(chǎn)循環(huán)涉及的主要業(yè)務及控制流程二、評估重大錯報風險第二節(jié)存貨與生產(chǎn)循環(huán)的進一步審計程序一、存貨與生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測試二、生產(chǎn)成本審計常用的實質(zhì)性程序第三節(jié)生產(chǎn)成本及營業(yè)成本審計二、實質(zhì)性程序第四節(jié)存貨審計一、審計目標二、實質(zhì)性程序思政元素與素材：指導學生獐子島生物資產(chǎn)扇貝舞弊案，通過對該案過程的了解，除熟悉企業(yè)生物資產(chǎn)造假手段及其后果，以及審計應對措施之外，引導學生學思踐悟在財務活動、審計執(zhí)業(yè)中要誠實守第十三章籌資與投資循環(huán)審計了解籌資與投資循環(huán)的審計目標；了解籌資與投資循環(huán)涉及的主要憑證、會計記錄和業(yè)務活動；掌握籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制要點及控制測試程序；理解籌資與投資循環(huán)實質(zhì)性程序。重點：借款審計；所有者權益審計；投資審計。難點：借款審計；投資審計。第一節(jié)了解籌資業(yè)務流程及其內(nèi)部控制一、了解籌資業(yè)務的主要流程二、了解籌資業(yè)務的關鍵內(nèi)部控制三、評估重大錯報風險第二節(jié)籌資業(yè)務的進一步審計程序一、籌資業(yè)務常用的控制測試程序二、籌資業(yè)務常用的實質(zhì)性程序第三節(jié)籌資業(yè)務相關項目的實質(zhì)性程序一、負債的具體相關項目審計二、所有者權益相關項目的審計第四節(jié)了解投資業(yè)務流程及其內(nèi)部控制一、了解投資業(yè)務的主要流程二、了解投資業(yè)務的關鍵內(nèi)部控制三、評估重大錯報風險第五節(jié)投資業(yè)務相關項目的進一步審計程序一、投資業(yè)務常用的控制測試程序二、投資業(yè)務常用的實質(zhì)性程序第六節(jié)投資相關項目的實質(zhì)性程序一、交易性金融資產(chǎn)審計二、債權投資審計三、長期股權投資審計第十四章貨幣資金審計了解貨幣資金審計目標；掌握貨幣資金內(nèi)部控制和控制測試要點；掌握庫存現(xiàn)金實質(zhì)性測試要點及現(xiàn)金盤點表的編制；掌握銀行存款實質(zhì)性程序要點；了解其他貨幣資金的審計。重點：銀行存款審計；庫存現(xiàn)金審計。難點：銀行存款審計。第一節(jié)貨幣資金審計概述二、了解貨幣資金的關鍵內(nèi)部控制三、評估貨幣資金相關的重大錯報風險第二節(jié)貨幣資金的控制測試一、庫存現(xiàn)金的控制測試程序二、銀行存款的控制測試程序第三節(jié)庫存現(xiàn)金審計的實質(zhì)性程序二、實質(zhì)性程序二、實質(zhì)性程序二、實質(zhì)性程序一、期初余額的含義一、或有事項的概念二、或有事項的種類學時分配表(供參考)第一章審計概論3第二章注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系3第三章審計目標與審計過程3第四章審計計劃4第五章審計證據(jù)和審計工作底稿41第六章31第七章3第八章審計抽樣3第九章審計報告31第十章41第十一章4第十二章3第十三章籌資與投資循環(huán)審計2第十四章貨幣資金審計3第十五章24提問等。期末考核采取閉卷筆試形式。平時考核成績占總成績的20%或30%,期末考核成績占總成績的80%或70%。具體考核內(nèi)容及所占比例，詳見下表。課程考核環(huán)節(jié)表(供參考)1平時考核(百分制)(10%或20%)3期末考核閉卷考試等(80%-70%)(百分制)80%或70%總評成績(百分制)程思想政治教育功能。(下表僅列舉了部分審計教學內(nèi)容和思政元素，教師可積極挖掘更多思政元素)思政元素表(供參考)第一章：我國官廳審計的產(chǎn)