會計實操文庫1/10記賬實操-木業(yè)公司的賬務(wù)處理示例采購環(huán)節(jié)1.購買原木：從林場購買原木，價款100,000元，增值稅稅率9%，以銀行存款支付。借：原材料原木100,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）9,000貸：銀行存款109,0002.支付運輸費：為運輸原木支付運輸公司運費5,000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%。借：原材料原木4,587.16應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）412.84貸：銀行存款5,000生產(chǎn)環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原木用于加工木板，成本為80,000元。借：生產(chǎn)成本直接材料80,000貸：原材料原木80,0002.分配人工成本：計算生產(chǎn)工人工資為30,000元。借：生產(chǎn)成本直接人工30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,0003.分攤制造費用：本月車間發(fā)生水電費、設(shè)備折舊等制造費用共計20,000元，按照生產(chǎn)工時等方法分攤到產(chǎn)品中。借：生產(chǎn)成本制造費用20,000貸：制造費用20,0004.產(chǎn)品完工入庫：本月生產(chǎn)的木板完工，成本共計130,000元（80,000+30,000+20,000），驗收入庫。借：庫存商品木板130,000貸：生產(chǎn)成本130,000銷售環(huán)節(jié)1.銷售木板：向家具廠銷售木板，售價200,000元，增值稅稅率13%，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款226,000貸：主營業(yè)務(wù)收入200,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26,0002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：根據(jù)銷售記錄，結(jié)轉(zhuǎn)已售木板的成本130,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本130,000貸：庫存商品木板130,000其他業(yè)務(wù)1.出租閑置設(shè)備：將一臺閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)，每月租金5,000元，增值稅稅率13%，收到當月租金。借：銀行存款5,650貸：其他業(yè)務(wù)收入5,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6502.計提設(shè)備折舊：出租設(shè)備每月折舊1,000元。借：其他業(yè)務(wù)成本1,000貸：累計折舊1,000稅費計算與繳納1.計算增值稅：本月應(yīng)交增值稅=銷項稅額進項稅額=26,000+6509,000412.84=17,237.16元。2.計算附加稅費：假設(shè)城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%。城市維護建設(shè)稅=17,237.16×7%=1,206.60元教育費附加=17,237.16×3%=517.11元地方教育附加=17,237.16×2%=344.74元借：稅金及附加2,068.45貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1,206.60應(yīng)交教育費附加517.11應(yīng)交地方教育附加344.743.繳納稅費：實際繳納增值稅及附加稅費時。借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅17,237.16應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1,206.60應(yīng)交教育費附加517.11應(yīng)交地方教育附加344.74貸：銀行存款19,305.61財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂